现金核算管理办法

现金核算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司现金核算管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的现金核算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金核算管理活动合法合规。2.准确性原则：现金收支记录必须准确、及时、完整，如实反映公司现金的增减变动情况。3.安全性原则：加强现金的保管和使用安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。4.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。二、现金收支范围（一）现金收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金，包括现销收入、预收账款等。2.从银行提取的现金。3.收到的各种押金、保证金等。4.收回的备用金、差旅费借款等。5.其他与经营活动有关的现金收入，如租金收入、违约金收入等。（二）现金支出范围1.职工工资、奖金、津贴和补贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金核算岗位与职责（一）岗位设置公司设置现金出纳岗位，负责现金的收付、保管及核算工作。（二）岗位职责1.现金出纳人员应严格遵守国家现金管理规定和公司财务制度，按照规定的程序和方法办理现金收付业务。2.负责审核现金收支凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.及时、准确地登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应核对库存现金余额与现金日记账余额是否一致，如有不符，应及时查明原因并进行处理。4.妥善保管现金及有价证券，确保现金资产的安全。库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时送存银行。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账目准确无误。6.协助财务部门进行现金盘点工作，配合审计、税务等部门的检查。7.完成领导交办的其他与现金核算管理相关的工作任务。四、现金收支业务流程（一）现金收入业务流程1.业务部门取得收入款项后，应及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、款项来源等内容，并加盖单位财务专用章或发票专用章。2.收款凭证一式多联，其中一联交财务部门作为记账依据，一联交客户作为付款证明，一联留存业务部门备查。3.现金出纳人员收到收款凭证后，应认真审核凭证内容，核对收款金额与实际收到的现金是否一致。审核无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并根据收款金额开具收款收据。4.现金出纳人员将收到的现金及时存入银行，并在现金日记账上记录收款日期、金额、款项来源等信息。5.财务部门根据现金出纳人员交来的收款凭证和银行存款回单，编制记账凭证，登记相关账簿。（二）现金支出业务流程1.业务部门或个人因业务需要发生现金支出时，应填写借款单或费用报销单，注明支出事由、金额、预计还款日期或报销日期等内容，并经相关负责人审批签字。2.借款单或费用报销单一式多联，其中一联交财务部门作为记账依据，一联交借款人或报销人留存，一联交审批人留存，一联留存业务部门备查。3.现金出纳人员收到借款单或费用报销单后，应认真审核凭证内容，核对支出金额与审批金额是否一致，支出事由是否合理合规。审核无误后，在借款单或费用报销单上加盖“现金付讫”章，并支付现金。4.现金出纳人员支付现金后，应在现金日记账上记录付款日期、金额、支出事由等信息。5.借款人应在规定的还款日期前归还借款，报销人应在规定的报销期限内办理报销手续。财务部门根据实际还款或报销情况，编制记账凭证，登记相关账簿。五、现金日记账管理（一）账簿设置现金出纳人员应设置现金日记账，采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（二）记账要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应编号连续，摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。3.每一笔经济业务登记完毕后，应结出当日余额，并与库存现金实际金额进行核对，确保账款相符。（三）账簿核对1.每日终了，现金出纳人员应将现金日记账余额与库存现金实际金额进行核对，如有不符，应及时查明原因并进行处理。2.每月终了，现金出纳人员应将现金日记账与总账中的现金账户进行核对，确保账账相符。3.年度终了，应对现金日记账进行全面核对，确保账簿记录准确无误。六、现金盘点（一）盘点频率1.现金出纳人员应每日进行现金盘点，确保账款相符。2.财务部门应定期组织现金盘点，每月至少进行一次全面盘点，由财务负责人或指定人员负责监盘。3.在特殊情况下，如发生现金丢失、被盗等情况，应及时进行现金盘点，并向上级领导报告。（二）盘点方法1.现金盘点应在营业终了后进行，盘点时应停止一切现金收付业务。2.现金盘点人员应包括现金出纳人员和监盘人员，监盘人员应认真履行职责，确保盘点过程的真实性和准确性。3.现金盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，同时检查现金的存放情况、现金收付凭证的完整性和准确性等。4.盘点结束后，应编制现金盘点报告表，注明盘点日期、实际库存现金金额、现金日记账余额、差异金额及原因等内容，并由盘点人员和监盘人员签字确认。（三）差异处理1.如发现现金日记账余额与实际库存现金金额不符，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错的，应及时调整账目，并追究相关人员的责任。2.如发现现金短缺或溢余，应及时进行账务处理。现金短缺时，应先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，查明原因后，分别情况进行处理：属于应由责任人赔偿的部分，计入“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目；属于无法查明原因的部分，经批准后计入“管理费用——现金短缺”科目。现金溢余时，应先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，查明原因后，分别情况进行处理：属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的部分，经批准后计入“营业外收入——现金溢余”科目。七、现金保管（一）保管要求1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应妥善保管钥匙和密码，确保安全。2.现金存放处应保持清洁、干燥，防止现金受潮、发霉等。3.现金出纳人员应定期对保险柜进行检查，确保保险柜正常使用，现金存放安全。（二）安全防范措施1.加强对现金保管场所的安全保卫工作，安装必要的安全防范设施，如监控设备、报警装置等。2.严格限制无关人员进入现金保管场所，确需进入的，应经批准并进行登记。3.现金出纳人员应提高安全防范意识，妥善保管现金及有价证券，防止现金被盗、挪用等情况发生。如发现异常情况，应及时报告上级领导，并采取相应的措施。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对现金核算管理工作的监督检查。定期对现金出纳人员的工作进行检查，包括现金日记账的登记、现金盘点情况、现金收支凭证的审核等。2.内部审计部门应定期对公司现金核算管理情况进行审计，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性、现金资产的安全性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金核算管理的相关资料和信息。2.接受税务机关、审计机