民航预算管理办法

民航预算管理办法一、总则（一）目的为了加强民航预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督等行为，提高资金使用效益，保障民航事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合民航实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于民航行业内各企事业单位、机关部门等涉及预算管理的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和民航行业相关规定，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.全面性原则：涵盖民航业务活动的各个方面，包括但不限于飞行安全保障、机场运营、航空运输服务等，实现全方位预算管理。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价体系，提高资金使用效率。二、预算管理职责（一）预算管理委员会成立民航预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。其主要职责包括：1.审议预算管理制度、政策和流程。2.审批年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算管理中的重大问题。4.监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理部门设立专门的预算管理部门，负责预算管理的日常工作。其职责如下：1.组织编制年度预算草案，汇总、审核各部门预算。2.负责预算的下达、分解和执行监控。3.定期分析预算执行情况，提出预算调整建议。4.配合开展预算绩效评价工作。（三）各部门职责各部门是本部门预算的编制、执行主体，负责按照预算管理要求，准确编制本部门预算，严格执行预算，并及时反馈预算执行情况。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及民航行业发展规划。2.本单位的战略目标、年度工作计划和业务发展需求。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计变动因素。（二）编制流程1.准备阶段预算管理部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门收集、整理相关基础资料，进行初步分析和预测。2.编制阶段各部门根据预算编制依据，结合本部门业务特点，编制本部门预算草案，并报送预算管理部门。预算管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各部门进行修改完善。3.审核与平衡阶段预算管理委员会对汇总后的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合法性、合理性、完整性等。对于审核中发现的问题，组织相关部门进行协调沟通，进行必要的调整和平衡，形成年度预算草案。4.审批阶段年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门或本单位决策机构审批。经审批后的预算作为正式预算下达执行。（三）编制方法1.零基预算法：对于一些无基础数据可参考的新增业务或项目，采用零基预算法，根据业务目标和资源需求，从零开始编制预算。2.增量预算法：对于延续性业务，在考虑上一年度预算执行情况和本年度变动因素的基础上，采用增量预算法编制预算。3.滚动预算法：结合民航业务的特点和市场变化情况，逐步推行滚动预算，使预算更具前瞻性和灵活性。四、预算执行（一）预算分解与下达预算管理部门将批准后的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任和时间节点。各部门应按照分解后的预算，制定具体的执行计划，确保预算执行有序进行。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。预算管理部门每月或每季度汇总预算执行数据，与预算指标进行对比，及时发现偏差并查找原因。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整资金用途的，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息。预算管理部门对调整申请进行审核后，报预算管理委员会审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理部门定期开展预算分析工作，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.通过预算分析，总结预算管理中的经验教训，为优化预算编制方法、加强预算执行管理提供参考依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。六、预算监督（一）内部监督1.建立健全内部预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。内部审计部门定期对预算管理情况进行审计，发现问题及时督促整改。2.各部门应加强自身预算管理的内部监督，确保预算执行的合规性和有效性。（二）外部监督接受国家有关部门、行业监管机构以及社会公众的监督。积极配合外部监督检查工作，及时提供