江苏资金管理办法

江苏资金管理办法总则制定目的本办法旨在规范江苏省内各类资金的管理与使用，确保资金安全、高效运行，提高资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展。适用范围本办法适用于江苏省内各级政府部门、企事业单位、社会团体等涉及资金收支活动的组织和机构。基本原则1.合法性原则：资金管理与使用必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资金配置，提高资金使用效率。4.规范性原则：建立健全规范的资金管理制度和流程，确保资金管理工作有序进行。资金预算管理预算编制1.编制依据：各部门、单位应根据国家和省有关政策要求，结合本地区、本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制资金预算。2.编制内容：资金预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照支出功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的用途、金额及时间安排。3.编制程序：各部门、单位应按照规定的时间和程序编制资金预算，经内部审核后报上级主管部门或财政部门审批。预算执行1.严格执行预算：各部门、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.定期分析预算执行情况：各部门、单位应定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。预算调整1.调整情形：符合下列情形之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化；不可抗力因素导致预算执行发生重大变化；其他特殊原因需要调整预算的。2.调整程序：预算调整应按照规定的程序进行申报、审核和批准。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容及金额等，并提供相关证明材料。经审核批准后的预算调整方案应及时下达执行。资金收入管理收入范围1.财政拨款收入：指各级政府财政部门拨入的各类资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：根据实际收到的款项或取得的收入权利确认收入。对于采用权责发生制核算的事业收入，应按照合同约定或相关规定确认收入。3.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项时确认收入。收入管理1.依法组织收入：各部门、单位应依法依规组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.严格票据管理：建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强收入核算：各部门、单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、及时和完整。资金支出管理支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.其他支出：指上述支出以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出等。支出审批1.审批流程：资金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、单位负责人审批等环节。重大资金支出还应经过集体决策程序。2.审批依据：资金支出审批应依据国家法律法规、相关政策规定和单位内部管理制度进行，确保支出的合理性、合法性和合规性。支出控制1.严格执行支出标准：各部门、单位应严格执行国家和省规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强支出审核：财务部门应加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性。对不符合规定的支出，不得予以报销。3.控制支出进度：各部门、单位应根据预算安排和工作实际，合理控制支出进度，避免支出不均衡或突击花钱等情况发生。资金支付管理支付方式1.财政直接支付：由财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付：预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令在财政部门批准的用款额度内将资金支付到收款人或用款单位账户。3.其他支付方式：除财政直接支付和财政授权支付外的其他资金支付方式，如现金支付、银行转账支付等。支付流程1.财政直接支付流程：预算单位根据批复的用款计划，向财政部门提出支付申请；财政部门审核后，向代理银行签发支付指令；代理银行按照支付指令将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付流程：预算单位根据批复的用款计划，向代理银行申请授权支付额度；代理银行审核后，向预算单位下达授权支付额度；预算单位在授权支付额度内，自行向代理银行签发支付指令，代理银行按照支付指令将资金支付到收款人或用款单位账户。3.其他支付方式流程：按照相关规定和单位内部管理制度执行。支付管理1.严格支付审核：财务部门应加强对资金支付的审核，确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支付申请，不得予以支付。2.规范支付操作：资金支付应严格按照规定的支付方式和流程进行操作，确保支付信息的准确无误。3.加强支付安全管理：建立健全支付安全管理制度，加强对支付系统、支付设备等的安全防护，防止支付信息泄露和支付风险发生。资金内部控制内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：各部门、单位应建立健全涵盖资金管理各个环节的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范资金管理流程，防范资金风险。2.定期评估内部控制制度：各部门、单位应定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和解决存在的问题，不断完善内部控制制度。岗位设置与职责分工1.岗位设置：根据资金管理的需要，合理设置资金管理相关岗位，包括预算管理岗位、收入管理岗位、支出管理岗位、支付管理岗位、财务核算岗位、监督检查岗位等。2.职责分工：明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。预算编制与预算执行、收入征收与收入核算、支出审批与支出执行、支付审核与支付操作等岗位不得由同一人兼任。监督检查1.内部监督检查：各部门、单位应建立内部监督检查机制，定期对资金管理情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督检查：接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资金管理的有关资料和情况。资金绩效评价绩效评价指标体系1.建立绩效评价指标体系：根据资金管理的目标和要求，建立科学合理的绩效评价指标体系，包括资金使用的经济性、效率性和效益性等方面的指标。2.指标权重确定：根据各项指标在资金管理中的重要程度，合理确定指标权重，确保绩效评价结果的客观公正。绩效评价方法1.制定绩效评价方案：根据绩效评价指标体系，制定详细的绩效评价方案，明确评价的对象、内容、方法、步骤和时间安排等。2.实施绩效评价：按照绩效评价方案的要求，收集相关数据和资料，采用合适的评价方法对资金使用绩效进行评价。3.撰写绩效评价报告：根据绩效评价结果，撰写绩效评价报告，总结资金使用绩效情况，分析存在的问题及原因，提出改进建议和措施。评价结果应用1.反馈评价结果：将绩效评价结果及时反馈给被评价部门或单位，督促其针对存在的问题进行整改。2.与预算安排挂钩：将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，对绩效好的部门或单位给予适当奖励，对绩效差的部门或单位减少预算安排。3.公开评价结果：按照规定公开绩效评价结果，接受社会监督，提高资金管理的透明度。资金风险管理风险识别与评估1.识别资金风险：对资金管理过程中可能面临的风险进行全面识别，包括政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估风险程度：采用科学的方法对识别出的资金风险进行评估，确定风险的程度和影响范围。风险应对措施1.制定风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.实施风险应对措施：按照风险应对策略，采取有效的措施对资金风险进行防范和控制