报社财务管理办法

报社财务管理办法总则制定目的本办法旨在规范报社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障报社各项工作的顺利开展，促进报社持续健康发展。适用范围本办法适用于报社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映报社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报社所有财务收支及相关经济活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算、预算编制等工作应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息。财务机构与人员财务部门设置报社应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责报社的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责报社的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为报社领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织实施财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护报社的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保费用支出合规合理。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好财务核算工作。财务人员培训与考核报社应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。财务预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，真实反映报社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报社所有收入和支出项目，不得遗漏。4.准确性原则：各项预算指标应准确合理，具有可操作性。5.及时性原则：按照规定的时间和程序编制预算。预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡编制预算。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限跨度，使预算更具前瞻性和连续性。预算编制程序1.下达预算编制通知：报社根据年度工作目标和任务，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、完整性、准确性等。审核无误后，进行汇总编制报社年度预算草案。4.预算草案上报审批：将报社年度预算草案上报报社领导审批，经报社领导审批通过后，形成正式的年度预算。预算执行与控制1.分解落实预算指标：将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解落实到具体的岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异的原因。对预算执行过程中出现的重大差异或异常情况，及时向报社领导报告，并提出相应的解决措施。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于预算内支出，应按照规定的审批程序进行审批；对于超预算支出，应按照规定的程序进行追加预算或调整预算。预算调整1.调整原则：预算调整应遵循必要性、可行性、谨慎性原则，确保预算调整后的目标与报社的战略目标相一致。2.调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规、报社经营战略等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在重大偏差时，可以进行预算调整。3.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报社领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经审批通过后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、预算差异分析、原因分析、改进措施等内容。通过预算分析，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行准确率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行处罚。收入管理收入范围报社的收入主要包括广告收入、发行收入、印刷收入、其他业务收入等。广告收入管理1.广告合同管理：签订广告合同应明确广告内容、广告投放时间、广告费用金额、付款方式等条款。广告合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。2.广告费用核算：按照广告合同约定的时间和金额确认广告收入，及时进行广告费用的核算。广告收入应按照规定开具发票，确保广告收入的真实性和合法性。3.广告费用催收：建立广告费用催收制度，定期对广告费用进行催收。对逾期未支付广告费用的客户，应及时采取措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。发行收入管理1.发行合同管理：签订发行合同应明确发行数量、发行价格、发行费用、付款方式等条款。发行合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。2.发行费用核算：按照发行合同约定的时间和金额确认发行收入，及时进行发行费用的核算。发行收入应按照规定开具发票，确保发行收入的真实性和合法性。3.发行费用控制：加强对发行费用的控制，严格审核发行费用支出，确保发行费用支出合理合规。印刷收入管理1.印刷合同管理：签订印刷合同应明确印刷数量、印刷价格、印刷质量要求、付款方式等条款。印刷合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。2.印刷费用核算：按照印刷合同约定的时间和金额确认印刷收入，及时进行印刷费用的核算。印刷收入应按照规定开具发票，确保印刷收入的真实性和合法性。3.印刷成本控制：加强对印刷成本的控制，严格审核印刷成本支出，确保印刷成本支出合理合规。其他业务收入管理1.其他业务收入范围：其他业务收入包括场地出租收入、活动策划收入、培训收入等。2.其他业务收入核算：按照相关合同约定的时间和金额确认其他业务收入，及时进行其他业务收入的核算。其他业务收入应按照规定开具发票，确保其他业务收入的真实性和合法性。3.其他业务收入管理：加强对其他业务收入的管理，建立健全相关管理制度，确保其他业务收入的安全和有效。成本费用管理成本费用分类报社的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本管理1.生产成本范围：生产成本包括纸张费、油墨费、印刷费、稿费、编辑费、排版费等。2.生产成本核算：按照成本核算对象和成本项目进行生产成本的核算，确保生产成本核算的准确性和完整性。3.生产成本控制：加强对生产成本的控制，采取有效措施降低生产成本，如优化采购渠道、提高印刷质量、加强成本核算等。销售费用管理1.销售费用范围：销售费用包括广告费、发行费、促销费、市场调研费等。2.销售费用核算：按照销售费用的性质和用途进行销售费用的核算，确保销售费用核算的准确性和完整性。3.销售费用控制：加强对销售费用的控制，严格审核销售费用支出，确保销售费用支出合理合规。管理费用管理1.管理费用范围：管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。2.管理费用核算：按照管理费用的性质和用途进行管理费用的核算，确保管理费用核算的准确性和完整性。3.管理费用控制：加强对管理费用的控制，严格审核管理费用支出，确保管理费用支出合理合规。财务费用管理1.财务费用范围：财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。2.财务费用核算：按照财务费用的性质和用途进行财务费用的核算，确保财务费用核算的准确性和完整性。3.财务费用控制：加强对财务费用的控制，合理安排资金，降低资金成本，减少财务费用支出。成本费用审批制度1.审批原则：成本费用审批应遵循合法性、合理性、真实性原则，确保成本费用支出合规合理。2.审批流程：成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、报社领导审批等环节。3.审批权限：明确不同级别领导的审批权限，确保成本费用支出得到有效控制。资产管理流动资产1.货币资金管理：加强对货币资金的管理，包括现金、银行存款、其他货币资金等。建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对应收账款的账龄、金额、客户等情况进行分析，采取有效措施降低应收账款坏账风险。3.存货管理：加强对存货的管理，包括纸张、油墨、印刷品等。建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度进行固定资产的核算，及时计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，不得截留或挪用。无形资产1.无形资产确认：按照国家统一的会计制度确认无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算：按照规定的方法进行无形资产的核算，及时摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产流失。财务内部控制内部控制目标1.保证财务信息的真实性和完整性：确保财务信息真实、准确、完整地反映报社的财务状况和经营成果。2.保护资产的安全和完整：防止资产被盗、挪用、损坏等，确保资产的安全和完整。3.保证财务活动合法合规：确保财务活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。4.提高财务管理效率和效果：通过建立健全内部控制制度，提高财务管理效率和效果，促进报社持续健康发展。内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖报社所有财务活动和相关岗位，做到全面控制。2.重要性原则：内部控制应关注重要财务活动和关键岗位，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据报社内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。内部控制措施1.不相容岗位分离：明确不相容岗位，如会计与出纳、审批与执行、采购与验收等，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项财务活动得到有效审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强对预算的编制、执行、调整、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对报社的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励员工积极工作。内部审计监督1.内部审计机构设置：报社应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，负责对报社的财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计职责：内部审计机构应定期对报社的财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计工作程序：内部审计工作应按照规定的程序进行，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等环节。财务报告与分析财务报告编制1.财务报告种类：报社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。3.财务报告审核与审批：财务报告编制完成后，