支出审核管理办法

支出审核管理办法一、总则（一）目的为加强公司支出管理，规范支出审核流程，确保公司资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属单位的各类支出审核管理。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.真实性原则：支出事项应真实发生，凭证及相关资料应真实、完整。3.合理性原则：支出应符合公司业务实际需要，具有合理的必要性和效益性。4.审批合规原则：严格按照规定的审批流程和权限进行审批。二、支出分类及审核要点（一）费用类支出1.办公费审核要点：发票内容是否为办公用品、文具等，是否有明细清单，购买数量及金额是否与实际需求相符，是否有经办人和验收人签字。相关规定：办公用品应通过公司指定的采购渠道购买，符合公司办公需求标准。2.差旅费审核要点：出差审批单是否齐全，出差时间、地点、事由是否与审批一致，交通、住宿、餐饮等费用是否符合公司规定标准，报销凭证是否真实有效。相关规定：严格执行公司差旅费管理办法，明确不同级别人员的出差标准，超标准部分原则上不予报销。3.业务招待费审核要点：招待审批单是否完整，招待事由是否合理，招待对象、时间、地点是否明确，招待费用是否与公司业务相关，发票是否合规。相关规定：控制业务招待费支出规模，不得用于与公司业务无关的宴请等活动，严格按照公司规定的标准执行。（二）采购类支出1.固定资产采购审核要点：采购申请是否经过审批，采购合同是否规范，包括采购物品名称、规格、数量、价格、交货期、质量标准等条款，验收报告是否齐全，发票与合同及验收情况是否一致。相关规定：固定资产采购应遵循公司固定资产管理制度，达到规定金额的采购应进行招标或询价等采购程序。2.物资采购审核要点：采购计划是否合理，采购流程是否合规，供应商选择是否符合公司规定，采购价格是否合理，物资验收是否合格，发票及相关凭证是否齐全。相关规定：建立供应商评估体系，定期对供应商进行考核，确保物资质量和供应稳定性，采购价格应通过市场调研等方式进行比较确定。（三）工程类支出1.工程项目立项审核要点：项目立项申请是否符合公司发展战略和业务需求，可行性研究报告是否充分，项目预算是否合理。相关规定：工程项目应经过充分论证和审批，确保项目具有必要性和可行性。2.工程合同签订审核要点：合同条款是否明确，包括工程范围、工期、质量标准、付款方式、违约责任等，合同金额是否与预算相符，合同签订流程是否合规。相关规定：工程合同应严格按照公司合同管理办法签订，明确双方权利义务，防范合同风险。3.工程进度款支付审核要点：工程进度报告是否真实，监理单位意见是否明确，付款金额是否与合同约定及工程进度相符，发票是否合规。相关规定：按照工程合同约定的付款方式和进度进行支付，确保工程顺利进行，同时严格审核发票等支付凭证。4.工程竣工结算审核要点：竣工结算报告是否准确，结算金额是否与合同金额及实际发生费用相符，竣工资料是否齐全，审计报告是否出具（如有要求）。相关规定：工程竣工后应及时办理结算手续，结算金额应经过严格审核，确保工程造价合理。三、支出审核流程（一）报销人填写报销单报销人应按照公司规定的格式填写支出报销单，详细注明支出事由、金额、所附凭证等信息，并签字确认。（二）部门负责人审核部门负责人对本部门支出的真实性、合理性进行审核，确认支出与本部门业务相关，签字同意后提交财务部门。（三）财务部门初审财务人员对报销单的完整性、凭证的合规性、支出的合理性进行初步审核，检查报销单填写是否规范，凭证是否齐全、真实，支出是否符合公司规定标准等。对于不符合要求的报销单，退回报销人补充或更正。（四）相关审批人审批根据支出金额大小和性质，按照公司规定的审批权限，分别由不同层级的领导进行审批。审批人应认真审核支出事项，签署审批意见。（五）财务部门终审及支付财务部门对经过各级审批的报销单进行终审，确认无误后办理支付手续。支付方式应符合公司规定，确保资金安全。四、审批权限（一）日常费用支出1.单次支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.单次支出金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。3.单次支出金额在[X]元以上的，由总经理审批。（二）采购类支出1.固定资产采购、物资采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，分管领导审批。2.固定资产采购、物资采购金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审核，总经理审批。3.固定资产采购、物资采购金额在[X]元以上的，由总经理审核，提交公司董事会审批（如有规定）。（三）工程类支出1.工程项目立项金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，分管领导审批。2.工程项目立项金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审核，总经理审批。3.工程项目立项金额在[X]元以上的，由总经理审核，提交公司董事会审批（如有规定）。4.工程进度款支付、竣工结算金额按照相应的审批权限执行，与立项审批权限一致。五、审核责任（一）报销人责任报销人对支出的真实性、合法性、完整性负责。如提供虚假报销信息，将承担相应的法律责任，并按照公司规定进行处罚。（二）部门负责人责任部门负责人对本部门支出的合理性、必要性进行审核把关。如因审核不严导致不合理支出，将追究部门负责人的管理责任。（三）审批人责任审批人对支出的审批结果负责。如因审批失误造成公司损失，将根据情节轻重追究审批人的责任。（四）财务人员责任财务人员应认真履行审核职责，对审核结果负责。如因审核疏漏导致公司资金损失或违规支出，将追究财务人员的责任。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对支出审核管理情况进行审计检查，重点检查支出的合规性、审批流程的执行情况、审核责任的落实情况等，发现问题及时督促整改。（二）财务检查财务部门定期对各部门支出情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）违规