2023年地方税务稽查业务试题库含答案

2023年地方税务局稽查业务试题

一、单项选择题（共60题）

1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形

日勺，应当回避。被查对象规定税务稽查人员回避日勺，或者

税务稽查人员自己提出回避时，由（A）依法决定与否

回避。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、稽查局分管领导D、检查科科长

2、稽查局应当在所属税务局日勺征收管理范围内实行税务稽

直，以外的税收违法行为，由（C）的稽查局查处。

A、违法行为发生地B、发现地

C、违法行为发生地或者发现地D、都不对

3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，

辨别不一样情形，经稽查局局长同意后分别处理，对于线

索清晰，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制

售假发票或者其他严重税收违法行为的，（B）o

A、转交有关部门处理B、由选案部门列入案源信

息C、暂存待办D、将检举材料转送有处理权的单位

4、检查应当自实行检查之日起(B)内完毕；确需延长检

查时间时，应当经稽查局局长同意。

A、2个月B、60日

C、30日D、选案部门规定期限

5、调取纳税人、扣缴义务人此前会计年度的账簿、记账凭

证、报表和其他有关资料日勺，应当经所属税务局局长同

意，并在(D)内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年

日勺账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当经所属

设区的市、自治州以上税务局局长同意，并在()内退

还。

A、三个月450B、二个月30□

C、二个月45日D、三个月30日

6、采用税收保全措施日勺期限一般不得超过(A)；

A、六个月B、一年C、90日D、60日

7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货品或者其他财产，

拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后(C)内，

办理税款、滞纳金、罚款时入库手续，并拟制《拍卖/变卖

成果告知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货品或

者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行

人。

A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日

8、税务机关以外人员需要查阅日勺，应当经(D)同意。

A、检查科科长B、综合科科长

C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导

9、税收承担必须根据纳税人的承担能力分派，承担能力相

等，税负相似；承担能力不等，税负不一样，这是

(C)O

A、税收法定原则B、实质课税原则

C、税收公平原则D、法律优位原则

10、下列各项财产中，可以作为纳税抵押的是(A)o

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章日勺建筑物

D、学校的教育设施

11、下列各项中，不得作为纳税保证人的是（C）O

A、有纳税担保能力日勺组织

B、有纳税担保能力日勺自然人

C、纳税信誉等级被评为C级如下的

D、企业法人的分支机构（有法人书面授权）

12、申请人申请税务行政复议，必须先依法缴纳或者解缴

税款和滞纳金，或者提供对应的担保，方可在缴清税款和

滞纳金或者提供的担保得到作出详细行政行为日勺税务机关

确认之日起（C）提出行政复议申请。

A、90日B、15日C、60日D、两个月

13、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权

限，这属于（C）O

A、属地管辖B、级别管辖C、地区管辖D、裁定管辖

14、《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于

（D）o

A、财政部制定的部门规章

B、全国人大授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大制定的税收法律

15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税

款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊

状况时，可以（A）。

A、将追征期延长到5年

B、将追征期延长到23年

C、追缴税款但不加收滞纳金

D、处以1万元如下的罚款

16、某纳税人经税务机关告知申报而拒不申报，导致少缴

税款50万元，税务机关对其处理为（D）

A、3年内可以规定补征B、3年内可以追征

C、3年至23年内追征D、无限期追缴

17、根据《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款

日勺，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一

定数额的罚款。其罚款限额是（D）

A、2023元如下

B、2023至5000元罚款

C、应扣未扣税款50%以上5倍如下

D、应扣未扣税款50%以上3倍如下

18、税务机关对当事人做出罚款行政惩罚决定日勺，当事人

缴纳罚款期限是在收到行政惩罚决定书之日起（A）

A、15日B、10日C、90日D、60日

19、下列案件中，属于税务行政惩罚听证范围日勺是（B）

A、对法人做出5000元以上罚款案件

B、对公民做出2023元以上罚款案件

C、对法人做出没收非法所得惩罚案件

D、对法人做出停止出口退税权惩罚案件

20、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以合

用调解的是（A）

A、税务机关办事流程B、确定应税所得率

C、行政奖励D、行政赔偿

21、某企业对县地税局的征税行为不服，在缴纳税款之

后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，没有

有管辖权的行政复议机关是（C）

A、市地税局B、县政府C、县政府法制办

22、某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收

入20万元，有关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5

万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳日勺营业税为

（1））万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6

23、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（D）o

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

13、保险企业在境内提供保险劳务

C、旅游企业在境内组织旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非

现场消费的食品

24、某单位在合并重组中，将23年前购置的办公楼一尹转

让，对时的税务处理措施是（C）O

A、按照办公楼评估价格缴纳营业税

B、按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税

C、不缴纳营业税

D、由税务机关核定征收营业税或增值税

25、如下各个项目中，可以作为计算都市维护建设税及教

育费附加的根据的是（A）o

A、补缴的消费税税款

B、因漏缴营业税而缴纳日勺滞纳金

C、因漏缴营业税而缴纳日勺罚款

D、进口货品缴纳的增值税税款

26、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”日勺，则其教

育费附加应在（A）缴纳。

限经营地按当地合用税率计算

B、机构所在地按当地合用税率计算

C、经营地但按机构所在地日勺合用税率计算

D、机构所在地但按经营地日勺合用税率计算

27、、根据规定，现行地方教育附加的征收率为（B）o

A、1%B、2%C、3%D、5%

28、某市一建筑企业本月应纳营业税10万元。在税务检查

过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被

查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和惩罚〔惩

罚措施同营业税)日勺城建税为(B)o

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

29、纳税人以自产的液体盐加工固体盐。则(B)o

A、按照液体盐的税额征税

B、按照固体盐的税额征税

C、液体盐、固体盐征两道税

D、均不予征税

30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未

税原煤，代扣资源税税额原则是(C)O

A、税务机关核定的原则

B、该省原煤的平均税额原则

C、甲独立矿山的税额原则

D、收购地煤矿税额原则

31、根据土地增值税日勺有关规定，下列说法对的日勺是

(C)O

A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于设

B、土地增值税的纳税人应在转让房地产协议签订后日勺10

日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C、纳税人因常常发生房地产转让而难以在每次转让后申报

日勺，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定

期申报方式确定后，一年之内不得变更

D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳

税申报

32、经同意开山填海整改日勺土地和改造的废弃土地，从使

用的月份起免缴土地使用税5年至23年。详细免税期限由

（D）根据《城镇土地使用税暂行条例》日勺规定的期限内

自行确定。

A、土地所在地的主管税务局

B、县级地方税务局

C、地市级地方税务局

D、省级地方税务局

33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地合

用税额每平方米50元，此外占用80平方米农用耕地建设

直接为农业生产服务日勺生产设施，则李某应当缴纳耕地占

用税（C）元。

A、0B、200C、2500D、5000

34、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定日勺是

(C)O

A、产权属于集体的，由承典人缴纳

B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未处理日勺，由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有日勺不缴纳

35、契税的纳税义务发生时间是(A)o

A、签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证时当日

B、签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的7日内

C、签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的10日

内

D、签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的30日

内

36、根据现行政策，下列表述对时时是(C)o

A、车辆整备质量尾数在0.5吨如下者免征车船税

B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税

C、《车船税法》及其实行条例所波及时排气量、整备质

量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管

理部门核发的车船登记证书或者行驶证书对应项目所载数

据为准

D、净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税

37、根据印花税暂行条例日勺规定，下列有关借款协议的计

税根据时表述中，错误日勺是（B）o

A、但凡一项信贷业务既签订借款协议，又一次或分次填开

借据时，只以借款协议所载金额为计税根据贴花；凡只填

开借据并作为协议使用日勺，应以借据所载金额为计税根据

计税贴花

B、借贷双方签亡的流动资金周转性借款协议，以其规定的

最高额为计税根据，在签订时贴花一次，在限额内随借随

还不签订新协议的，另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，应按借款协议贴花

D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁

协议，应按协议所载租金总额，暂按借款协议计税

38、下列协议和凭证应纳印花税的是（D）o

A、企业因改制签订日勺产权转移书据

B、劳务输出协议

C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立

日勺协议

D、企业与银行之间的借款协议

39、某非居民企业因会计账簿不健全，不能对日勺核算收入

总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是对的日勺，

税务机关决定按照核定日勺措施征收企业所得税，税务机关

核定的利润率为20%,营业税税率为5%,则该非居民企业

日勺应纳税所得额为（C）万元。

A、10B、15C、20D、25

40、根据企业所得税法日勺规定，扣缴义务人每次代扣日勺税

款，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库。

A、7B、10C、15D、5

41、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立

企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定

对关联企业所得不实时，调整措施不对时时是（D）o

A、利润分割法B、再销售价格法

C、交易净利润法D、成本分割法

42、某居民企业2023年度获得生产经营收入总额2800万

元，发生销售成本2023万元、财务费用150万元、管理费

用400万元（其中含业务招待费15万元，未包括有关税金

及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、都市维

护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账

户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社

会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2023年度

应纳税所得额时，准许扣除日勺公益、救济性捐赠日勺金额是

（B）万元。

A、2.25B、8.76C、1.24D、10

43、某商贸企业2023年销售收入状况如下：开具增值税专

用发票时收入2023万元，开具一般发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万

元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万

元、业务宣传费180万元），发生日勺财务费用200万元，

准予在企业所得税前扣除日勺期间费用为（B）万元。

A、850B、842C、844I）、902

44、某居民企业，2023年计入成本、费用的实发工资总额

为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费

45万元、职工教育经费15万元，该企业2023年计算应纳

税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为

（D）万元。

A、310B、349.84C、394.84D、354.5

45、王某为一家法人企业日勺董事兼投资者，但王某不在该

企业任职，2023年从该私营企业获得董事费收入80000

元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者日勺

名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未偿

还借款。上述事项王某应缴纳日勺个人所得税（B）元。

A、33352.94B、24600C、35532.94D、33360.94

46、国内某作家日勺一篇小说先在某晚报上连载三月，每月

获得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次获得稿酬

20230元。该作家因此需缴纳个人所得税（B）元。

A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6

47、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所获

得的所得，应按照（B）项目缴纳个人所得税。

A、财产转让所得

B、工资、薪金所得

C、股息、红利所得

D、劳务酬劳所得

48、某高级工程师2023年7月从A国获得特许权使用费收

入20230元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同步

从A国获得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得

税300元。该月从B国获得刊登论文时所得3000元，已纳

个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得

税（B）元。

A、0B、208C、180I）、280

49、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月

10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月

向杰克先生支付工资10000元，同步其所在英国机构每月

支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所

得在中国境内缴纳个人所得税税额（D）元。

A、1840.27B、1879.43C、2349.29D、1937.63

50、张某2023年年末获得整年一次性奖金60000元，雇主

为张某定率承担60%的个税，张某每月工资为50000元，张

某年终奖自己实际承担日勺税额为（A）元。

A、5202.27B、5164.25C、5686.46I）、6428.16

51、审理委员会组员单位自收到审理委员会办公室分送的

案件材料之日起（B）内，提出书面审理意见送审理委员会

办公室。

A、15日B、10日C、30日D、20日

52、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资

产转让所得，可在不超过（C）年期限内，分期均匀计入对

应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A、3B、4C、5D、6

53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记日勺，税务机

关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以

（A）如下日勺罚款。

A、1000元B、2023元C、2023-5000元D、2023To00元

54、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加

工型企业和街道小区具有加工性质的小型企业实体，在新

增长的岗位中，当年新招用自主就业退伍士兵，与其签订1

年以上期限劳动协议并依法缴纳社会保险费时，在3年内

按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、都市维护建设

税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额

原则为每人每年4000元，最高可上浮（C）,各省、自治

区、直辖市人民政府可根据当地区实际状况在此幅度内确

定详细定额原则，并报财政部和国家税务总局立案。

A、20%B、30%C、50%D、1倍

55、税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）日勺，不

予税务行政惩罚。

A、配合税务机关查处税收违法行为有立功体现

B、税收违法行为轻微并及时纠正，没有导致危害后果

C、积极消除税收违法行为危害后果

D、受他人胁迫有税收违法行为

56、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳

税人（C）。

A、托运的应纳税商品B、托运日勺应纳税商品及有关单据

C、托运应纳税商品的有关单据D、托运应纳税商品日勺样品

57、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣

押、

拍卖或变卖的前提条件是（C）O

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行日勺财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行日勺财产

D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

58、稽查局对从事生产、经营的纳税人（B）的，经昙以

上税务局局长同意，可以采用税收保全措施或强制执行措

施

A、此前纳税期日勺纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税

人有逃避纳税义务行为

B、此前纳税期的纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税

人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹

象

C、当期的纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃

避纳税义务行为，并有明显日勺转移其应纳税收入迹象

D、当期日勺纳税状况依法进行税务检查时，有明显日勺转移其

应纳税收入迹象

59、税务机关应当在收到当事人听证规定后（D）内举行

听证，并在举行听证日勺（）前告知当事人。

A、5日3日B、7日3日

C、10日7日D、15日7日

60、税务处理文书的受送达人是法人日勺，（C）不能签

收。

A、财务负责人B、负责收件日勺人

C、法人D、代理人

二、多选题（共40题）

1、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、

地方税务局稽查局可以充足运用税源管理和税收违法状况

分析成果，结合当地实际，按照如下原则在管辖区域范围

内实行分级分类稽查（ABCD）o

A、纳税人生产经营规模、纳税规模；

B、分地区、分行业、分税种的税负水平；

C、税收违法行为发生频度及轻重程度；

D、纳税人产权状况、组织体系构成;

2、被查对象有下列情形之一日勺，根据《税收征管法》和

《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠

税务检查的规定处理(ABCD)o

A、拒绝或者制止检查人员记录、录音、录像与税收违法案

件有关资料日勺

B、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

C、拒绝或者制止检查人员摄影、复制与税收违法案件有关

资料日勺

D、其他不依法接受税务检查行为时

3、有下列情形之一，致使检直临时无法进行的，检杳涉门

可以填制《税收违法案件中断检查审批表》，附有关证据

材料，经稽查局局长同意后，中断检查(ABC)o

A当事人被有关机关依法限制人身自由口勺

B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚

未偿还日勺

C法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中断检

查日勺

D被查对象税收运法行为均已超过法定追究期限的

4、税收违法行为涉嫌犯罪日勺，填制《涉嫌犯罪案件移交

书》，经所属税务局局长同意后，依法移交公安机关，并

附送如下资料(ABCD)

A、涉嫌犯罪案件状况日勺调查汇报》；

B、《税务处理决定书》、《税务行政惩罚决定书》的复制

件；

C、涉嫌犯罪日勺重要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、巳受行政惩罚状况明组表

及凭据复制件。

5、税务稽查案卷材料应当按照如下规则组合排列(ABCD)

A、案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；

B、证据材料可以按照材料所反应的问题等特性分类，每类

证据重要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成时时间次序，并结合材料的重要

程度进行排列。

D、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件

在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性

材料在前，基础性材料在后。

6、税务稽查案卷按照如下状况确定保管期限（ABC）

A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，案卷保管期限

为永久；

B、一般行政惩罚的税收违法案件，案卷保管期限为30

年；

C、前两项规定以外日勺其他税收违法案件，案卷保管期限为

23年。

D、涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为23年

7、税法基本原则是统领所有税收规范的主线准则，详匆包

括（ABCD）o

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

8、在税收执法过程中，对其合用性或法律效力日勺判断上，

一般按如下原则掌握（AB）o

A、层次高的法律优于层次低日勺法律

B、同一层次的法律中，尤其法优于一般法

C、国内法优于国际法

D、新法优于旧法

9、下列税种中，同步采用比例税率和定额税率进行征收时

有（BC）。

A、土地增值税

B、消费税

C、印花税

D、个人所得税

10、下列属于建筑业税目征税范围的有（ABCD）o

A、代办电信工程

B、钻井工程

C、进行岩石爆破

D、土地的三通一平劳务

11、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定日勺有

(ABC)o

A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值

日勺，其营业额应包括设备价款

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟

酒和饮料收费及其他各项收费

C、单位转让抵债所得的土地使用权，以所有收入减去抵债

时该项土地使用灰作价后日勺余额为营业额

D、从事物业管理的单位以与物业管理有关的所有收入为营

业额

12、根据营业税日勺有关规定，r列说法中对时的有

(ABCD)o

A、出纳长款收入不征收营业税

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构日勺贷款业务不征收营业税

D、证券企业给客户日勺折扣额与向客户收取的佣金额在同一

张证券交易交割凭证上注明日勺，可按折扣后日勺佣金额征收

营业税

13、下列有关城建税税率表述对时时有(ABD)o

A、某企业在某市东城区城建税税率为7%

B、某企业在某县城城建税税率为5%

C、某企业在某镇城建税税率为1%

D、某企业在农村的某农场城建税税率为1%

14、根据现行规定，下列有关教育费附加时说法中对的时

有(ABD)o

A、海关对进口产品代征消费税日勺，不代征教育费附加

B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税日勺，可以

同步退还已征收的教育费附加

C、出口产品退还增值税、消费税时，同步退还已经征收日勺

教育费附加

D、对自谋职业的城镇退伍士兵从事个体经营(除建筑业、

娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领

取税务登记证之三起，3年内免征教育费附加

15、资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿

产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列有关资

源税时表述，对的附有(ABD)o

A、纳税人开采或者生产不一样税目应税产品日勺，不能精确

提供不一样税目应税产品日勺课税数量的，从高合用税额

B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

C、出口应税产品可以退还已纳资源税

D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税

16、纳税人发生如下情形时，土地增值税以房地产评估价

格为根据计算征收日勺有（ABCD）o

A、隐瞒、虚报房地产成交价格

B、提供扣除项目金额不实

C、转让已使用的房屋及建筑物日勺

D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无合法理由

17、有关房地产开发企业进行土地增值税清算日勺说法，对

日勺日勺有（ABD）o

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C、建成后有偿转让日勺公共设施，应计算收入，但成本、费

用不得扣除

D、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房

地产开发成本

18、下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发

生时间规定时有（AC）o

A、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税

B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

C、纳税人出借房产的，自交付房产之次月起纳税

D、纳税人新征用的非耕地，自土地交付之次月起纳税

19、下列有关耕地占用税日勺税收优惠表述对日勺日勺有

(ACD)o

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地合用税额减半征

收耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人变化原占地用途，

不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地

合用税额补缴耕地占用税

20、下列项目山，符合印花税计税根据规定对日勺的有

(BCD)o

A、建筑安装工程承包协议日勺计税根据为转包金额

B、仓储保管协议的计税根据为仓储保管的费用

C、产权转移书据的计税根据是书据中所载的金额

D、资金账簿的计税根据为实收资本和资本公积的两项合计

金额

21、某医院将其原先以行政划拨方式获得日勺房屋以500万

元的价格转让给某企业，医院按规定补交了350万元的土

地使用权出让费。当地契税税率4%,则下列各项符合契税

规定时有(ACD)o

A、医院缴纳契税14万元

B、企业应缴纳契税14万元

C、此项业务中，医院和企业均应缴纳契税

D、企业应缴纳契税20万元

22、根据企业所得税核定征收有关规定，应核定其应税所

得率的有（BCD）o

A、申报的计税根据明显偏低，又无合法理由日勺

B、通过合理措施，能计算和推定纳税人收入总额或成本费

用总额的

C、能对时核算（查实）成本费用总额，但不能对日勺核算

（查实）收入总额的

I）、能对时核算（查实）收入总额，但不能对的核算（查

实）成本费用总额的

23、下列资产摊销时支出，不得在应纳税所得额中扣除的

有（BCD）o

A、经营租赁方式租出固定资产日勺折旧费

B、融资租赁方式租出固定资产日勺折归费

C、当月购入固定资产当月计提日勺折旧支出

D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除曰勺无形资

产

24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有

(ABC)o

A、企业各项存货发生日勺正常损耗

B、企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发

生日勺资产损失

C、企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损

失

D、企业存货因管理不善发生日勺非正常损失

25、有关企业所得税收入确实定说法对时时有

(ABCD)o

A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定

销售商品收入金额

B、采用产品提成方式获得收入的，按照企业分得产品日勺日

期确认收入的实现

C、广告的制作赛，应根据制作广告的竣工进度确认收入

D、为特定客户开发软件日勺收费，应根据开发日勺竣工进度确

认收入

26、有关研究开发费用加计扣除日勺涉税规定，如下对日勺的有

(ACD)o

A、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊

销

B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加

计扣除

C、企业集团采用合理分摊研究开发费的，企业集团应提供

集中研究开发项目的协议或协议

D、企业未设置专门日勺研发机构或企业研发机构同步承担生

产经营任务日勺，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,

精确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，

不得实行加计扣除

27、下列有关企业所得税收入确认表述对的的有

(ABCD)o

A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于

捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值日勺比例来

分摊确认各项的销售收入

B、视同销售状况下，属于企业自制的资产，应按企业同类

资产同期对外销售价格确认销售收入

C、售后回购满足收入确认条件日勺，应分别作销售和购进核

算

D、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后日勺余额确定

销售商品收入金额

28、下列项目中，属于劳务酬劳所得的是(AD)o

A、个人书画展卖获得日勺酬劳

B、提供著作的版权而获得日勺酬劳

C、个人开设牙科诊所日勺收入

D、高校教师受出版社委托进行审稿获得的酬劳

29、下列各项中对“次”表述对时附有（ABD）o

A、偶尔所得，以每次收入为一次

B、财产租赁所得，以1个月内获得的收入为一次

C、特许权使用费所得，以一种月获得的收入为一次

D、其他所得，以每次收入为一次

30、下列各项所得在计算应纳税所得额时不容许扣减任何

费用时有（AC）o

A、偶尔所得

B、特许权使用赛所得

C、利息、股息所得

D、财产租赁所得

31、根据个人所得税法日勺规定，个人所得税日勺纳税义务人

包括（ABC）o

A、个体工商业主

B、个人独资企业

C、在中国有所得的外籍人员

D、私营企业

32、下列项目中，可免征个人所得税的有(ABD)o

A、外籍个人按照合理原则获得日勺境外出差补助

B、个人举报犯罪行为获得日勺奖金

C、退休人员再任职获得日勺收入

D、个人购置体育彩票获得中奖收入5000元

33、下列有关税务行政复议证据日勺表述中，对日勺的有

(ABC)o

A、在行政复议中，被申请人对其做出的详细行政行为负有

举证责任

B、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他

有关组织或者个人搜集证据

C、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

D、需要现场勘察的，现场勘察所用时间需计入行政复议审

理期限

34、有关税务行政惩罚，下列陈说对时时有(ABC)o

A、对公民和组织实行税务行政惩罚必须有法定根据，无明

文规定不得惩罚

B、税务行政惩罚必须由法定日勺国家机关在其职权范围内设

定

C、税务行政惩罚必须以事实为根据

D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定多种税务

行政惩罚，对其他违法行为不能设置行政惩罚

35、下列选项中，有关纳税质押日勺表述，错误日勺有

(CD)o

A、纳税人以存款单出质日勺，应由签发的金融机构核押

B、对于实际价值波动很大日勺动产或权利凭证，经确认，税

务机关可以不接受其作为纳税质押

C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确

认和质押物移交次日起生效

I)、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款

及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物

36、纳税人有下列(ACD)情形，合用纳税担保。

A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐

匿其应纳税的商品、货品以及其他财产或者应纳税收入的

迹象

B、纳税人未按规定期限纳税

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需

要申请行政复议的

D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境

日勺

37、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查汇

报》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。(ABD)

A、被查对象认定错误时

B、税收违法事实不清、证据局限性日勺

C、适使用方法律、行政法规、规章及其他规范性文献错误

D、税务文书不规范、不完整日勺

38、违反发票管理规定，有下列情形之一的，由税务机关

责令改正，可以处1万元如下日勺罚款；有违法所得日勺予以

没收：(ABC)

A、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、次

序、栏目，所有联次一次性开具发票，或者未加盖发票专

用章翔

B、拆本使用发票的；

C、以其他凭证替代发票使用日勺；

D、跨规定的使用区域携带、邮寄、运送空白发票

39、纳税人对税务机关(ABC)不服的，可以提出税务行

政复议。

A、不予退还税款的行为

B、收缴发票、停止发售发票日勺行为

C、不依法予以举报奖励的行为

D、制定的征收管理措施

40、根据税收征管法第63条规定，纳税人采用（ABD）手

段，导致少缴应纳税款日勺，是偷税行为。

A、私自销毁账簿B、在账簿上不列收入

C、不进行纳税申报D、虚假日勺纳税申报

三、判断题（共40题）

1、2023年4月，稽查局检查发现，某企业2023年因会计

计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴日勺税

款，并加收滞纳金。（错）

2、稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为予以惩

罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为予以惩罚。

（错）

3、在实行税务检查时，预先告知被检查对象有碍检查时，

稽查人员可不必告知。（错）

4、经县以上税务局局长同意，稽查局可以书面告知合作企

业合作人的开户银行，冻结其金额相称于应纳税款日勺储蓄

存款。（对）

5、没有当事人陈说，但其他证据充足、确凿日勺，稽查局可

以认定当事人有税收违法行为。（对）

6、张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并

惩罚款时决定，违反了“一事不二罚”原则。（错）

7、税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当

事人。（对）

8、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听

等手段获取的证据材料不能作为定案根据。（错）

9、企业所得税法规定，企业纳税年度发生日勺亏损，准予向

后来年度结转，用后来年度日勺所得弥补，但结转年限最长

不得超过23年。（错）

10、在中华人民共和国境内提供多种劳务的收入均应缴纳

营业税。（错）

11、根据税收征管法第55条规定，税务机关采用税收保全

措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长日勺，

应当报上级税务机关同意。（错）

12.纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税

收保全措施，使纳税人日勺合法利益遭到损失的，税务人员

应当承担赔偿责任。（错）

13、税务行政惩罚简易程序合用于对公民处以50元如下和

对法人或其他组织处以1000元如下罚款的违法案件。

（对）

14、稽查执行过程中发现涉嫌犯罪日勺，执行部门应当及时

将执行状况汇报稽查局长，并提出向公安机关移交日勺提

议。（错）

15、企业单独建造地下车库（位）的，应作为成本对象单

独核算，按照收入与成本配比的原则，其成本费用要在已

售和未售之间进行分摊，详细分摊措施按已售地下车库

（位）面积占所有地下车库（位）的可售建筑面积比例计

算。已售地下车库（位）面积二每个车位面积X已售数量。

（对）

16、一名或多名个人投资者以股权收购方式获得被收购企

业100%股权，股双收购前，被收购企业原账面金额中日勺

“资本公积、盈余公积、未分派利润”等盈余积累未转增

股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行

了所得税纳税义务。股权收购后，企业将原账面金额中日勺

盈余积累向个人投资者（新股东）转增股本，新股东以不低

于净资产价格收购股权日勺，企业原盈余积累已所有计入股

权交易价格，新股东获得盈余积累转增股本的部分，征收

个人所得税。（错）

16、客货两用车，又称多用途货车，是指在设计和构造上

重要用于载运货品，但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式

座椅，可运载3人以上乘客的货车。客货两用车根据货车日勺

计税单位和年基准税额计征车船税。（对）

17、自2013年12月1日起，纳税人从事金融商品转让业务，

不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为

“金融商品”，不一样品种金融商品买卖出现时正负差，

在同一种纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业

额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一

种纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一

种会计年度。（对）

18、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、发售、

置换等方式，将所有或者部分实物资产以及与其有关联日勺

债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，

不属于营业税征收范围，其中波及时不动产、土地使用权

转让的行为。由纳税人提供详细资料，由县级地税局比照

营业税减免税审批程序，出具不征税证明。（错）

19、根据江西省地方税务局《支持高校毕业生创业就业税

收优惠政策和服务措施》，要加紧税收减免审批速度。审批

机关在10个工作三内做出审批决定，并在做出决定之日起5

个工作日内制作《税务事项告知书》送达纳税人。（对）

20、江西省地方税务局就发票管理规定，规范零星服务业务

日勺发票开具管理，经营者向消费者个人提供零星服务，单

笔金额在50元（含）如下日勺，可免予逐笔开具发票，但消

费者规定开具时，必须按规定开具；单笔金额在50元以上

日勺应开具发票。（对）

21、税务机关以外人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷

日勺，应当经稽查局局长同意。（错）

22、通过招标、拍卖、挂牌方式获得的建设用地，不属于

新征用的耕地，纳税人应从协议约定交付土地时间日勺次月

起缴纳城镇土地使用税；协议未约定交付土地时间日勺，从

协议签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（对）

23、自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机

构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；在计算应纳税

所得额时，按80%计入收入总额。（错）

24、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理

税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务

局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

（对）

25、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月

纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以

及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万

元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水

利建设基金、文化事业建设费。（对）

26、重大税务案件应当自同意受理之日起30日内作出审理

决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会

主任或其授权的副主任同意，可以合适延长，但延长期限

最多不超过10日。（错）

27、继承或将股根转让给其能提供具有法律效力身份关系

证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、

外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养

义务的抚养人或者赡养人日勺股权转让收入明显偏低，视为

有合法理由。（对）

28、装订成册的税务稽查案卷可以增添或者抽取文献材料;

但需由案卷保管人员在备考表中注明。（错）

29、税务稽查案卷数字化，可以在案卷文献材料整顿装订

时同步进行，也可以在案卷归档后集中进行。税务稽查案

卷数字化，由稽查局、档案管理部门、电子税务管理部门

根据国家纸质档案数字化有关规定实行。（对）

30、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动日勺

仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在

计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元日勺，容

许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年

限，或选择采用双倍余额递减法或年数总和法进行加速折

I0o（对）

31、用于农业生产并已由有关行政主管部门发放使用权证

日勺草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理日勺苇

田，属于耕地占用税日勺征税范围。对占用上述草地、苇田

建房或从事非农业建设日勺单位和个人，应照章征收耕地占

用税。（对）

32、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳

税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其

所得减按50%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业

所得税。（错）

33、纳税人发现多缴税款规定退还附，税务机关应当自接

到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理

退库手续。（对）

34、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份

转让系统）挂牌企业日勺股票，持股期限在1个月以内（含1

个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股

期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应

纳税所得额；持股期限超过1年时，暂减按25%计入应纳税

所得额。上述所得统一合用20%的税率计征个人所得税。

（对）

35、房地产开发企业应根据计税成本对象确定原则确定已

竣工开发产品的成本对象，并就确定原则、根据，共同成

本分派原则、措施，以及开发项目基本状况、开发计划等

出具专题汇报，在每年企业所得税年度纳税申报时，随同

《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

（错）

36、按照现行营业税政策规定，金融企业从事债券买卖上

务，以债券时卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入

价应以债券的购入价减去债券持有期间获得的收益后日勺余

额确定。（对）

37、自2014年H月1日至2017年12月31日，对金融机

构与小型、微型企业签订日勺借款协议免征印花税。（对）

38、纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿财产日勺手

段，阻碍税务机关追缴欠缴日勺税款，查补税款金额150万

元以上的，属各设区市、县（市、区）如下地方税务局公

布辖区内各级地税机关查结日勺符合下列原则的税收违法案

件信息。（错）

39、以江西省记录局公布的2023年在岗职工年平均工资为

计算原则，本省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额

调整为1402元/月，自2023年8月份纳税申报期开始执

行。（错）

40、2023年2月本市纳税申报期限为2月21日.（对）

四、计算题（共10题）

（一）某综合性建筑企业在2023年各项涉税业务，请计算

应纳营业税：

1、获得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他

材料价款30万元；另工程竣工后获得建设单位奖励款20

万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），获

得转让收入3300万元。

答案：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）时，其营

业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力日勺价款

在内。单位转让其购置日勺不动产，以所有收入减去不动产

日勺购置原价后的余额为营业额。该企业应纳日勺营业税=

（500+20）X3%+（3300-2700）X5%=45.6（万元）

2、从事债券买卖业务，2023年12月购入A债券购入价

50万元，B债券购入价80万元，共支付有关费用和税金

1.5万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，R债

券售出价75万元，卖出时另支付有关费用和税金2万元。

答案：应纳营业税二[(65-50)+(75-80)]X5%=0.5(万

元)=5000(元)

3、自建度假村，对外营业，单独核算，2023年9月购入

税控收款机两台，获得一般发票上注明的价款5850元，当

月获得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收

入40万元，商务中心收入2万元。

答案：营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审

核同意后，可凭购进税控收款机获得的增值税专用发票，

按照发票上注明日勺增值税税额，抵免当期应纳营业税税

额，或者按照购进税控收款机获得的一般发票上注明的价

款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款七

(1+17%)X17%,当期应纳税额局限性抵免时，未抵免

部分可在下期继续抵免。应纳营业税=(60+10+40+2)X

5%-0.5854-(1+17%)X17%=5.52(万元)

4、兼营房地产项目，2023年某开发项目发售，向购房人

收取价款16000万元，其中包括代收住房专题维修基金320

万元。

答案：应纳营业税=(16000-320)X5%=784(万元)

5、对外转让一块土地使用权，获得收人4860万元，该地

块为企业当年从债务人手中抵债而来，当时约定抵债作价

3540万元，转让时发生有关费用6万元。

答案：应纳营业税=（4860-3540）X5%=66（万元）

（二）某市一外资房地产开发企业2023年1月份通过竞拍

获得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，

缴纳有关费用240万元；以上述土地开发建设高档商品房

和精装修写字楼，占地面积各为1/2；高档商品房开发成本

3000万元，分摊到商品房日勺利息支出306万元，能提供金

融机构贷款证明；精装修写字楼开发成本3400万元，分摊

到写字楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元；2023

年9月份所有竣工验收后，企业将高档商品房发售，获得

收入12023万元；将精装修写字楼转为对外租赁，当年收

取租金1200万元。

其他有关资料：该房地产企业所在省规定，按土地增值税

暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

1、、计算该房地产开发企业2023年合计应缴纳的营业

税。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

2、、计算土地增值税时准予扣除日勺土地使用权的金额。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

3、、计算土地增值税时准予扣除时开发成本金额。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

4、、计算土地增值税时准予扣除日勺税金。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

5、、计算土地增值税时扣除项目合计。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

答案：

1、2023年合计应缴纳日勺营业税二1200X5%+12023X

5%=60+600=660（万元）

2、精装修写字楼转为租赁，不缴纳土地增值税，因此计

征土地增值税时只有高档商品房的部分。

应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）4-2=3120

（万元）

3、应扣除时开发成本日勺金额=3000（万元）

4、应扣除的税金=12023X5%义（1+7%+3%）=660

（万元）

5、应扣除的开发费用=306+（3120+3000）X5%=612

（万元）

应扣除日勺其他扣除项目二（3120+3000）X20%=1224（万

元)

扣除项目合计=6120+660+612+1224=8616（万元）

6、增值额=12023-8616=3384（万元）

增值率=33844-8616X100%=39.28%

应纳土地增值税=3384义30%=1015.2（万元）

（三）某市一家居民企业为增值税一般纳税人，重要生产

销售彩色电视机，假定2023年度有关经营业务如下：

1、销售彩电获程不含税收入8600万元，与彩电配比的销

售成本5660万元。

2、转让技术所有权获得收入700万元，直接与技术所有权

转让有关的成本和费用100万元。

3、出租设备获得租金收入200万元，接受原材料捐赠获得

增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金

8.5万元，获得国债利息收入30万元。

4、购进原材料合计3000万元，获得增值税专用发票注明

进项税额510万元；支付购料运送费用合计230万元，获

得运送发票。

5、销售费用1650万元，其中广告费1400万元。

6、管理费用850万元，其中业务招待费90万元。

7、财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元

所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款日勺年利率为

5.8%）o

8、营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向

贫困山区的捐款150万元。

（其他有关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用

不波及转让费用。②获得的有关票据均通过主管税务机关

认证）

规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需

计算出合计数：

1、企业2023年应缴纳的营业税金及附加为（C）万元。

A、93.74

B、10

C、103.74

D、65.12

2、企业2023年实现日勺会计利润为（A）万元。

A、844.76

B、694.28

C、758.26

D、838.52

3、广告费、业务招待费、财务费用应调整时应纳税所得

额为（B）万元。

A、135

B、137

C、11

D、46

4、企业2023年度应缴纳日勺企业所得税（D）万元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.60

（四）、某工业企业为居民企业，假定2023年经营状况如

下：

1、产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债

利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

2、获得房屋转让收入1000万元，有关日勺转让成本及费用

等480万元；

3、产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；

4、发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支

日勺业务招待费50万元；

5、发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80

万元；

6、发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200

万元，所有用于在建工程日勺建设，一年内支付此笔利息8

万元；

7、营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；

8营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款

到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万

元；环境保护部门罚款1万元；公益性捐赠120万元；

9、上年超过税前扣除原则日勺广告和业务宣传费有40万

元