2023年度初会专业技术资格《经济法基础》考试题库

2023年度初会专业技术资格《经济法基

础》考试题库

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人句税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

3.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订

了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分

别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10月

14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某向

公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满,

甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此

存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元c甲

公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保

险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算

式中，正确的是（），

A.240x200%xl+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

4.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费

支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元,

计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福

利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80+8+45=133万元

B.500X14%+8+45

C.500X（14%+8%+2%）

D.500X14%+8+500X8%

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

6.根据消费税法律制度的规定,下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

7.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书

上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李

某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

8.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

9.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙

公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票

上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

10.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管

理费用明细账登记

11.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10x13%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

15.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

16.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%°计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是()。

A.(100005000)x3%=4500(元)

B.7000x3%=2100(元)

C.(5000+70OO)*3%-3600(元)

D.（100000+8000）x3%=5400（元）

17.根据社会保险法律制度的规定，职工发生与亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

18.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）o

A.1O%B.2O%C.25%D.40%

19.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

20.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）o

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

21.根据房产税法律制度的规定,下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

22.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）o

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

23.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

24.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某

解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

25.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,“付款人名称“不是

必须记载事项的是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票

26.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

27.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

28.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.郑某与韩某的买卖合同纠纷

B.周某与吴某的监护权纠纷

C.赵某与钱某的离婚纠纷

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

31.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入10（）万

元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企

业所得税税率为25%,甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）

A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元

32.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）0

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

33.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值

税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

34.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C单位负责人D.会计机构负责人

35.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

36.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商

品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.II3000x13%+13560/（1+13%）xl3%=16250（元）

B.113000/（1+13%）x13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）x13%=14560（元）

D.（113000+13560）x13%=16452.8（元）

37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）o

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

38.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

39.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

40.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

41.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为()

A.15大B.0大C.10大D.5大

42.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是()o

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

43.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司,

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为()。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

44.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银

行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是()。

A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预

算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户

45.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是()

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

46.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是(

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

47.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是()

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

48.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14S,张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某可以约定的试用期

最长为（）查看材料

A.3个月B.1个月C.6个月D.2个月

49.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

50.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

51.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）o

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

52.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

53.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）o

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

54.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

55.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。

A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰

B.商场销售空调的同时提供安装服务

C.商场销售商品的同时经营溜冰场

D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务

56.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

57.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

58.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000-（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190-（1-9%）x9%=9810（元）

D.991902（1-9%）义9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

59.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）X*9%=27000（TE）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

60.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

二、多选题（20题）

61.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

62.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

63.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法

律规定的有（）。

A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

64.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C.试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

65.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.

须年满18周岁D.应有稳定收入

66.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者

支付经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

67.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

68.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15S,出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16H,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：Q银行承兑时必须在汇票上记载的

事项是（）。

A.Q银行住所B.“承兑”字样C.承兑日期D.Q银行签章

69.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.

申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

70.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

71.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

72.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）。

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

73.乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给

甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的

下列表述中，正确的有（）o

A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿

B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失

C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同

D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任

74.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过p银行手机银行申请开立了一个n类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题c王

某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（）

A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

B.P银行柜面开户

C.通过电子邮件申请开户

D.登录P银行网站申请开户

75.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

76.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

77.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元°郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述奥料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某下班后做收尾性工作时受到事故伤害下班后做收

尾性工作时受到事故伤害法律后果的下列表述中正确的是（）

A.郭某应认定为工伤B.郭某不认定为工伤C.郭某应认定为视同工伤

D.郭某享受工伤保险待遇

78.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有

（）

A.位于县城的企业生产用房屋B.市区的室内游泳池C.农村的菜窖D.

市郊公园中的饭店

79.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，IH类个人银行结算账户

可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

80.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

三、判断题（20题）

81.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

82.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动

争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）

A.正确B.错误

83.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A.正确B.错误

84.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

85.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。（）

A.正确B.错误

86.资源税纳税人开采应税产品自用十连续生产应税产品的，十移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

87.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

88.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

89.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

90.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消

费税。（）

A.正确B.错误

91.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

92.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

93.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）

A.正确B.错误

94.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）

A.正确B.错误

95.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

96.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

97.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A.正确B.错误

9g双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

99.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

100.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

参考答案

LD教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

2.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

3.D（1）10月1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，

均应按照不低于300%的标准支付加班工资；（2）周六、日加班且未

安排补休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

4.D职工福利费扩初限额为工资薪金的14%（500*14%=70万，超过限

额就按70万限额扣），工会经费为工资薪金的2%（500*2%=10,8万为超

过限额，所以可全额扣除），职工教育经费为工资薪金的8%（500*8%=40,

超过限额按限额40万扣），总可扣=500X14%+8-500X8%

5.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

6.A（1）选项B:玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石，不

在零售环节缴纳消费税；（2）选项C：酒精不属于应税消费品；（3）

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

7.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。

法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以在

我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属（D

错误）

8.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所

得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综

合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

9.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

10.C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。

H.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

12.C票据的基木当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

13.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

14.A10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离油于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

15.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）

及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%o销售额

2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

16.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（75）o

17.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

18.B因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳

动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人

的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若

扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支

付。

19.B

20.C限额1=实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1＜限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元，

21.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

22.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

23.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元义80%=2400元），并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项B。

24.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动

合同。

25.B选项B:在我国，本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。签发

银行本票必须记载下列事项表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺；

确定的金额:;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一

的，银行本票无效。

26.B收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具

体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导

价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费

金额不超过13元，贷记卡交易不超过0.45%。对非营利性的医疗机构、

教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行

服务费、网络服务费全额减免。

27.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属十“相对必要记载事项、未记载此类事

项,票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效(承兑无效)，选项D错误。故本题选择选

项C。

28.A(1)选项BC:属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；(2)选项D：

属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。

29.D教育医疗服务属于生活服务。

30.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

31.A企业所得税应纳税所得额=1000-100・600=300万元，企业所得税应

纳税额=300*25%=75万元

32.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

33.B应纳契税税额=计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20（万元）。

34.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

35.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）。

36.C销售额为全部价款和价外费用，包装费属于价外费用应并入销售额

征税，并且默认为含税收入，因此C答案为正确的。

37.C下列收入为不征税收入：1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

38.D

39.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

40.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

41.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的,年休假10天;已满20年的,年休假15天。

42.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500）x9%=855元。

43.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款曰期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

44.C(1)选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存

款账户、专用存款账户，实行备案制；(2)选项C：预算单位专用存款

账户，仍实行核准制。

45.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

46.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

47.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

48.C3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个

月。

49c木题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和

义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续।清

算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

50.A购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属

证书之次月。

51.B(1)选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；(2)选项C：背

书未记载日期的，背书有效(视为在票据到期日前背书)；(3)选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

52.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

53.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

54.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；(3)对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；(4)对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

55.B本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服

务，汽车厂销售汽车的同时，销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属

于混合销售，选项A错误。商场销售空调并提供安装服务，属于混合销

售，选项B正确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为，

不属十混合销售，选项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务,

两项行为都是服务,不属于混合销售,选项D错误。故本题选择选项Bo

56.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

57.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

58.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或

销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

59.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

60.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

61.AD木题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征

收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选

项B错误。将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务

人，不征收土地增值税，选项C错误。企业之间合作建房，建成后转让

的，征收土地增值税，选项D正确。故本题选择选项AD。

62.AB选项CD,婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。

63.ABC会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原

始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单

位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按

照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均

不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应

当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开,

不得在原始凭证上更正。

64.AD本题考查试用期。3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得

超过6个月，选项A正确。试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本

单位相同岗位工资的80%,并不低于当地最低工资标准。工资4000元

的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试

用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日

通知用人单位解除劳动合同。选项C错误、选项D正确。

65.ACD个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和

稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并

在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保

人的身份证复印件；选项B持卡人处应“亲笔”签字。

66.CD本题考查经济补偿金。非全日制用工中，用人单位解除劳动合同

无需支付经济补偿金，选项A错误。劳动者主动提出辞职的，用人单位

无需支付经济补偿金,选项B错误。用人单位未及时足额支付劳动报酬,

劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿

金，选项c正确。用人单位由于经营不善等经济性原因，解雇多个劳动

者，应当支付经济补偿金，选项D正确。故本题选择选项CD。

67.CD属于劳动者士动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。故正瑜答

案为选项CD.

68.BD本题考查承兑必须记载事项o承兑必须记载事项包括“承兑”字样、

承兑人签章，选项BD正确。承兑日期是“相对记载事项“，汇票上未记

载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为

承兑日期，选项C错误，不当选。