审计试题及答案

审计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.日本B.美国C.英国D.中国3.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计项目负责人C.会计师事务所D.注册会计师协会4.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行5.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位会计记录C.注册会计师自行编制的分析表D.被审计单位管理层声明书6.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法是（）A.计算B.检查C.分析程序D.比较7.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险8.审计报告的日期是指（）A.撰写审计报告的日期B.审计报告完稿日期C.审计报告报送日期D.注册会计师完成外勤审计工作的日期9.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制结果10.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.财务报表审计2.下列各项中，属于审计关系人的有（）A.审计主体B.审计客体C.审计委托人D.审计载体3.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注4.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性5.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）A.重新计算B.重新执行C.函证D.分析程序6.内部控制的目标包括（）A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业战略目标的实现7.审计工作底稿的要素包括（）A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论8.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的性质C.被审计单位的规模D.错报的性质和金额9.下列各项中，属于审计报告基本内容的有（）A.标题B.收件人C.审计意见D.注册会计师的签名和盖章10.注册会计师在执行审计业务时，可能需要利用专家的工作。以下各项中，可能属于专家的有（）A.精算师B.律师C.资产评估师D.税务师三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的灵魂。（）2.政府审计的审计报告具有法律效力。（）3.注册会计师可以对其能力进行广告宣传。（）4.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）5.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）6.内部控制可以绝对保证财务报告的可靠性。（）7.审计工作底稿可以为注册会计师形成审计报告提供充分、适当的记录。（）8.重要性水平与审计风险之间呈反向关系。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序。（）10.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指被审计单位管理层。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述注册会计师职业道德基本原则。答案：包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。诚信要求保持诚实、守信；独立性确保无利益干扰；客观公正秉持公正态度；专业胜任需具备相应能力；保密保护客户信息；良好职业行为维护职业声誉。2.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答案：充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，相互关联。适当性包含相关性和可靠性，是充分性的前提。只有审计证据适当，所需数量才可能减少；若不适当，再多数量也可能无法满足要求，二者共同影响审计证据质量。3.简述内部控制的要素。答案：内部控制要素有控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督。控制环境提供基础；风险评估识别应对风险；控制活动确保目标实现；信息系统与沟通保障信息流通；对控制的监督保证内部控制持续有效。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告作用有鉴证、保护、证明。鉴证作用是对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见；保护作用是保护投资者、债权人等利益相关者；证明作用是证明注册会计师审计责任的履行情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答案：注册会计师应从实质上和形式上保持独立。实质独立要求内心无利益冲突，秉持客观公正态度。形式独立要避免出现让第三方认为可能影响独立性的情形。如不与客户有经济利益关联，不参与客户管理决策，保持审计过程和报告的自主性等。2.讨论内部控制与审计的关系。答案：内部控制与审计相互关联。健全有效的内部控制可降低审计风险，使审计程序更有针对性、提高效率。审计人员需对内部控制进行了解和评价，以此确定审计重点和范围。同时，审计可发现内部控制缺陷，促进其完善，二者相互促进、相互影响。3.讨论审计风险的组成要素及其相互关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是报表存在重大错报的可能性，与被审计单位环境等有关，注册会计师无法改变。检查风险是审计程序未发现重大错报的风险，可通过合理设计程序降低。它们的关系是审计风险=重大错报风险×检查风险，此消彼长。4.讨论在审计过程中如何获取高质量的审计证据。答案：要获取高质量审计证据，需选用恰当审计程序，如检查、观察、函证等。注重证据来源可靠性，外部证据优于内部。确保证据相关性，与审计目标紧密相关。同时，考虑证据充分性，数量足够。合理运用分析程序，对数据进行对比分析，多渠道收集相互印证的证据。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.D5.C6.C7.D8.D9.D10.C