审计第二章试题及答案

审计第二章试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于审计业务三方关系人的是（）A.注册会计师B.被审计单位管理层C.财务报表预期使用者D.以上都是2.审计的最终产品是（）A.审计证据B.审计报告C.审计计划D.审计工作底稿3.下列关于认定的说法，错误的是（）A.认定与审计目标密切相关B.管理层在财务报表中的认定都是明确表达的C.注册会计师的基本职责是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当D.认定分为与所审计期间各类交易和事项相关的认定等几类4.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定是（）A.完整性B.分类和可理解性C.准确性和计价D.存在5.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与经营权的分离B.财产所有权与管理权的分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要6.下列有关审计要素的说法中不正确的是（）A.注册会计师为审计业务的三方关系人之一B.管理层也可能成为财务报表预期使用者，但不是唯一的预期使用者C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D.审计报告为审计要素之一7.下列各项关于审计报告的说法中，不正确的是（）A.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段B.审计报告是对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见C.审计报告可以提及管理层对财务报表的责任D.注册会计师出具的审计报告具有鉴证、保护和证明作用8.以下关于审计证据的说法中，错误的是（）A.审计证据包括会计记录中的信息和其他信息B.注册会计师仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息C.审计证据的充分性影响适当性D.审计证据的适当性影响充分性9.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任和管理层的责任C.出具审计报告的日期D.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础10.下列关于审计的固有限制的说法中，正确的是（）A.只要注册会计师执行足够的审计程序，就可以将审计风险降至零B.即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，也不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被发现的风险C.审计的固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由D.审计的固有限制与被审计单位管理层无关二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计业务的三方关系人包括（）A.注册会计师B.被审计单位管理层C.财务报表预期使用者D.政府监管部门2.以下属于与所审计期间各类交易和事项相关的认定有（）A.发生B.完整性C.准确性D.截止3.下列关于审计证据的说法，正确的有（）A.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少B.审计证据的适当性影响充分性C.审计证据包括会计记录中的信息和其他信息D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系4.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用5.下列各项中，属于注册会计师的责任的有（）A.按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报D.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性6.以下关于认定层次重大错报风险的说法中，正确的有（）A.认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成B.注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险C.评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.认定层次的重大错报风险评估结果必须量化7.下列关于审计业务约定书的说法中，正确的有（）A.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为法律上生效的契约B.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任C.签订审计业务约定书之前，注册会计师应当与管理层就审计目标和范围等达成一致意见D.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，无需向组成部分单独致送审计业务约定书8.下列各项中，属于审计固有限制的来源的有（）A.财务报告的性质B.审计程序的性质C.注册会计师满足于说服力不足的审计证据D.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要9.下列关于管理层责任的说法中，正确的有（）A.管理层对编制财务报表负有直接责任B.管理层通过签署财务报表来确认其对财务报表负责C.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在任何错报D.管理层选择和运用恰当的会计政策10.以下关于审计目标的说法，正确的有（）A.审计目标包括财务报表审计的总体目标和具体审计目标B.审计的总体目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C.具体审计目标是根据总体目标，结合被审计单位的具体情况确定的D.审计目标会随着审计环境的变化而变化三、判断题（每题2分，共10题）1.审计业务三方关系人缺一不可。（）2.管理层在财务报表中的认定都是明确表达的。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量。（）4.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度。（）5.注册会计师可以通过获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷。（）6.审计业务约定书必须采用书面形式。（）7.认定层次的重大错报风险评估结果必须量化。（）8.审计的固有限制意味着注册会计师无法将审计风险降至零。（）9.管理层对财务报表的责任包括选择适用的会计准则和相关会计制度。（）10.具体审计目标是根据总体目标，结合被审计单位的具体情况确定的。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计业务三方关系人及其关系。答：三方关系人包括注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者。注册会计师对财务报表发表审计意见，被审计单位管理层对财务报表负责，预期使用者利用审计后的财务报表作出决策，注册会计师通过审计工作为预期使用者提供合理保证。2.简述审计证据的充分性和适当性的关系。答：充分性是对数量的衡量，适当性是对质量的衡量。适当性影响充分性，审计证据质量越高，所需数量可能越少；但仅靠增加数量无法弥补质量缺陷，只有适当的审计证据才可能具有充分性。3.简述注册会计师的责任。答：按照审计准则规定对财务报表发表审计意见；对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证；评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性等。4.简述审计的固有限制。答：源于财务报告性质、审计程序性质及在合理时间以合理成本完成审计的需要。如某些交易的不确定性、审计程序受限制等，导致即使按准则审计，也难发现所有重大错报，无法将审计风险降至零。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计业务三方关系人在审计过程中的作用及相互影响。答：注册会计师通过专业审计程序发表审计意见，为预期使用者提供保证；管理层负责编制财务报表并提供审计所需信息；预期使用者依赖审计报告决策。管理层提供信息质量影响注册会计师工作，注册会计师审计结果影响预期使用者决策，预期使用者需求也促使注册会计师提升审计质量。2.结合实际，谈谈审计证据充分性和适当性在审计工作中的重要性及如何把握。答：充分性和适当性是审计证据关键特性。充分性保证审计结论有足够依据，适当性确保证据可靠相关。把握时，要考虑重大错报风险，风险高则需更多高质量证据；同时关注证据质量，避免以数量弥补质量缺陷，结合具体业务情况判断。3.探讨注册会计师如何在审计工作中履行好自身责任。答：注册会计师应保持专业胜任能力和独立性，严格按审计准则开展工作。深入了解被审计单位情况，评估风险，合理设计和实施审计程序。谨慎评价审计证据，确保财务报表不存在重大错报，客观公正发表审计意见，维护公众利益。4.论述审计固有限制对审计工作的影响及应对措施。答：影响在于难以发现所有重大错报，限制审计效果。应对措施有：与管理层和治理层沟通，明确责任；恰当计划和实施审计程序，合理运用职业判断；保持职业怀疑态度，获取更多高质量证据；向预期使用者说明固有限制，避免过高期望。答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A