2023年税务执法资格考试真题与模拟

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重

点

（-）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节理解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税

纳税人、纳税范围及计算措施、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计

税：注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考：第五节一般掌握车购税

纳税人、纳税范围、税率及计算措施。

第六章：第一节作为理解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式（注意次

序）、税前扣除项目中口勺损失及折旧扣除、企业所得税管理24字规定（需展开理解）；第三节个人所得税

为地税业务，国税部门不作规定,

第七章：重要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，理解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，尤其是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查措施（不需

展开）。

第十章：掌握国际反复征税及其防止。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识•税务版》部分

第一章：考试重点内容，.重点掌握法律关系、法的体系、法H勺创制、法口勺合用。

笫二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握笫二节、第三节。

第三章：大体理解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政惩罚概念和种类、税务行政惩罚的实行（案例分

析）、重要税收违法行为及其法律责任。

第五章：理解第一节、第三节，掌握第二节，尤其是制止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其他章节理解，不为考试重点。

第七章：掌握"偷税罪"修改为〃逃避缴纳税款罪”的有关内容。

第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其他章节通读，不为考试重点.

税务人员执法资格考试练习题库

（法律基础知识一税务版）

第一章法理基础

一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）

A.到会代表的过半数同意B、全体代表"勺过半数同意

C.到会代表的2/3多数同意D.全体代表的2/3多数同意

2.划分部门法的首要原则是（B）A法律调整II勺机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D

法律调整日勺客观性

3.（D）是按照法的历史老式和渊源、法在形式上和构造廿坪持性、法律实践的特点、法律意识等原因对

法所作出口勺分类。

A法日勺历史类型B法律体系

C立法体制D法系

4.法律事实包括事件和（D）

A.物D.不可抗力

C.客观条件D、行为

5.“中华人民共和国公民有根据法律纳税H勺义务”这一规则是（C）

A.授权性规则B.调整性规则

C.强行性规则D.任意性规则

6.根据权利的效力范围不一样，可把法律权利划分为（B）

A.公权利和私权利B、对人权和对世权

C.专属权和可转让权D、实体权利和程序权利

7.法的规范作用与社会作用是（A）

A.手段和目的关系B.理论和实践H勺关系

C.目的和本质的关系I）、理论和价值的关系

8下列对法律规范分类对时日勺是（C）

A授权性规范、命令性规范、强制性规范

B授权性规范、强制性规范、严禁性规范

C强制性规范、任意性规范、

D授权性规范、命令性规范、任意性规范

9.我国法律在对人H勺效力方面采用的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

I）、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合

10.根据法H勺创制和体现形式法可以分为（B）

A.主线法和一般法

B.成文法和不成文法

C.一般法和尤其法

D.实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一种重大变化是（C）

A.宪政制度的建立B、法制原则确实立

C.重视保护社会利益D.强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里日勺“法律”一词应作(A)

A.扩充解释B、限制解释

C.字面解释D.逻辑解释

13.现代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解秤权时机美足(B)

A.国务院B、全国人大常委会

C.最高人民法院【)、最高人民检察院

14.最终决定法的I原因是(A)

A.物质生活条件B.政治力量对比

C.国家权力性质D、阶级力量对比

15.大陆法系国家一般把法律划分为(A)

A.公法和私法B.一般法和衡平法

C.一般法和成文法I).成文法和衡平法

16.有关部门规章的下列表述中,对的JE向是(B)

A.部门规章的效力等同于行政法规

B.部门规章的效力低于行政法规

C.国务院总理签订公布部门规章

D.部门规章的效力高于地方性法规

17.划分法系口勺根据是(B)

A.法的经济基础B.法的历史老式

C.法的阶级本质D、法H勺政治属性

18.法律条文与法律规范的关系是(D)

A.法律规范是法律条文的载体

B.一种法律规范就等于一种法律条文

C.一种法律规范不能包括在几种法律条文中

D.一种法律条文可以包括几种法律规范

19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的J自由，这些权利属于

(B)

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

20.基本法律之外的法律由(B)制定

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决(C)

A.I次

B.2次

C.3次

D.1次

22.民法法系H勺发展以(C)为基础

A.一般法

B.衡平法

C.罗马法

I).判例法

23.法律离不开国家，附属于国家是由于(D)

A.国家的基本制度需要法律来确认

B.国家形式和国家机构需要法律来确认

C.法律是实现国家职能H勺手段

D.法律的创制实行依赖于国家

24.美国法和英国法是一般法系的两个分支，两者的共同点是（D）

A.均有联邦法和州法之分

B.都实行成文宪法制

C.最高法院有违宪审查权

D.均有一般法和衡平法之分

二、多选题

1.“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（12）。

①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文献②宪法

③党规党法④多种规章制度

2.现代中国法学理论对法的本质的认识包括如下几种层次（1234）u

①法律是国家意志②法律是阶级意志

③法律是人民意志④法律是公共意志

3.一般而言，刑事法律规范大多数是（134)O

①强行性规范②授权性规范

③义务性规范④确定性规范

4.我国部门法划分H勺原则重要有（12）.

①法律调整的对象②法律调整的措施

③法律调整的层次④法律调整的体系

5.法律事实包括（14）。

①法律事件②法律责任

③法律关系④法律行为

6.如卜.属于立法权限中打勺法律绝对保留的I事项是（124）

①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及惩罚事项；③有关国家主

权日勺事项：④有关司法制度日勺事项,

7、下列机关有权制定税收规范性文献的是（14）

①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方不兑务局

8、如下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的I是（1234）

①法律案的提出②法律案欧J审议③法律案日勺通过④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判断并阐明理由

1.社会法学派认为法学日勺研究对象是法律H勺实际效果、法律的价值追求。

（诸）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学H勺研究对象是法律H勺价值追

求。

2.法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。

（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。

3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。

（偌）规定人们不为一定行为的，是严禁性规则。

4.现代社会的法律都没有溯及力,

（港）在特殊的情形之下，现代社会的）部分法律具有溯及力。

5、法律来源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认H勺事实。

（港）并非所有H勺国家法学理论界都认为法律来源于原始社会的氏族习惯。

6.私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级H勺法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的重要原则。

7、法律汇编和法典编篡都是国家H勺立法活动。

（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。

8、法律一经通过，就具有法律效力。

（借）在现代社会.法律需要公布才能生效。

四、名词解释。

1.法律关系、2.法律货任、3.法律事实、4.法律体系、

5、法律实行、6、法系、7、部门法、8、准用性规则、9、法律权利：

10、税收规范性文献

1.法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为重要内容口勺社会关系。

2.法律责任：由违法行为引起的、贡任主体承担的、法律上的不利后果。

工法律事实：在法律规定既定的前提下，可以引起法律关系产生、变更和消灭的H勺多种事件和行为。法律

事实分法律事件和法律行为。

4.法律体系：一国由现行H勺所有部门法构成有机统一的整体。

5、法律实行：指法律在现实生活中口勺被执行和遵守，一般包括执、司法、遵法和法律监督日勺所有过程。

6.正系指具有某种共性或共同历史老式的法律的总称，也即根据这种共性或历史老式来划分汰的类别，

凡属于具有某种共性或老式H勺法律就构成一种法系。

7、部门法又称法律部门，是指一种国家根据一定的原则和原则划分的本国同类法律规范的总称。

8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至

国家自身），具有自己这样行为或不这样行为，或规定他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文献：是县以上各级税务机关根据法定的职权和规定的I程序制定并公布的、波及纳税人、

扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复合用口勺文献。

一、单项选择题答案：IB；2B3D；4D；5C；6B7A；8C；9C；10B；11C12A13B；14A15A；16

B；17B18D19B；20B；21C；22C；23D24D

二、多选题：1®®；20©③④3①@@；4①②5@®6①②④7®®8®®®④

第二章行政法基础

一、单项选择题：

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实行国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务

行政职权U勺特点是（B）

A.不能放弃的权力B.可以随意协商、选择和变化日勺权力C,以税务行政主体意忐为转移日勺权力D.互相制

约的权力

2.行政机关对违法行为人不可以采用（D）措施

A:没收财产B:罚款C:依法查封D:税务人员强行拿走纳税人营业执照

3.根据行政（B）不一样，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A:与否可以反复合用B:合用的范围C:与否可以由行政主体进行选择D:与否积极实行行政行为为原

则

4.税务行政法律的客体不包括（B）

A:纳^人所占有某一处生产的厂房及产品B:纳税人厂房所拥有的阳光C:行为B:财物

5.根据行政行为与否需要具有一定的法定形式原则可以将其分为（A）

A:要式行政行为与非要式行政行为B:依职权的行政行为和依申请的行政行为C:羁束行政行为与自由裁

量欧I行政行为【）：内容行政行为和外部行政行为

6.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A:口头告知生效B:即时生效C:受领生效D:附条件生效

7、下列选项中，不属于行政行为日勺特性的是（C）o

A一定H勺自由.裁量性B.强制性

C.效力恒定性D.法律的执行性

8、税务机关作出H勺行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，有关当事人都应当预先遵守和服

从，这体现行政行为效力中日勺（B）“

A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力

9、税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。

A.内部B.双方C.详细D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中，对日勺的是（D）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为H勺内容.或随意变化行为内容，也不得变化行政行为

B.行政行为的拘束力体现为对行政相对方H勺拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

1L下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为I）.法院审理行政案件

12.如下有关详细行政行为，说法对口勺的是（C）。

A.详细行政行为所波及的是少数人的权利和义务

B.详细行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界线

C.详细行政行为是行政主体针对特定口勺人或事采用详细措施的行为

D.详细行政行为只能是单方行政行为，不包拈双方行政行为

13、有关行政行为的合法要件，说法不对的的是(C)。

A.行政行为日勺内容应当合法、合适

B.行政行为的主体应当合法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

I).行政行为应当在行政主体的权限范围内实行

14.F面有关可撤销的行政行为的说法对时时是(B)o

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有也许实行的行政行为是行政行为可撤销H勺条件之一

D.行政行为已完毕原定日勺目的、任务，可由有权国家机关作出撤销决定

15.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是(D)。

A.行政给付B.行政奖励C.行改赔偿D.不是行政行为

16.将税务行政行为划分为依职权H勺税务行政行为和依申请H勺税务行政行为口勺根据是(A)为原则。

A.以税务行政行为与否需要税务管理相对人事先提出申请

R以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为与否必须为税务管理相对人所理解

I).以税务机关的地位高下

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是(D)o

A.税务登记氏一般纳税人认定

C.税务行政许可D.税务行政强制

18、对于(B),行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为D.依职权的行政行为

19、行政主体实行行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实行，而无需与行政相

对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的(C)。

A.附属法律性B.效力先定性

C.单方意志性I）.强制性

20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）o

A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为D.废止的行政行为

二、多选题：

1.根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不一样，税务行政行为的内容分为（A3CD）

A:设定权利和义务B:实现权利和义务C:剥夺、限制权利和减、免义务D:确认和恢复权利与义务

2.税务行政相对人的种类有（ABCD）

A:具有双重身份口勺国家机关B:企业单位C:自然人D:外国人

3.税务行政主体可认为（ABC）

A:税务局B:税务分局C:税务所D:税收代征人

4.国家行政机关对国家和社会公共事务口勺（ACD）

A:决策B:非公共管理活动C:组织D:管理活动

5.我国《行政法》的基本原则详细包括（BC）

A:行政明晰性原则B:行政合法性原则C:行政合理性原则I）:行政重要性原则

6.依法行政的基本规定包括（ABCD）

A:合法行政B:合理行政C:程序合法D:权责统一

7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD）

A:税务机关购置办公设备一批B:司法机关举行职工运动会C:人民法院审理税务行政诉讼案件D:全国

人大常会创立征管法的活动

8、税务行政法律关系由（ABC）要素构成

A:主体B:客体C:内容D:行为

9、详细行政行为H勺范围包括（BD）

A:税务行政复议规则B:行政许可C:发票管理措施D:行政裁决

10、下列行政主体作出日勺行政行为可依法宣布无效的是（BCD）。

A.不合适的行政行为

B.行政主体不明确的行政行为

C.行政主体受胁迫作出日勺行政行为

I）.行政行为的实行将导致犯罪

E.行政行为没有继续存在的必要的

11.根据行政法理论，（AE）属于行政确认范围。

A.一般纳税人资格审批

B.出国护照审批C.企业债券发行审批

D.指定发票印制企业E.收养登记

12.省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ABE）行为。

A.行政立法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政

13.行政主体所作出的行政行为具有（BC）的特性。

A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.合适性

14,下列属于行政主体做出的详细行政行为的是（BC）o

A.公安局购置警车

R.税务局向商户征收所得税款

C.民政局发放困难补助金

D.地方政府制定交通条例

E.司意逮捕犯罪嫌疑人

15.抽象行政行为的特性有（BCDE）

A.可诉性B.不可诉C.准立法性D.对象曰勺普遍性E.效力的普遍性和持续性

16.下述有关行政征收表述对的的是（ABQ））。

A.行政征收是单方面详细行政行为

B.行政征收的实质在于以强制方式;免费获得对方的财产所有权

C.排污费属于行政征收的J范围

I）.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提

E.管理费不属于行政征收

三、判断题

1.税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员虽然对处分不服，

也不能提起行政诉讼（对）

2.油税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）

3、税务机美委托有大单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）

4.国家行政机在的活动都属于行政范围（错）

5.税务行政主体必须是一种组织（对）

6.行政机关的行政行为的特性就是：“法无明文规定的即严禁”（对）

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由

全国人大常委会裁决（错）

9、税务行政相对人，必然不会成为行政主体（错）

四、简答题：

1.税务行政行为日勺特性是什么？

答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自山裁量性，强制性。

答案：必须是一种组织，而不是一种人；必须是享有国家征税权务，可以实行税务行政管理活动的组织：

必须是能以自己的名义实行税务行玫管理活动H勺组织；是一种可以独立承担法律责任的组织。税务行政主体

有：各级税务局，税务分局，税务所，省如下税务局口勺稽杳局。

3.税务行政相对人口勺权利和义务有哪些？

答案：权利：1.参与权2、知情权3、监督权4、祈求权5、受益权：义务：1.遵守税务行政法律、法规，服

从合法口勺行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。

4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？

答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权H勺税务机关，是行使税收行

政职权的J行为，以•定日勺形式体现出来，可以直接或间接影响到相对人日勺权益。生效要件分为：即时生效，

受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。

五、问答题

1.按照行政行为与否可以反复合用，可以把行政行为分为抽象行政行为和详细行政行为，两者之间的区

别是什么？

答案：详细行政行为与抽象行政行为H勺区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范口勺活动，详

细行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制详细行政行为法律根据的立法性活动，先

于详细行政行为而形成，详细行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不一样，抽象

行政行为要按照规定的行政立法程序进行，详细行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制

的行政法规、规章和规范性文献一股可以反复合用于不一样的对象。详细行政行为只针对某一详细当事人的

革一详细事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制H勺行政法规、规章和规范性文献对在其后发生

的事项具有拘束力，详细行政行为一般对在其之前口勺事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体H勺详细行政

行为可以提出行政诉讼“对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼.

第三章税务行政许可和非许可审批

一、单项选择题

1.下列不属于税务行政许可的范围H勺是：（1））

A.指定企业印制发票

R.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可

I）.授予A级信用企业

2.有关税务行政许可的审查前的听证，下列说话不对欧JH勺是：（A）

A.听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证波及公共利益的J应当举行听证

C.不兑务行政许可直接波及到申请人和其他人之间重大利益的应当举行听证

D.法律法规规定的税务许可应当听证的，必须举行听证。

3.有关税务机关许可决定的期限不对的的说法是：（D）

A.应在受理之日起20日内作出许可决定

B.应在受理之日起20日内不能做出决定R勺，经本机关负责人同意，可以延长10日。

C.税务机关采用集中联合办理的，办理时间不得超过45日。

D.45日不能办结的，经上级税务机关同意，可以延长15日

4.8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关告知刘某由于申请材料不全，告

知不予受理。对此，下列说法不对的的是：（B）

A.刘某日勺申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正

B.税务机美告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正H勺内容

C.税务机关决定不予受理是错误H勺

I）.刘某H勺申请材料不全的，假如不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正

5下列有关行政许可实行主体H勺表述中，对口勺的J有：（A）

A.行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能H勺组织

实行

B.行政许可只能由具有行政许可权H勺行政机关以自己名义实行

C.行政许可可以委托一般公民和社会团体实行

I）.受委托H勺行政机关可以转委托

6下列有关行政许可听证日勺表述中对附的是：（C）

A.在波及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听

证

B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C.行政机关认为需要听证的其他波及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行

听证。

D.申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担合适H勺听证费用

7.除可以当场作出行政许可决定口勺外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政

许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.50

8.行政许可由行政机关在法定职权范围内行使。（C）

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

I）.各级人H政府的

9.行政机关在其法定职权范围内，根据法律、法规、规章的规定，可以委托—实行行政许可：（A）

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业、事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

10.行政许可需要行政机关内设向多种机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政

许可申请，统一送达行政许可决定，

A.本级行政机关

B.卜.级行政机关

C.一种机构

D.一级组织

U.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实行H勺，本级人民政府可以确定一种部门受理行政许

可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。（A）

A.统一办理、联合办理、集中办理

B.集中办理、统一办理、联合办理

C.集中办理、联合办理、分别办理

D.联合办理、集中办理、统一办理

12.有关行政许可申请材料，下列说法对FI勺的是：（D）

A.行政机关应当将法律、法规和规范性文献规定的有关行政许可需要提交日勺所有材料的目录和申请书示

范文本等在办公场所公告

B.行政机关可以根据申请人的J规定对公告内容予以阐明、解释，提供精确、可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的|真实性负责

D.行政机关不得规定申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

13.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：C

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向

有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场改正的错误的，应当容许申请人当场改正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知H勺，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五口内一次告知申请人需要补正的所有内容

14.有关行政许可审查，下列说法错误R勺是：（B）

A.申请人提交日勺申请材料齐仝、符合法定形式，可以当场决定的，行政机关应当当场作出书而日勺行政许

可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益日勺，不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定H勺行政许可，下级行政机关应当在法定期限内

将初步审查意见和所有申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核算的，行政机关应当指派两名以上工作人员

进行核查

15.公民、法人或者其他组织依法获得H勺行政许可，下列说法错误H勺是（I））

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得私自变化已经生效口勺行政许可

C.法律、法规规定根据法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随时撤销

16.申请人隐瞒有关状况或者提供虚假材料申请行政许可H勺，行政机关不予受理或不予行政许可，并予以

（C）O

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

I).罚金

17,下列有关行政许可实行程序说法错误日勺是：(A)

A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销

B.国务院实行行政许可的程序，合用有关法律、行政法规日勺规定

C.公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要获得行政许可的，应当向行政机大提出申请

D.行:政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

18有关行政许可变更和延续，下列说法错误的是：(A)

A.行政机关不通过被许可人规定而枳极变更行政许可事项

B.变更行政许可事项，应当符合法定条件、原则

C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出与否准予延续的决定

D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续

19作出许可决定H勺行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，导致严重后果口勺，由其上级行政机关或

者(B)责令改正

A.权力机关

R.监察机关

C.检察机关

D.司法机关

20、下列行政许可属于不予撤销的情形是(A)

A:依法可以撤销的行政许可，撤销后也许对公共利益导致重大损害的B:违反法定程序作出的准予许可

决定。C:行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D:对不具有申请资格或者不符

合法定条件的申请人准予行政许可的

21.(C)全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A:9月B:1998年6月C:8月D:12月

22.截止到初，保留的税务非许可审批项目有(B)项

A:37B:31C:50D:29

23.（B）是行政许可区别于其他诸多行政行为一种明显特性。

A:强制性B:授益性C:效力公定性D:一定时自由裁量性

24.税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A:4名B:5名C:1名I）；2名

25.下列不属于便民措施的有（D）

A:“一种窗口”对外B：相对集中行政许可权C:统一办理、联合办理、集中办理D:上门服务

26.信赖保护原则来源于（C）行政法

A:中国B:美国C:德国D:法国

二、多选题：

1.税务行政许可的实行程序包括（ABCD）

A:税务行政许可事项的公告B:税务行政许可的申请C:税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请

的审查、税务行政许可决定D:税务行政许可的变理与延续

2.可以不设定行政许可日勺情形有：（ABCD）

A:公民、法人或者其他组织可以自主决定H勺B:市场竞争机制可以有效调整的C:行业组织或者中介组织

可以自律管理的D:行政机关采用事后监督等其他行政管理方式可以处理日勺

3.监督检查中发现H勺问题，行政机关可以作出（ABC）

A:责令限期改正的处理B:中断行政许可处理C:撤销行政许可H勺处理D:不必行政许可处理

4.对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ABCD）处理

A:不受理B:不予受理C:规定补正材料D:受理

5.行政许可的监督检查，包括（ABCD）

A:书面审查B:抽样检杳、检查、检测C:督促被许可人自检D:实地检查

6.税务非许可审批项目的实行程序一般包括如下内容（ABCD）

A:提出申请B:受理申请C:审查D:决定

7、《行政许可法》确立了行政许可H勺基本原则包括（ABD）

A:救济原则B:便民原则C:及时性原则D:监督原则

8、税务行政许可项目其中有（BCD）

A:委托其他机关实行税务行政许可B:指定企.业印制发票许可C:印花税票代售许可D:对发票使用和管

理的许可

三、判断题

1.国务院有关部委等制定的部匚规章有权设定一定范围内H勺行政许可事项。（错）

2.行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据互换和电子邮件等方式提出。（对）

3.法律、行政法规设定的行政许可，其合用范围没有地区限制H勺，申请人获得的行政许可在全国

范围内有效。（对）

4.行政机关举行行政许可听证活动H勺费用由参与听证H勺当事人分担。（错）

5.《行政许可法》合用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理日勺事业单位的人事、财务、外

事等事项H勺审批。（错）

6.行政机关在其法定职权范围内，根据法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实行行政许可°

（对）

7.行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别

告知申请人需要补正的所有内容。（错）

8.申请人提交H勺申请材料齐全、符合法定形式，行政机关可以当场作出决定日勺，可以当场作出书面的行

政许可决定，也可以在5H内作出书面决定。（.错）

9.行政许可听证的主持人，即本案日勺调杳人员。（错）

10.行政机关在其法定职权范围内，根据法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实行行政许可，

委托行政机关对受委托行政机关实行的行政许可行为口勺后果承担法律责任。（对）

11.一种行政机关实行行政许可，应当确定一种内设机构统一受理行政许可申请，另设一种内设机构统

一送达与否准予行政许可口勺决定。（错）

12.经国务院同意，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一种行政机关行使有关行

政机关H勺行政许可权（错）

13.根据法定条件和程序，简朴I付行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核算的，行政机关可以

指派一名工作人员进行核查。（错）

14.行政机关应当将法律、法规和规范性文献规定的有关行政许可需要提交的所有材料的目录和申请书示

范文本等在办公场所公告。（©）

15.依法应当先经下级行政机关审查后报I：级行政机关决定日勺行政许可，下级行政机关应当在法定期限

内将初步审查意见和所有申请材料直接报送上级行政机关。（对）

16.在不违反上位法的前提F,规章可以在上位法设定日勺行政许可事项范围内，对实行该行政许可作出详

细规定。（对）

17.行政许可就是行政审批。（错）

18.法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。（错）

19.行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出与否准予延续的决定；逾期未作

决定R勺，视为准予延续。（对）

20.行政机关实行行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。不过，行政机关提供行

政许可申请书格式文本可以收取工本费。（错）

21.行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的J活动进行监督检查时，应当将监督检查的状况和处理

成果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。（对）

22.行政机关违法实行行政许可，给当事人的J合法权益导致损害日勺，应当根据国家赔偿法的规定予以赔

偿。（对）

23.行政许可申请人隐瞒有关状况或者提供虚假材料申请行政许可日勺，行政机关不予受理或者不予行政

许可，并予以警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年

内不得再次申请该行政许可。（错）

24.《行政许可法》施行前有关行政许可口勺规定，在《行政许可法》施行后继续有效。（错）

25.行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

26.行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式H勺，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或

口头打勺行政许可决定。（错）

27.行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本

行政机关负责人的同意可以延长1E日。当场作出行政许可决定的除外。（错）

28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多种机构办理的，应由本级人民政府、该行政

机关确定一种机构统一受理。（对）

29、行政许可可以口头形式进行（错）

30、行政许可与行政确认的调控范围和实行目的的不相似，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不一

样。（对）

31.听证是作出行政许可的必经程序（错）

32.监督检查工作，存在争议的）或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）

33、因法律、法规、规章H勺修订、废止或行政许可所根据H勺客观状况发生重大H勺变化，为了公共利益的需

要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人导致财产丢失，不予以赔偿。（错）

34.申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）

35.相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）

36.设定和实行行政许可应当公平，公平就意味着每一种申请人都应平分行政许可的利益（错）

四、简答题：

1.可以设定行政许可H勺事项包括哪些内容？

答案：直接波及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安

全等特定活动，需要按照法定条件予以同意R勺事项：有限自然资源开发运用、公共资源配置以及直接关系公

共利益日勺特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利口勺事项；提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、

行业，需要确定具有特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项；直接关系公共安全、人身健康、

生命财产日勺重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术原则、技术规范，通过检查、检测、检疫等方式进

行审定口勺事项；企业或者其他组织n勺设定等需要确定主体资格［1勺事项；法律、行政法规规定可以设定行政许

可H勺其他事项。

2.行政许可指的是什么？

答案：所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活

动的行为。行政许可是依申请口勺行政行为、是要式行政行为，同步也是授益性行政行为，行政许可有特定的

审查同意程序。

3、税务行政许可听证按照哪些程序进行？

答案：1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点告知申请人、利害关系人，必要时

予以公告；2、听证应当公开举行；3、行政机关应当指定审查该行政许可申请H勺人工作人员以外H勺人员为听

证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；4、举行

听证时，审查该行政许可申请H勺工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证

据，并进行申辩和质证：5、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参与人确认无误后签字或盖章。参照

答案：

第四章税务行政惩罚

一、单项选择题：

1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（B）的规

定处理“

A.B.5年C.3年1）.2年

2、税务行政惩罚首先应遵照（答：A）原则。

A.惩罚法定原则B.惩罚公正、公开原则C.过罚相称原则I）.惩罚与教育相结合原则

3、根据《税收征管法》日勺规定，罚款额在（答：B）如下H勺，可以由税务所决定，超越以上规定界线的罚

款税务所就不能行使。

A.1000元B.元C.5000元D.500元

4、（答：B）是指税务行政主体对符合法定条件的惩罚事项，当场作出惩罚决定的程序。

A.一般程序B.简易程序C.一般程序D.听证程序

5、假如税务机关对惩罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）到达（答：A）以上，组织到达1万

元以上,惩罚相对人都可以依法规定税务机关举行听证。

A.元B.3000元C.500元1）.5000元

6、税务行政惩罚的一般是（答：A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。

A.地区管辖B.级别管辖0.指定管辖I）.移交管辖

7、在积极消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功体现以及其他依法从轻

或者减轻行政惩罚的情形下还可以（答：B）。

A.免除或减轻惩罚B.从轻或减轻惩罚C.从轻或免除惩罚D.不予惩罚

8、税务行政惩罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（答：C）、复核、审理、作出行政惩罚决定、

送达等环节。

A.移交B.听证C.陈说中辩I）.简易惩罚

9、重大税务案件审理是税务局对（答：B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的、符合一定原则B、调查终止的、符合一定原则

C.调查中的、符合一定原则D.符合一定原则

10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（答：B）以外R勺行政惩罚。

A.吊销企业营业执照B.限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（答：D）设定一定H勺行政惩

罚

A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章

12、在税务行政惩罚H勺设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（答：C）H勺形式设

定警告和罚款的行政惩罚。

A.法律B.行政法规C.规章D.地方性法规

13.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得H勺，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同步最

高不得超过（答：C）万元。

A.1B.2C.3I）.5

14、根据《税收征管法实行细则》H勺规定，（答：C）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

A.市如下税务局的稽查局B、县如下税务局口勺稽查局

C.省如卜税务局的）稽查局D.税务机关

15、税务行政惩罚H勺管辖不包括（答：C）:

A.地区管辖B.级别管辖C.协商管辖D.指定管辖

16、假如两个以上行政机关对行政惩罚的管辖问题发生争议或者因特殊状况无法行使管辖权时，由（答：

A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关B.省以上税务机关C.当地政府D.国家税务总局

17、税务行政惩罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元如下、对法人或者其他组织处以1000元如下罚

款合用（答：B）。

A.一般程序B.简易程序C.一般程序D.听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政惩罚H勺追溯

时效是（答：C）年。

A.5B.3C.2I）.1

19、税务机关合用简易程序时，可以简朴操作，但仍然应当将（答：B）当场送达给行政相对人，由行政

相对人签收。

A.收据B.税务行政惩罚决定书C.发票D.听证告知

20、规定听证的当事人，应当在收到《税务行政惩罚事项告知书》后，（答：D）日内向税务机关书面提

出听证规定，逾期不提出的I,视为放弃听证权利。

A.3（）B.1（）C.5I）.3

21、下列不属于违反平常税收征管的违法行为是（答：C）。

A.纲税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料H勺

B.油税人未按照规定将其所有银行账号向税务机关汇报时

C.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴H勺税款

D.未按规定开具发票H勺行为

22.下列不属于纳税申报制度行为H勺是（答：C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料日勺，或者扣缴义务人未按照规定日勺期限向税务

机关报送代扣代缴、代收代缴税款汇报表和有关资料的

B.税人、扣缴义务人编造虚假计税根据日勺

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理措施和会计核算软件报送税务机关备查的D.纳税人不

进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

23、税务行政惩罚听证的范围是［答：B）。

A.吊销税务登记B.罚款C.没收非法财物D.停售发票

24.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（答：D）统一制发的罚款收据。

A.财政部B.国家税务总局C.物价部门D.省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额口勺（答：B）加惩罚款。

A.2%B.3%C.1倍D.5倍

二、多选题：

1.有权设定没收违法所得惩罚的规范性文献是（答：ABC）。

A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章

2.行政法规可以设定（答：BCD）。

A.行政拘留B.警告C.罚款1）.吊销执照

3.地方性法规可以设定（答：ABC）

A.罚款B.没收违法所得C.停产、停业【）.吊销企业营业执照

4、税务行政惩罚的原则包括（答：ABCDE）:

A.惩罚法定原则.B、惩罚公正、公开原则C、过罚相称原则

D.惩罚与教育相结合原则E、监督、制约原则

5、具有税务行政惩罚权的税务机关是（答：ABC）:

A.县级以上税务局（分局）B、秋,务所

C.省如下税务局的稽查局D.海关

6、按照行政惩罚的有关规定，对税务机关的税务行政惩罚要实行三个方面H勺监督制约（答：ABCD）。

A.税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督

C.司法监督D.社会监督

7、行政惩罚按属性归类，可以耨其分为（答：ABCD）o

A.申诫罚B.财产罚C.行为能力在D.人身自由罚

8、税务行政惩罚的种类包括（答：ABC）o

A.罚款B、没收违法所得和没收非法财物

C.临时停止办理出口退税I）.责令停产停业

9.行为罚口勺重要形式有（答：CD）＜.

A.缴纳罚款B.强制收购C.责令停产【）.吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政惩罚的依法实行，《行政惩罚法》和《税收征管

法》赋予了被惩罚者如下对应口勺权利（答：ABCDE）。

A.知情权B、陈说权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不合法日勺险查和惩罚权

E、其他法定权利

11.对税务行政惩罚的特殊状况，重要合用一下几种详细规则（答：ABCD）