学校内审管理办法

学校内审管理办法一、总则（一）目的为加强学校内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范风险，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校及所属各部门、各单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计建议，确保审计结论的客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、使用、处置，工程项目建设、维修，科研经费管理等各个方面。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的领导下，依照国家法律法规和本办法规定，独立行使审计监督权，对学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、工程、法律等专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和学校各项规章制度，具备较强的审计业务能力和沟通协调能力。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，评价其真实性、合法性和效益性。对学校预算编制、执行、决算进行审计，提出改进建议，促进预算管理的规范化和科学化。对学校资产管理、使用、处置进行审计，确保资产的安全完整和有效利用。对学校工程项目建设、维修进行审计，监督工程建设程序的合规性和工程造价的合理性。对学校科研经费管理进行审计，保障科研经费的合理使用和专款专用。对学校内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出完善内部控制的建议。对学校所属各部门、各单位负责人的经济责任进行审计，为干部考核、任免提供依据。开展专项审计调查，对学校经济活动中的热点、难点问题进行深入研究，提出审计意见和建议。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计整改情况。协助学校有关部门开展相关工作，提供审计咨询服务。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查有关财务账目、资产等。对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划，报学校主要负责人批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计方案：对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等内容。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。2.审计实施：审计人员应按照项目审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计取证：审计人员取得的审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。审计证据的形式包括书面证据、实物证据、视听资料、电子数据、鉴定结论、勘验笔录、证人证言等。审计人员应根据审计证据的来源、取得方式、证明力等因素，对审计证据进行分析、判断和评价，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计项目实施结束后，审计人员应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告初稿应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：内部审计机构应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告初稿有异议的，应在书面意见中说明理由和依据。内部审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善。3.审计报告定稿：内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。审计报告定稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议、审计决定等内容。审计报告定稿应加盖学校内部审计机构公章。（四）审计决定1.审计决定下达：学校主要负责人对审计报告定稿审批后，内部审计机构应及时下达审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、审计处理意见和建议、审计整改要求和期限等内容。审计决定应加盖学校公章。2.审计决定执行：被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实审计整改措施，在规定的期限内将审计整改情况书面报告学校内部审计机构。内部审计机构应跟踪检查审计决定的执行情况，确保审计决定得到有效执行。（五）审计档案管理1.审计档案整理：审计项目结束后，审计人员应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告初稿、被审计单位反馈意见、审计报告定稿、审计决定等资料按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案保管：内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，确保审计档案的安全完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。3.审计档案查阅：因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案应遵守档案管理的有关规定，不得擅自复制、涂改、销毁审计档案。四、审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制：内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，科学合理地制定年度审计计划，确保审计项目安排符合学校发展需要和审计资源的合理配置。2.审计方案控制：对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定详细的项目审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等内容，确保审计工作有序进行。3.审计实施控制：审计人员应严格按照项目审计方案的要求实施审计，确保审计工作的规范性和准确性。审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，确保审计证据的充分、适当。4.审计报告控制：审计人员应认真撰写审计报告初稿，确保审计报告内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。内部审计机构应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见，并认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。5.审计决定控制：学校主要负责人对审计报告定稿审批后，内部审计机构应及时下达审计决定。审计决定应明确审计发现的问题、审计处理意见和建议、审计整改要求和期限等内容。内部审计机构应跟踪检查审计决定的执行情况，确保审计决定得到有效执行。6.审计质量监督检查：内部审计机构应定期对审计工作质量进行监督检查，发现问题及时整改。内部审计机构应建立审计质量考核评价制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核评价结果与审计人员的绩效挂钩。五、审计结果运用（一）审计结果公开学校应建立健全审计结果公开制度，定期向学校教职工公开审计工作情况和审计结果，接受教职工的监督。审计结果公开的内容应包括审计项目名称、审计范围、审计发现的问题、审计处理意见和建议、审计整改情况等。（二）审计结果与干部考核、任免挂钩学校应将审计结果作为干部考核、任免的重要依据。对于审计发现存在严重违法违规问题或造成重大损失浪费的干部，学校应按照有