审计移送管理办法

审计移送管理办法一、总则（一）目的为了规范审计移送行为，加强审计监督与其他监督的协作配合，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计在维护财经秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展中的作用，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部审计机构在审计过程中发现的依法需要移送其他部门或单位处理的事项。（三）移送原则1.依法依规原则审计移送应当严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度，确保移送事项事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当。2.职责明确原则明确审计机构与其他相关部门在移送事项处理中的职责分工，各司其职，密切配合，形成监督合力。3.及时高效原则对发现的应当移送的事项，审计机构应当及时移送，接收部门应当及时处理，并将处理结果反馈审计机构，提高工作效率，避免贻误时机。4.保密原则在审计移送过程中，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当严格遵守保密规定，防止信息泄露。二、移送事项的范围（一）涉嫌违法违规行为1.被审计单位或个人违反国家财政财务收支法律法规，情节严重，依法应当给予行政处罚的行为。2.被审计单位或个人涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等职务违法犯罪行为。3.其他违反法律法规，需要依法追究法律责任的行为。（二）涉及经济犯罪线索审计发现的被审计单位或个人在经济活动中存在的诈骗、非法集资、挪用资金、职务侵占等经济犯罪线索。（三）需要有关部门关注的事项1.被审计单位内部管理存在的重大缺陷或风险，可能对公司运营产生重大影响，需要其他部门采取措施加以改进或防范的事项。2.涉及宏观经济政策执行、行业监管等方面的问题，需要相关部门研究解决或加强监管的事项。3.其他需要有关部门关注并协调处理的事项。三、移送程序（一）审计发现审计人员在实施审计过程中，应当对发现的可能需要移送的事项进行详细记录，包括事项发生的时间、地点、内容、涉及人员、相关证据等。（二）初步判断审计组负责人应当组织对审计发现的事项进行初步分析和判断，确定是否属于移送范围以及应当移送的部门或单位。（三）征求意见对于拟移送的事项，审计机构应当征求被审计单位及相关人员的意见，被审计单位及相关人员应当在规定时间内提交书面意见。审计机构应当对其意见进行认真研究，合理的意见应当予以采纳，不合理的意见应当说明理由。（四）撰写移送文书经审计机构负责人批准后，审计人员应当按照规定格式撰写审计移送文书，详细说明移送事项的内容、性质、依据、处理建议等，并附相关证据材料。（五）移送审批审计移送文书应当报经公司主要负责人或其授权的领导审批。审批通过后，审计机构应当及时将审计移送文书及相关材料送达接收部门或单位。（六）移送备案审计机构应当对审计移送事项进行备案，记录移送时间、接收部门或单位、移送事项内容等信息，以便跟踪了解移送事项的处理情况。四、接收部门的职责（一）及时接收接收部门应当在收到审计移送文书及相关材料后，及时进行登记，并指定专人负责办理。（二）认真审查接收部门应当对审计移送事项进行认真审查，核实相关证据材料，必要时可以要求审计机构补充或提供有关资料。（三）依法处理接收部门应当根据职责权限，依法对审计移送事项进行处理。对于涉嫌违法违规行为，应当依法立案查处；对于需要有关部门关注的事项，应当及时研究并采取相应措施。（四）反馈结果接收部门应当在规定时间内将处理结果反馈审计机构。处理结果应当包括处理情况、处理依据、处理结论等内容。五、协作与配合（一）信息共享审计机构与接收部门应当建立信息共享机制，定期通报审计移送事项的处理情况，加强沟通与协作。（二）联合调查对于重大复杂的审计移送事项，审计机构与接收部门可以组成联合调查组，共同开展调查工作，提高工作效率和质量。（三）协助配合审计机构在移送事项的调查过程中，需要接收部门协助提供相关资料、证据或采取其他措施的，接收部门应当积极配合。接收部门在处理审计移送事项时，需要审计机构提供专业支持或协助的，审计机构应当予以配合。六、监督与检查（一）内部监督公司内部审计部门应当对审计移送事项的处理情况进行跟踪监督，定期检查接收部门是否按照规定及时处理、处理结果是否符合要求等。发现问题的，应当及时督促整改，并向公司领导报告。（二）外部监督公司应当接受有关部门的监督检查，积极配合外部审计、纪检监察等部门对审计移送事项的调查核实工作。对于外部监督检查提出的意见和建议，应当认真整改落实。（三）责任追究对于在审计移送过程中存在敷衍塞责、推诿扯皮、隐瞒不报、泄露秘密等行为，导致审计移送事项处理不及时、不恰当，造成不良影响或损失的，公司将依法依规追究相关部门和人员的责任。七、保密规定（一）保密义务审计人员和接收部门工作人员在审计移送过程中，应当严格遵守保密规定，对涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。（二）保密措施1.审计移送文书及相关材料应当专人保管，存放于安全保密的场所。2.查阅、借阅审计移送文书及相关材料应当履行审批手续，严