场馆资金管理办法

场馆资金管理办法一、总则（一）目的为加强场馆资金管理，规范资金运作流程，提高资金使用效益，确保场馆各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本场馆实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本场馆所有涉及资金收支的活动及相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则保障资金的安全，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.规范性原则规范资金管理流程，明确各部门职责，确保资金管理工作有序进行。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据场馆年度工作计划和实际需求，于每年[具体时间]前编制本部门下一年度资金预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合场馆整体发展战略和财务状况，编制场馆年度资金预算方案。3.年度资金预算方案应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.场馆年度资金预算方案编制完成后，应提交场馆管理层进行审批。2.管理层应组织相关部门对预算方案进行审议，重点审查预算的合理性、可行性和资金来源的可靠性。3.经管理层审批通过后的年度资金预算方案，应下达至各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因和调整金额，并按照规定的程序进行审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出，应严格按照审批程序进行追加预算或调整预算处理。未经批准的超预算支出，财务部门有权拒绝支付。（四）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、场馆重大项目变更等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并提交必要的证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交场馆管理层审批。经审批通过后的预算调整方案，应及时下达至各部门执行。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等，具体指标和权重由财务部门根据场馆实际情况制定。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、资金收入管理（一）门票收入1.场馆应建立完善的门票销售管理制度，规范门票销售流程，确保门票销售的公开、公平、公正。2.门票销售应通过正规渠道进行，包括线上售票平台和线下售票窗口。售票人员应严格按照规定的票价和售票政策进行售票，不得擅自提高或降低票价。3.财务部门应及时核对门票销售收入，确保收入足额、及时入账。门票收入应按照规定开具发票，做到票款一致。4.加强对门票销售情况的统计和分析，定期与售票系统数据进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）场地租赁收入1.场馆场地租赁应签订租赁合同，明确租赁双方的权利和义务，包括租赁期限、租金标准、支付方式等。2.租金收入应按照合同约定及时收取，财务部门应建立租金收入台账，详细记录租金收取情况。3.对于逾期未支付租金的租户，应按照合同约定收取滞纳金，并及时采取催缴措施。如租户仍拒不支付租金，可通过法律途径解决。4.定期对场地租赁收入进行分析，评估场地租赁效益，为场馆经营决策提供参考依据。（三）赞助收入1.积极拓展赞助渠道，与企业、社会组织等建立合作关系，争取赞助收入。2.签订赞助协议，明确赞助方的权利和义务，包括赞助金额、赞助形式、宣传回报等。3.财务部门应按照赞助协议及时收取赞助款项，并按照规定进行账务处理。同时，应加强对赞助活动的监督和管理，确保赞助方的权益得到保障。4.对赞助收入进行专项管理，合理安排赞助资金的使用，提高赞助资金的使用效益。（四）其他收入1.场馆的其他收入包括广告收入、活动收入、培训收入等，应按照相关规定进行管理。2.对于广告收入，应签订广告合同，明确广告内容、广告位置、广告费用等事项。广告收入应及时入账，按照规定开具发票。3.活动收入和培训收入应按照活动策划方案和培训计划进行组织实施，确保活动和培训的质量和效果。收入应及时收取，按照规定进行账务处理。4.定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。四、资金支出管理（一）人员费用支出1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家法律法规和场馆相关规定进行核算和支付。2.人力资源部门应根据员工考勤记录和绩效考核结果，编制工资发放表，经审核后提交财务部门发放工资。3.财务部门应按照规定的时间和方式发放工资，确保员工工资及时足额到账。同时，应做好工资核算和账务处理工作，确保工资数据的准确性。4.严格控制人员费用支出，加强对人员编制和薪酬水平的管理，确保人员费用支出合理、合规。（二）场馆运营费用支出1.场馆运营费用包括水电费、物业费、设备维护费、清洁费、保安费等，应按照合同约定和实际发生情况进行支付。2.相关部门应根据场馆运营需求，提前编制运营费用预算，并按照预算控制费用支出。3.财务部门应审核运营费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.加强对场馆运营费用的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，发现问题及时采取措施加以解决，降低运营成本。（三）项目支出1.场馆开展的各类项目，应按照项目预算进行资金支出管理。项目预算应明确项目资金的使用范围、金额和支付方式等。2.项目实施部门应按照项目计划和合同约定，组织项目实施，并及时办理项目款项的支付手续。3.财务部门应审核项目支出报销凭证，确保项目支出符合项目预算和合同约定。对于超预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。4.建立项目资金跟踪和监督机制，定期对项目资金使用情况进行检查和评估，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（四）采购支出1.场馆采购活动应按照国家法律法规和场馆相关规定进行，遵循公开、公平、公正的原则。2.采购部门应根据采购需求编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。采购计划应报经相关部门审批后执行。3.采购活动应通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行，选择合适的供应商和采购方式。采购合同应明确采购金额、交货时间、质量标准、付款方式等条款。4.财务部门应审核采购支出报销凭证，确保采购支出符合采购合同约定和财务制度规定。对于未签订采购合同或采购合同执行情况不符合要求的采购支出，财务部门有权拒绝支付。5.加强对采购活动的监督和管理，建立采购绩效评价机制，定期对采购活动进行评估，提高采购效率和质量，降低采购成本。（五）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴报销凭证。报销凭证应包括发票、收据、清单等，确保凭证真实、合法、有效。3.费用报销单应经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及费用支出是否符合报销标准和预算安排。4.经财务部门审核通过后的费用报销单，按照规定的审批权限报经相关领导审批后，方可报销付款。5.加强对费用报销的监督和检查，定期对报销情况进行统计和分析，发现问题及时进行整改，防止不合理费用支出。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括资金出纳、资金会计、资金审核、资金审批等，各岗位应严格按照职责分工履行职责，不得越权操作。3.资金出纳负责资金的收付、保管和日记账登记等工作；资金会计负责资金的核算、账务处理和报表编制等工作；资金审核负责对资金收支凭证进行审核；资金审批负责对重大资金支出进行审批。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。2.对于日常资金支出，应按照规定的审批流程进行审批，确保审批手续齐全、合规。3.对于重大资金支出，如大额采购、重大项目投资等，应实行集体决策和联签制度，由场馆管理层或相关决策机构进行审批。4.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，确保授权审批制度有效执行。（三）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，确保资金的安全。2.资金出纳应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。3.场馆应选择安全可靠的银行开设账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强对资金支付的安全管理，采用加密技术、身份认证等手段，确保资金支付的安全性。5.建立资金安全应急预案，应对可能出现的资金安全事故，如火灾、盗窃、诈骗等，确保在事故发生时能够及时采取措施，减少损失。（四）财务印章与票据管理1.财务印章应分别由不同人员保管，不得由一人保管全部财务印章。2.财务印章的使用应严格履行审批手续，登记使用情况，确保印章使用安全。3.加强对票据的管理，包括发票、收据、支票等。票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的真实性、完整性和安全性。4.定期对财务印章和票据进行盘点和检查，发现问题及时处理。（五）内部审计与监督1.建立内部审计制度，定期对场馆资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支的合规性和效益性等。2.内部审计部门应独立开展审计工作，客观、公正地评价资金管理工作，提出审计意见和建议。3.加强对审计发现问题的整改落实，对违反资金管理制度的行为进行严肃处理，追究相关责任人的责任。4.接受外部审计和监督，积极配合财政、审计等部门的检查工作，及时提供相关资料，确保场馆资金管理工作合法合规。六、财务信息管理（一）财务数据记录与存储1.财务部门应按照国家财务制度和会计核算规范，及时、准确地记录资金收支情况，确保财务数据的真实性、完整性和准确性。2.建立健全财务数据存储制度，采用安全可靠的存储设备和存储方式，对财务数据进行备份和存储。备份数据应异地存放，防止数据丢失。3.加强对财务数据存储设备的管理，定期进行检查和维护，确保存储设备的正常运行。（二）财务报表编制与报送1.按照国家财务制度和会计报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经财务负责人审核签字后，报场馆管理层和相关部门。财务报表应真实、准确、完整地反映场馆财务状况和经营成果。3.及时向财政、税务等部门报送财务报表，确保报表报送的及时