2025年中级薪税师（二级）《理论知识》考试真题（题后附答案和解析）

第第页2025年中级薪税师（二级）《理论知识》考试真题（题后附答案和解析）一、单选题（共80题，每题0.5分，共40分）1.我国现行个人所得税法中，居民个人的判定标准不包括（）A.住所标准B.居住时间标准C.国籍标准D.习惯性居住标准2.单位为职工缴纳的基本医疗保险费，按照职工工资总额的一定比例缴纳，该比例一般为（）A.5%B.6%C.7%D.8%3.下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）A.奖金B.劳动分红C.误餐补助D.年终加薪4.企业年金缴费中，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）A.4%B.5%C.8%D.12%5.个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A.保险赔款B.国债利息C.省级人民政府颁发的科学奖金D.转让上市公司股票所得（非限售股）6.职工基本养老保险个人账户的规模为本人缴费工资的（）A.8%B.11%C.12%D.20%7.下列关于专项附加扣除中住房贷款利息扣除的说法，正确的是（）A.扣除期限最长不超过120个月B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除C.夫妻双方可以同时分别享受住房贷款利息扣除D.扣除标准为每月2000元8.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金（）A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之十9.个人所得税中，综合所得汇算清缴时，全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为（）A.3%B.10%C.20%D.25%10.下列不属于企业职工福利费的是（）A.职工生活困难补助B.职工食堂经费补贴C.为职工缴纳的基本养老保险费D.职工疗养费用11.跨省流动就业的参保人员达到待遇领取条件时，其基本养老保险关系所在地的确定原则不包括（）A.基本养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理待遇领取手续B.基本养老保险关系不在户籍所在地，而在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限满10年的，在该地办理待遇领取手续C.基本养老保险关系不在户籍所在地，且在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限不满10年的，将其基本养老保险关系转回上一个缴费年限满10年的原参保地办理待遇领取手续D.基本养老保险关系不在户籍所在地，且在每个参保地的累计缴费年限均不满10年的，由最后一个参保地负责办理待遇领取手续12.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.住房装修13.用人单位支付给劳动者的经济补偿金，按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付（）的标准向劳动者支付（）A.一个月工资B.两个月工资C.三个月工资D.半年工资14.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税（）A.1年B.2年C.5年D.10年15.基本医疗保险中，起付标准以下的医疗费用，由（）支付（）A.统筹基金B.个人账户C.用人单位D.个人16.下列关于年终奖个人所得税计算的说法，正确的是（）A.年终奖只能单独计算纳税B.年终奖只能并入当年综合所得计算纳税C.居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得D.非居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择不并入当年综合所得17.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金按月支付伤残津贴，其中一级伤残的标准为本人工资的（）A.75%B.80%C.85%D.90%18.下列各项中，不属于工资总额组成部分的是（）A.计件工资B.加班加点工资C.差旅费津贴D.特殊情况下支付的工资19.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按（）计入应纳税所得额（）A.20%B.30%C.50%D.70%20.失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于（）A.城市居民最低生活保障标准B.当地职工平均工资的60%C.当地职工平均工资的80%D.当地最低工资标准21.下列关于个人所得税自行申报的说法，错误的是（）A.取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当依法办理自行申报B.取得应税所得没有扣缴义务人的，应当依法办理自行申报C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理自行申报D.年所得12万元以上的纳税人，应当依法办理自行申报22.企业为职工缴纳的工伤保险费的基数是（）A.职工本人工资B.当地社会平均工资C.企业平均工资D.当地最低工资标准23.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得24.职工应当参加生育保险，由（）按照国家规定缴纳生育保险费（）A.职工个人B.用人单位C.职工和用人单位共同D.政府财政25.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（）A.15%B.20%C.30%D.50%26.基本养老保险基金由（）构成（）A.用人单位缴费和个人缴费B.用人单位缴费、个人缴费和政府补贴C.个人缴费和政府补贴D.用人单位缴费和政府补贴27.下列关于非居民个人所得税的说法，正确的是（）A.非居民个人取得工资薪金所得，按月计算个人所得税B.非居民个人取得劳务报酬所得，按次计算个人所得税C.非居民个人在中国境内居住累计满183天的，成为居民个人D.非居民个人从中国境外取得的所得，也需要在中国缴纳个人所得税28.用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记（）A.15日B.30日C.45日D.60日29.个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）A.稿酬所得B.偶然所得C.经营所得D.特许权使用费所得30.下列关于住房公积金缴存的说法，错误的是（）A.住房公积金缴存基数不得低于当地最低工资标准B.住房公积金缴存基数不得高于当地上一年度职工月平均工资的3倍C.单位和职工缴存住房公积金的比例均不得低于5%D.单位和职工缴存住房公积金的比例最高均不得超过15%31.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）办理（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至5月31日C.3月1日至6月30日D.6月1日至8月31日32.下列不属于工伤保险待遇的是（）A.工伤医疗待遇B.伤残待遇C.失业待遇D.工亡待遇33.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税（）A.2B.3C.5D.1034.生育保险待遇包括（）A.生育医疗费用和生育津贴B.生育医疗费用和产假工资C.生育津贴和产假工资D.生育医疗费用、生育津贴和产假工资35.下列关于个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除的说法，正确的是（）A.扣除标准为每月2000元，只能由独生子女扣除B.扣除标准为每月1000元，非独生子女可以平均分摊C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母D.纳税人为非独生子女的，其分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊36.用人单位缴纳的社会保险费计入（）A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用37.下列所得中，不适用超额累进税率的是（）A.综合所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得38.住房公积金的提取情形不包括（）A.购买、建造、翻建、大修自住住房B.偿还购房贷款本息C.租赁自住住房D.购买商业用房39.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）后的余额为应纳税所得额（）A.400元B.600元C.800元D.1000元40.基本医疗保险基金支付范围中，下列医疗费用不纳入支付范围的是（）A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的41.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的是（）A.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款B.扣缴义务人可以自行决定是否代扣代缴个人所得税C.扣缴义务人代扣税款后，无需向纳税人提供扣缴信息D.扣缴义务人未扣缴税款的，由纳税人自行承担全部责任42.职工因工死亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取的丧葬补助金为（）A.6个月的统筹地区上年度职工月平均工资B.12个月的统筹地区上年度职工月平均工资C.6个月的职工本人工资D.12个月的职工本人工资43.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）A.财产转让所得B.偶然所得C.军人的转业费、复员费、退役金D.特许权使用费所得44.失业保险缴费年限累计计算，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月45.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按（）项目计算缴纳个人所得税（）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.其他所得46.下列关于基本养老保险待遇的说法，错误的是（）A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金C.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，不能领取病残津贴47.下列所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.连续性劳务报酬所得48.用人单位未参加工伤保险的，职工发生工伤的，由（）按照国家规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用（）A.用人单位B.工伤保险基金C.用人单位和工伤保险基金共同D.政府财政49.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算（）A.50%B.60%C.70%D.80%50.下列关于住房公积金贷款的说法，正确的是（）A.住房公积金贷款的利率一般低于商业住房贷款利率B.住房公积金贷款只能用于购买商品房C.住房公积金贷款的额度没有限制D.住房公积金贷款不需要偿还51.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）申报纳税（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至5月31日C.3月1日至6月30日D.6月1日至8月31日52.下列不属于基本医疗保险个人账户支付范围的是（）A.门诊医疗费用B.住院医疗费用中起付标准以下的部分C.住院医疗费用中起付标准以上、最高支付限额以下，由个人负担的部分D.药品目录以外的药品费用53.下列关于个人所得税税收优惠的说法，错误的是（）A.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税C.保险赔款免征个人所得税D.个人取得的拆迁补偿款需要缴纳个人所得税54.生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%55.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照（）项目征收个人所得税（）A.综合所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得56.下列关于社会保险登记的说法，正确的是（）A.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记B.用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起15日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记C.个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务D.社会保险经办机构应当自收到用人单位办理社会保险登记申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件57.下列所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.个人兼职取得的收入B.个人提供担保取得的收入C.个人取得的国债利息收入D.个人取得的差旅费津贴58.失业保险基金的来源不包括（）A.用人单位和职工缴纳的失业保险费B.失业保险基金的利息C.财政补贴D.个人捐赠59.个人取得的下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得60.下列关于基本养老保险个人账户的说法，错误的是（）A.个人账户不得提前支取B.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税C.个人死亡的，个人账户余额可以继承D.个人账户中的资金全部由个人缴费形成61.下列关于个人所得税应纳税所得额计算的说法，正确的是（）A.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额B.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额62.职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由（）按月支付（）A.工伤保险基金B.用人单位C.工会组织D.政府部门63.下列各项中，属于专项扣除的是（）A.子女教育支出B.基本养老保险费C.住房贷款利息支出D.大病医疗支出64.住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占1/3，（）占1/3（）A.用人单位代表B.住房公积金管理中心代表C.人大代表D.政协委员65.个人取得的下列所得中，适用超额累进税率的是（）A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.经营所得D.偶然所得66.基本医疗保险中，统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的（）左右（）A.5%B.10%C.15%D.20%67.下列关于个人所得税代扣代缴手续费的说法，正确的是（）A.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费B.扣缴义务人可将手续费用于发放职工福利C.手续费由纳税人承担D.扣缴义务人无需申请，自动获得手续费68.工伤保险基金应当留有一定比例的储备金，用于统筹地区重大事故的工伤保险待遇支付；储备金不足支付的，由（）垫付（）A.用人单位B.当地政府财政C.工伤保险基金管理中心D.上级工伤保险基金69.个人转让股权取得的所得，属于（）项目（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得70.下列关于住房公积金的说法，正确的是（）A.住房公积金只由职工个人缴纳B.住房公积金属于职工个人所有C.住房公积金的缴存是自愿的D.住房公积金不能用于购买自住住房71.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人（）预扣预缴税款（）A.按月B.按季C.按月或者按次D.按年72.下列不属于工伤保险基金支付范围的是（）A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金D.治疗非工伤引发的疾病的费用73.下列所得中，减按70%计算应纳税所得额的是（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得74.失业保险金的领取期限自（）起计算（）A.失业之日B.办理失业登记之日C.申请领取失业保险金之日D.用人单位出具解除劳动关系证明之日75.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得76.基本养老保险实行社会统筹与（）相结合（）A.单位账户B.个人账户C.家庭账户D.统筹账户77.下列关于个人所得税纳税地点的说法，错误的是（）A.居民个人取得综合所得，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B.居民个人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报C.居民个人从中国境外取得所得的，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报D.非居民个人取得工资、薪金所得，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报78.下列关于生育保险的说法，错误的是（）A.生育保险费由用人单位缴纳B.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴C.女职工生育享受产假期间，享受生育津贴D.职工未就业配偶不可以享受生育医疗费用待遇79.个人取得的下列所得中，不征收个人所得税的是（）A.个人取得的独生子女补贴B.个人取得的差旅费津贴C.个人取得的误餐补助D.以上都是80.住房公积金管理中心是直属城市人民政府的（）的事业单位（）A.营利性B.非营利性C.半营利性D.企业性质二、判断题（共60题，每题1分，共60分）1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）2.基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）3.个人所得税专项附加扣除中，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。（）4.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）6.住房公积金缴存基数不得低于当地最低工资标准，不得高于当地上一年度职工月平均工资的5倍。（）7.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。（）8.职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作。难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴。（）9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）10.基本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户相结合。（）11.个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和经营所得。（）12.失业保险费由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳。（）13.个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）14.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。（）15.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）16.基本养老保险个人账户的储存额每年参考银行同期存款利率计算利息。（）17.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（）18.职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。（）19.个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准分为三档，分别为每月1500元、1100元、800元。（）20.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。（）21.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（）22.住房公积金管理中心负责住房公积金的管理运作。（）23.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按70%计算。（）24.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。（）25.个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）26.基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（）27.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。（）28.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，按照本章的有关规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。（）29.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除限额为每年80000元。（）30.用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。（）31.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）32.住房公积金贷款的利率一般低于商业住房贷款利率。（）33.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。（）34.职工因工死亡，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。（）35.个人所得税中，特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）36.基本医疗保险中，参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。（）37.个人所得税税收优惠中，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。（）38.失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准。（）39.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。（）40.住房公积金管理委员会是住房公积金管理的决策机构。（）41.居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（）42.职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：（一）故意犯罪；（二）醉酒或者吸毒；（三）自残或者自杀；（四）法律、行政法规规定的其他情形。（）43.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月2000元，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（）44.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。（）45.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）46.住房公积金提取是指缴存职工符合规定的提取条件时，提取本人账户内的住房公积金存储余额。（）47.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）48.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以依照规定追偿。（）49.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）50.基本养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。（）51.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。（）52.生育保险基金支付范围包括生育的医疗费用、计划生育的医疗费用以及法律、法规规定的其他项目费用。（）53.个人所得税中，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。（）54.失业保险基金专款专用，不得挪作他用。（）55.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（）56.基本医疗保险参保人员达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。（）57.个人所得税中，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（）58.用人单位依照规定应当参加工伤保险而未参加的，由社会保险行政部门责令限期参加，补缴应当缴纳的工伤保险费，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。（）59.个人所得税专项附加扣除中，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（）60.住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准。（）试卷答案及解析一、单选题（共80题，每题0.5分，共40分）1.答案：C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的判定标准为“住所标准”和“居住时间标准”（一个纳税年度内居住累计满183天），不包含国籍标准。2.答案：B解析：基本医疗保险单位缴费比例通常为职工工资总额的6%左右，具体由各地调整。3.答案：C解析：误餐补助不属于工资薪金所得，属于免税项目。4.答案：C解析：企业年金企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和个人合计不超过12%。5.答案：D解析：个人转让上市公司非限售股所得暂免征收个人所得税，选项D正确。6.答案：A解析：职工基本养老保险个人账户规模为本人缴费工资的8%。7.答案：B解析：住房贷款利息扣除期限最长为240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。8.答案：C解析：社保滞纳金按日加收万分之五。9.答案：A解析：综合所得全年应纳税所得额≤36000元的，适用3%税率。10.答案：C解析：基本养老保险费属于社会保险费，不属于职工福利费。11.答案：D解析：跨省流动就业的参保人员，若各参保地累计缴费均不满10年，由户籍所在地办理待遇领取手续。12.答案：D解析：住房装修不属于专项附加扣除项目。13.答案：A解析：经济补偿金按每满1年支付1个月工资标准发放。14.答案：C解析：转让自用5年以上且唯一住房免征个人所得税。15.答案：B解析：基本医疗保险起付标准以下的费用由个人账户支付。16.答案：C解析：居民个人在2023年12月31日前取得的全年一次性奖金可选择单独计税。17.答案：D解析：一级伤残津贴为本人工资的90%。18.答案：C解析：差旅费津贴不属于工资总额组成部分。19.答案：C解析：持股1个月以上至1年的股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。20.答案：A解析：失业保险金标准不得低于城市居民最低生活保障标准。21.答案：D解析：“年所得12万元以上”的自行申报政策已取消，现行政策为取得应税所得需汇算清缴或无扣缴义务人时自行申报。22.答案：A解析：工伤保险费基数为职工本人工资。23.答案：C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，不包括财产租赁所得。24.答案：B解析：生育保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。25.答案：C解析：公益捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%，国务院规定全额扣除的除外。26.答案：B解析：基本养老保险基金由用人单位缴费、个人缴费和政府补贴构成。27.答案：C解析：非居民个人在中国境内居住累计满183天的，转为居民个人。28.答案：B解析：用人单位应自用工之日起30日内办理社保登记。29.答案：B解析：偶然所得适用20%比例税率。30.答案：D解析：住房公积金单位和职工缴存比例最高均不得超过12%，非15%。31.答案：C解析：综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。32.答案：C解析：失业保险待遇不属于工伤保险范畴。33.答案：B解析：解除劳动关系一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分免税。34.答案：A解析：生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。35.答案：D解析：赡养老人扣除标准为独生子女每月3000元，非独生子女分摊每月3000元，每人不超过1500元。36.答案：B解析：用人单位缴纳的社会保险费计入管理费用。37.答案：C解析：利息、股息、红利所得适用20%比例税率，不适用超额累进税率。38.答案：D解析：购买商业用房不属于住房公积金提取情形。39.答案：C解析：劳务报酬所得每次收入≤4000元的，减除费用800元。40.答案：D解析：境外就医费用不纳入基本医疗保险基金支付范围。41.答案：A解析：扣缴义务人需依法代扣税款，并向纳税人提供扣缴信息。42.答案：A解析：丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。43.答案：C解析：军人转业费、复员费、退役金免征个人所得税。44.答案：B解析：累计缴费满1年不足5年的，失业保险金领取期限最长为12个月。45.答案：B解析：转租租金收入按“财产租赁所得”计税。46.答案：D解析：未达退休年龄致残完全丧失劳动能力的，可领取病残津贴。47.答案：B解析：劳务报酬所得按次计算纳税。48.答案：A解析：未参保单位职工工伤待遇由用人单位支付。49.答案：C解析：稿酬所得收入额减按70%计算。50.答案：A解析：住房公积金贷款利率低于商业贷款利率。51.答案：C解析：境外所得申报时间为次年3月1日至6月30日。52.答案：D解析：药品目录外费用不纳入个人账户支付范围。53.答案：D解析：拆迁补偿款免征个人所得税。54.答案：B解析：生育保险费提取比例最高不超过工资总额的1%。55.答案：B解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得比照“经营所得”征税。56.答案：A解析：用人单位应自成立之日起30日内办理社保登记。57.答案：D解析：差旅费津贴不属于应税所得。58.答案：D解析：失业保险基金来源不包括个人捐赠。59.答案：B解析：劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。60.答案：D解析：基本养老保险个人账户资金由个人缴费和利息构成，非全部由个人缴费形成。61.答案：A解析：居民个人综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。62.答案：B解析：停工留薪期工资由用人单位按月支付。63.答案：B解析：基本养老保险费属于专项扣除，其他选项为专项附加扣除。64.答案：A解析：住房公积金管理委员会成员中用人单位代表占1/3。65.答案：C解析：经营所得适用5%-35%超额累进税率。66.答案：B解析：基本医疗保险统筹基金起付标准原则上为当地职工年平均工资的10%。67.答案：A解析：扣缴义务人可按扣缴税款的2%获得手续费，用于奖励办税人员。68.答案：B解析：工伤保险储备金不足时由当地政府财政垫付。69.答案：A解析：股权转让所得属于“财产转让所得”。70.答案：B解析：住房公积金属于职工个人所有，由单位和职工共同缴纳。71.答案：C解析：综合所得由扣缴义务人按月或按次预扣预缴。72.答案：D解析：非工伤疾病治疗费用不属于工伤保险基金支付范围。73.答案：A解析：稿酬所得收入额减按70%计算。74.答案：B解析：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。75.答案：A解析：非货币性资产投资转让所得按“财产转让所得”计税。76.答案：B解析：基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。77.答案：C解析：居民个人从境外取得所得的，应向中国境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报。78.答案：D解析：职工未就业配偶可享受生育医疗费用待遇，但不享受生育津贴。79.答案：D解析：独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助均不征收个人所得税。80.答案：B解析：住房公积金管理中心为非营利性事业单位。二、判断题（共60题，每题1分，共60分）1.答案：√解析：居民个人判定标准为住所或居住时间满183天。2.答案：√解析：基本养老保险费由单位和职工共同缴纳。3.答案：√解析：学历继续教育每月定额扣除400元，最长48个月。4.答案：√解析：用人单位应自成立之日起30日内办理社保登记。5.答案：√解析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%税率。6.答案：×解析：住房公积金缴存基数不得高于当地上年度职工月平均工资的3倍，非5倍。7.答案：√解析：非居民个人由扣缴义务人代扣税款，不办理汇算清缴。8.答案：√解析：五级、六级伤残职工难以安排工作的，由用人单位发放伤残津贴。9.答案：√解析：公益捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%，全额扣除的除外。10.答案：√解析：基本医疗保险基金实行社会统筹与个人账户结合。11.答案：×解析：综合所得不包括经营所得。12.答案：√解析：失业保险费由单位和职工共同缴纳。13.答案：√解析：劳务报酬所得按次或按月计算。14.答案：√解析：生育保险待遇包括生育医疗费用和生