可控经费管理办法

可控经费管理办法一、总则（一）目的为加强公司可控经费的管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属单位的可控经费管理。（三）基本原则1.预算控制原则：可控经费实行预算管理，严格按照预算安排使用经费，确保经费支出不超预算。2.合理合规原则：经费使用应符合国家法律法规、公司规章制度及相关行业标准，确保经费支出合理合规。3.效益优先原则：注重经费使用效益，优化经费支出结构，提高经费使用效率，保障公司战略目标的实现。4.权责明确原则：明确各部门及相关人员在可控经费管理中的职责，做到责任清晰、管理规范。二、管理职责（一）公司管理层职责1.审批可控经费预算方案，确定公司年度可控经费总额及各部门预算指标。2.监督检查可控经费管理情况，协调解决经费管理中的重大问题。3.根据公司发展战略和实际情况，对可控经费管理政策和制度进行调整完善。（二）财务部门职责1.负责制定可控经费管理的具体财务制度和流程，指导各部门正确执行。2.汇总编制可控经费预算草案，审核各部门预算申报，报公司管理层审批。3.负责可控经费的会计核算和财务监督，定期提供经费使用情况报告。4.对超预算、不合理的经费支出进行预警和控制，及时向公司管理层汇报。（三）各部门职责1.负责本部门可控经费预算的编制、执行和管理，明确经费使用责任人。2.严格按照预算安排和规定用途使用经费，确保经费支出真实、合理、合规。3.定期对本部门可控经费使用情况进行分析总结，及时发现问题并采取措施加以改进。4.配合财务部门做好经费管理的相关工作，接受财务监督和检查。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度工作计划和工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门可控经费预算草案。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项业务活动的必要性和成本效益，确保预算准确合理。3.可控经费预算应包括人员经费、办公经费、业务经费、专项经费等明细项目，并详细说明各项经费的用途和金额。4.各部门预算草案经部门负责人审核签字后，于规定时间内报财务部门汇总。（二）预算审核与审批1.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算提出修改意见。2.财务部门汇总编制公司可控经费预算方案，报公司管理层审批。3.公司管理层根据公司发展战略、财务状况和年度工作目标，对预算方案进行审批，确定公司年度可控经费总额及各部门预算指标。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司管理层审批。2.财务部门按照预算指标对各部门经费支出进行控制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录经费支出情况，确保经费支出与预算相符。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响，并附相关证明材料。3.预算调整申请经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层根据实际情况对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。四、经费支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。2.办公经费：包括办公用品、办公设备购置与维修、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.业务经费：包括业务招待费、市场推广费、调研费、培训费等。4.专项经费：根据公司特定项目或任务安排的专项费用，如研发项目经费、工程建设经费等。（二）支出审批1.经费支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合理合规。2.一般经费支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。3.重大经费支出审批流程：对于金额较大（具体标准由公司另行规定）的经费支出，除按照一般经费支出审批流程外，还需报公司总经理审批。4.专项经费支出审批流程：专项经费支出应按照专项经费管理办法的规定进行审批，确保专款专用。（三）支出标准1.人员经费：严格按照国家法律法规和公司薪酬制度执行。2.办公经费：办公用品应按照公司办公用品采购管理规定进行采购，办公设备购置应按照公司固定资产管理规定执行，水电费、通讯费、差旅费、会议费等应按照公司相关标准执行。3.业务经费：业务招待费应按照公司业务招待费管理规定执行，市场推广费、调研费、培训费等应根据实际工作需要合理安排，确保经费使用效益。4.专项经费：专项经费应按照项目预算和相关合同约定执行，严格控制经费支出，确保项目顺利实施。（四）支出报销1.经办人应在经费支出发生后及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、字迹清晰。2.报销凭证应包括发票、收据、清单、审批单等相关附件，确保经费支出的真实性和合理性。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出是否符合规定的审批流程和支出标准。4.审核通过的报销凭证，财务部门予以报销；审核不通过的报销凭证，财务部门应说明原因，退回经办人补充或更正。五、经费使用监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对各部门可控经费使用情况进行审计监督，检查经费使用是否符合预算安排、规定用途和审批程序，是否存在违规违纪行为。2.内部审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促各部门及时整改。（二）财务监督1.财务部门定期对各部门可控经费使用情况进行财务分析和检查，及时发现和纠正经费使用中的问题。2.财务部门应加强对经费支出的日常监控，对超预算、不合理的经费支出及时进行预警和控制，确保经费支出合理合规。（三）部门自查1.各部门应定期对本部门可控经费使用情况进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况报财务部门备案。2.部门自查应包括经费预算执行情况、经费支出合规性、经费使用效益等方面的内容。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标应科学合理，能够客观反映可控经费的使用效益和管理水平。2.公正性原则：绩效评价过程应公正透明，评价结果应真实可靠，不受任何因素干扰。3.实用性原则：绩效评价应注重实际效果，评价结果应能够为公司决策提供参考依据，促进经费管理水平的提高。（二）评价指标1.预算执行率：反映预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际支出金额/预算金额×100%。2.经费支出合规率：反映经费支出符合规定的程度，计算公式为：经费支出合规率=合规支出金额/实际支出金额×100%。3.经费使用效益指标：根据不同类型的经费，设置相应的效益指标，如业务经费的收入增长率、专项经费的项目完成率等。（三）评价方法1.定量评价：通过对预算执行率、经费支出合规率等指标进行定量计算，评价经费使用的合规性和预算执行情况。2.定性评价：通过对经费使用效益、管理水平等方面进行定性分析，评价经费使用的效果和管理情况。3.综合评价：将定量评价和定性评价相结合，对各部门可控经费使用情况进行综合评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果与部门绩效考核挂钩，对绩效评价优秀