会计账务管理办法

会计账务管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司会计账务管理，确保会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高公司经济效益，为公司决策提供可靠依据，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分公司、子公司的会计账务处理及相关财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保会计账务处理符合法律要求。2.真实性原则以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则会计凭证、账簿、报表等记录应准确无误，数据计算和处理应符合会计核算规范。4.完整性原则全面记录公司各项经济业务，不得遗漏重要信息，保证会计资料的完整性。5.及时性原则及时进行会计核算和账务处理，按时编制财务报表，确保会计信息的时效性。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责公司的会计账务管理工作。会计机构应根据公司规模和业务需求合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务水平。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。3.公司根据业务需要，定期对会计人员进行培训和考核，鼓励会计人员参加各类专业培训和学术交流活动，提升综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计账务工作，制定会计核算制度和财务管理制度，并监督执行。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，为公司提供财务分析和决策支持。协调与税务、审计等相关部门的关系，确保公司财务工作的顺利进行。组织编制财务报表，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。3.记账凭证应按照经济业务的内容进行分类编制，确保会计分录的准确性和合理性。对于涉及现金和银行存款收付的经济业务，应编制收款凭证和付款凭证；对于不涉及现金和银行存款收付的经济业务，应编制转账凭证。4.会计凭证应及时传递，不得积压。凭证传递程序应科学合理，确保各环节之间的衔接顺畅，提高会计工作效率。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度的规定和公司财务管理的需要，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。4.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。更正方法包括划线更正法、红字更正法和补充登记法。5.公司应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。每月末，会计人员应将总账与明细账、日记账进行核对；每年末，应对财产物资进行全面清查，编制财产清查报告，调整账簿记录，做到账实相符。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度的规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖公司公章后对外报送。对外报送的财务报表应按照规定的格式和要求进行打印和装订，确保报表的整洁、美观。4.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测和建议。四、会计账务处理流程（一）日常经济业务核算1.公司各部门发生的经济业务，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.审批后的原始凭证应及时传递给会计部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.记账凭证编制完成后，应按照规定的程序进行审核、记账、结账等操作，确保会计账簿记录的准确性和完整性。（二）期末结账1.每月末，会计人员应按照国家统一的会计制度的规定和公司财务管理的要求，进行期末结账工作。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账账相符、账证相符、账实相符。2.结账时，应结出各账户的本期发生额和期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。对于需要结计本年累计发生额的账户，应在“本年累计”行下划通栏单红线；对于12月末的“本年累计”，应在其下划通栏双红线。3.结账后，应将结账情况进行总结和分析，编制结账报告，报送会计主管审核。（三）年度决算1.每年末，公司应按照国家统一的会计制度的规定和公司管理层的要求，进行年度决算工作。年度决算前，应全面清查财产物资，核实债权债务，确保账实相符。2.年度决算时，应编制年度财务报表和财务情况说明书，对公司全年的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面总结和分析。3.年度财务报表编制完成后，应经会计师事务所审计，并按照规定的程序进行审批和披露。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行存款余额调节表、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照分类标准进行分类、编号、装订，确保会计档案的整齐、规范。2.会计档案应在会计年度终了后，由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.移交本公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。1.永久保管的会计档案年度财务报表（决算）。会计档案保管清册。会计档案销毁清册。2.定期保管的会计档案银行存款余额调节表、银行对账单保管期限为5年。月、季度财务报表保管期限为3年。其他会计凭证、会计账簿、会计电算化数据等保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。（四）会计档案的查阅与复制1.公司内部人员因工作需要查阅会计档案时，应填写《会计档案查阅申请表》，经会计主管批准后，在指定地点查阅。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位因特殊原因需要查阅公司会计档案时，应持有单位介绍信，经公司总经理批准后，方可查阅。查阅时，应有公司会计人员在场陪同，并按照规定的程序进行登记。3.公司内部人员因工作需要复制会计档案时，应填写《会计档案复制申请表》，经会计主管批准后，按照规定的程序进行复制。复制的会计档案应与原件一致，并在复印件上加盖“与原件核对无误”章。4.外部单位需要复制公司会计档案时，应按照上述查阅程序办理审批手续，并支付相应的复制费用。（五）会计档案的销毁1.保管期满的会计档案，除本办法规定不得销毁的情形外，可以按照以下程序销毁：由本公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。2.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。3.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。六、财务信息化管理（一）财务软件的选择与使用1.公司应根据自身业务需求和财务管理要求，选择适合的财务软件。财务软件应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，符合国家统一的会计制度和财务管理制度的规定。2.财务软件的使用应遵循软件供应商的使用说明和操作规范，确保财务数据的安全、准确和完整。会计人员应经过专业培训，熟悉财务软件的操作流程，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理工作。3.公司应定期对财务软件进行维护和升级，确保软件的正常运行和功能的不断完善。维护和升级工作应由软件供应商或专业技术人员负责，会计人员应积极配合，提供必要的支持和协助。（二）财务数据的安全管理1.公司应建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的安全保护。财务数据应存储在安全可靠的服务器上，并进行定期备份，备份数据应存储在不同的介质上，并分别存放于不同的地点。2.对财务数据的访问应进行严格的权限控制，只有经过授权的人员才能访问和操作财务数据。会计人员应妥善保管自己的用户名和密码，不得泄露给他人。3.公司应采取必要的安全防护措施，如安装防火墙、杀毒软件等，防止财务数据被非法获取、篡改或泄露。同时，应定期对财务数据进行安全检查和风险评估，及时发现和解决安全隐患。（三）财务信息化系统的内部控制1.公司应建立健全财务信息化系统的内部控制制度，确保财务信息化系统的安全、稳定运行和财务数据的准确、完整。内部控制制度应包括系统开发与维护控制、数据输入与输出控制、数据处理与存储控制、系统访问控制等方面。2.系统开发与维护控制应确保财务信息化系统的开发和维护符合公司业务需求和财务管理要求，系统功能应满足会计核算和财务管理的需要。数据输入与输出控制应确保财务数据的输入准确、完整，输出及时、正确。数据处理与存储控制应确保财务数据的处理和存储安全、可靠，防止数据丢失、损坏或泄露。系统访问控制应确保只有经过授权的人员才能访问和操作财务信息化系统，防止非法访问和操作。3.公司应定期对财务信息化系统的内部控制制度进行评估和审计，及时发现和解决内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。七、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，加强对会计账务管理工作的监督检查。内部监督应由公司内部审计部门或其他独立的监督机构负责实施，定期对公司的会计账务处理、财务报表编制、会计档案管理等工作进行检查和评估。2.内部监督检查应重点关注会计凭证的真实性、合法性和完整性，会计账簿的登记和核算情况，财务报表的编制和报送情况，会计档案的整理和保管情况等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。3.公司会计人员应积极配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。对于违反内部监督制度的行为，应按照公司规定进行严肃处理。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政部门、税务部门、审计部门等。对于国家有关部门的监督检查，公司应积极配合，如实提供相关资料和信息，不得拒绝