呆账坏账管理办法

呆账坏账管理办法一、总则1.目的为加强公司呆账坏账的管理，规范呆账坏账的认定、核销及后续管理工作，有效防范经营风险，提高资产质量，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有涉及应收账款、其他应收款等债权类资产形成呆账坏账的管理。3.定义（1）呆账：是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。（2）坏账：是指因债务人破产、死亡、无力偿还债务等原因，导致无法收回的应收款项。4.管理原则（1）依法合规原则：严格遵循国家法律法规及相关行业标准，确保呆账坏账管理工作合法合规。（2）真实准确原则：对呆账坏账的认定、核销等工作要做到事实清楚、证据确凿、数据准确。（3）责任追究原则：明确呆账坏账管理过程中各环节的责任，对因工作失误或违规操作导致呆账坏账形成的相关人员进行责任追究。（4）防范与化解并重原则：在加强呆账坏账管理的同时，注重对潜在风险的防范，积极采取措施化解已形成的呆账坏账。二、呆账坏账的认定1.应收账款呆账认定标准（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.其他应收款呆账认定标准（1）职工死亡或被宣告失踪，其家属或法定继承人确实无力偿还的。（2）涉及诉讼或仲裁，经法院判决、裁定或仲裁机构裁决，无法执行或只能部分执行，且剩余部分确实无法收回的。（3）因遭受诈骗、盗窃等意外事件，经公安机关立案侦查1年以上，仍无法追回的。（4）其他符合呆账认定条件的情形。3.坏账认定标准（1）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。（2）债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款。（4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院强制执行，确实无法清偿的应收账款。（5）逾期3年以上的应收账款，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的。（6）在逾期3年以上的应收账款，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的。（7）经国家税务总局批准核销的应收账款。4.认定程序（1）业务部门对符合呆账坏账认定标准的应收款项，应及时收集相关证据材料，填写《呆账坏账认定申请表》，详细说明形成原因、金额、预计损失等情况，并提交至风险管理部门。（2）风险管理部门收到申请后，应会同财务部门、法务部门等相关部门进行调查核实，对申请事项的真实性、准确性、合规性进行审查。（3）经审查符合认定条件的，由风险管理部门提出审核意见，报公司管理层审批。（4）公司管理层审批通过后，由风险管理部门下达《呆账坏账认定通知书》，明确认定结果及相关事项。三、呆账坏账的核销1.核销条件已认定为呆账坏账的应收款项，符合下列条件之一的，可予以核销：（1）债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等原因导致确实无法收回的。（2）债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回的。（3）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（4）逾期3年以上且有确凿证据证明无法收回的。（5）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.核销程序（1）业务部门根据《呆账坏账认定通知书》，填写《呆账坏账核销申请表》，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产裁定书、死亡证明、财产清偿证明、催收记录等，提交至财务部门。（2）财务部门对业务部门提交的申请及证明材料进行审核，核实呆账坏账的金额、形成原因等情况，确保核销依据充分、数据准确。（3）财务部门审核通过后，将申请材料报公司管理层审批。公司管理层应组织召开专题会议，对呆账坏账核销事项进行审议，形成审批意见。（4）经公司管理层审批同意核销的呆账坏账，财务部门应按照国家统一的会计制度进行账务处理，冲减相应的资产账面价值，并在财务报表附注中予以披露。（5）财务部门应将呆账坏账核销情况登记台账，详细记录核销日期、核销金额、核销原因、相关责任人等信息，以备查阅和审计。3.核销后的管理（1）已核销的呆账坏账，公司仍应保留追索权，继续对债务人进行催收。如发现债务人有偿还能力或有新的可执行财产线索，应及时向法院申请恢复执行，追回已核销的款项。（2）公司应定期对已核销的呆账坏账进行跟踪检查，评估核销后的管理效果。如发现因工作失误或违规操作导致呆账坏账核销不当的，应及时采取措施予以纠正，并追究相关人员的责任。四、呆账坏账的催收与处置1.催收措施（1）业务部门负责对形成呆账坏账的应收款项进行日常催收工作。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等，应根据实际情况灵活选择，确保催收工作的有效性。（2）对于逾期时间较长、金额较大的呆账坏账，业务部门应制定专项催收方案，明确催收目标、措施、责任人及时间节点等。同时，可借助外部专业机构的力量，如律师事务所、催收公司等，协助开展催收工作。（3）在催收过程中，业务部门应做好催收记录，详细记录催收时间、方式、内容、结果等信息。对于债务人的还款承诺或提供的新的还款计划，应及时进行跟踪落实。2.处置方式（1）债务重组：对于有一定偿还能力，但暂时遇到困难的债务人，可与债务人协商进行债务重组，通过延长还款期限、调整还款方式、减免部分债务等方式，帮助债务人缓解还款压力，同时降低公司的损失。（2）资产置换：对于债务人拥有的其他资产，如房产、土地、股权等，且公司有需求的，可与债务人协商进行资产置换，以实现债权的回收。（3）债权转让：对于符合条件的呆账坏账，公司可将债权转让给其他单位或个人，以获取一定的资金回收。在债权转让过程中，应严格按照法律法规的要求进行操作，确保转让行为合法合规。（4）法律诉讼：对于经多次催收仍无法收回的呆账坏账，应及时通过法律途径解决。业务部门应会同法务部门收集相关证据材料，向法院提起诉讼，维护公司的合法权益。在诉讼过程中，应密切关注案件进展情况，积极配合法院的工作，确保案件得到公正判决和有效执行。五、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对呆账坏账管理情况进行审计监督，检查呆账坏账的认定、核销、催收及处置等工作是否符合本办法及相关法律法规的要求，是否存在违规操作或管理漏洞。2.风险管理部门监督风险管理部门应加强对呆账坏账管理工作的日常监督，定期对业务部门的催收工作进行检查和指导，及时发现和解决存在的问题。同时，对呆账坏账的动态情况进行跟踪分析，评估风险状况，为公司管理层决策提供依据。3.财务部门监督财务部门应严格按照国家统一的会计制度进行呆账坏账的账务处理，确保账务记录准确、完整。同时，对呆账坏账核销情况进行监督，防止出现虚报、瞒报等情况。4.检查结果处理对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。整改完成后，责任部门应提交整改报告，经检查部门复查确认后，问题得到彻底解决。对于因违规操作或管理不善导致呆账坏账形成或损失扩大的相关人员，应按照公司有关规定进行责任追究。六、责任追究1.责任界定（1）业务部门在应收账款管理过程中，如因客户信息收集不准确、信用评估失误、合同签订不规范、催收不力等原因导致呆账坏账形成的，业务部门应承担主要责任。（2）风险管理部门在呆账坏账认定过程中，如因审核把关不严、未能及时发现问题等原因导致认定错误的，风险管理部门应承担相应责任。（3）财务部门在呆账坏账核销过程中，如因账务处理错误、核销程序违规等原因导致核销不当的，财务部门应承担相应责任。（4）法务部门在涉及呆账坏账的法律诉讼等工作中，如因法律意见不准确、诉讼策略失误等原因导致公司权益受损的，法务部门应承担相应责任。（5）公司管理层在呆账坏账管理工作中，如因决策失误、监督不力等原因导致呆账坏账问题严重的，公司管理层应承担领导责任。2.责任追究方式（1）批评教育：对因工作失误导致呆账坏账形成，但情节较轻的相关人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨。（2）经济处罚：对因工作失误或违规操作导致呆账坏账形成的相关人员，根据损失金额大小，给予相应的经济处罚，处罚金额从