发票管理办法旧版

发票管理办法旧版一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项管理工作。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家发票管理法律法规，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确及时原则发票开具、取得、记账等环节应准确无误，并及时处理，避免因发票问题影响公司财务核算和税务申报。3.安全保密原则加强发票保管，确保发票安全，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。同时，对涉及发票的信息严格保密，不得泄露。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物或者提供应税劳务、服务时，开具给购买方用于抵扣进项税额的发票。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司向增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时开具，以及公司在其他不符合开具增值税专用发票条件的情况下开具。2.卷票适用于公司在特定业务场景下，如餐饮、住宿等行业，为消费者开具的发票。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具的发票，作为购买方办理车辆注册登记等手续的重要凭证。（四）通用机打发票适用于公司在一些特定行业或业务领域，根据税务机关规定使用通用机打发票进行开具的情况。（五）其他发票根据国家税收政策和公司实际业务需求，可能涉及使用的其他种类发票，如定额发票等。三、发票的开具（一）开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.公司应根据实际发生的业务内容如实开具发票，不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。4.开具发票时，应准确填写购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保发票内容完整、准确。（二）开具流程1.业务部门在发生经营业务并确认收入时，应及时通知财务部门开具发票。2.财务部门收到业务部门通知后，核对相关业务信息，包括合同、订单、发货单等，确保业务真实、准确。3.根据核对无误的业务信息，在发票管理系统中录入发票开具信息，包括发票种类、号码、购货单位信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税额等。4.系统自动生成发票内容后，打印发票，并加盖发票专用章。5.将开具好的发票交给业务部门，由业务部门负责传递给购货单位。（三）红字发票开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。2.由购货方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），主管税务机关对《信息表》进行系统校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。4.对于增值税普通发票开具红字发票的情况，参照上述流程执行，但购货方无需填写《信息表》，由销售方在发票管理系统中直接开具红字发票。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得真实、合法、有效的发票，发票内容应与实际交易相符，包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.业务部门在采购商品或接受服务时，应主动向销售方索取发票。2.取得发票后，业务部门应及时对发票进行审核，检查发票的真实性、合法性、有效性，以及发票内容是否与实际交易相符。3.审核无误后，业务部门将发票交给财务部门。财务部门在收到发票后，再次进行审核，确认无误后办理报销手续。4.对于增值税专用发票，财务部门应在规定的认证期限内（自发票开具之日起360日内）进行认证，通过增值税发票综合服务平台对发票的电子信息进行确认用途，并在次月申报期内申报抵扣进项税额。（三）发票丢失处理1.发票丢失后，应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。2.对于丢失增值税专用发票的情况：同时丢失发票联和抵扣联的，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。丢失抵扣联的，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；丢失发票联的，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。3.对于丢失增值税普通发票的情况：丢失记账联的，应取得发票联复印件，由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件核对无误，加盖原件保存单位公章或个人签章。丢失发票联的，应取得记账联的复印件，由提供记账联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件核对无误，加盖原件保存单位公章或个人签章。五、发票的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的发票存放场所，确保发票存放安全、有序。发票存放场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施。2.发票应按照种类、号码顺序存放，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3.公司应指定专人负责发票保管工作，明确保管人员的职责和权限，确保发票保管工作的规范、有序。4.财务部门应定期对发票保管情况进行检查，发现问题及时处理，并向上级领导报告。（二）保管流程1.发票开具后，应及时将发票记账联传递给财务部门进行账务处理，同时将发票联和抵扣联（如有）交给购货单位。2.财务部门在收到发票记账联后，应按照会计档案管理的要求，及时进行整理、装订，并妥善保管。3.对于未开具的发票，应存放在专门的发票保险柜或文件柜中，并按照发票种类、号码顺序排列存放。4.定期对发票进行盘点，核对发票的实际数量与账面上的数量是否一致，确保发票的安全、完整。5.发票保管期满后，由财务部门提出销毁申请，报经公司领导批准后，按照税务机关的要求进行销毁。销毁过程应进行记录，并由监销人员签字确认。六、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在本公司生产经营活动中按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。（二）使用登记1.建立发票使用登记制度，对发票的领用、开具、作废、红冲等情况进行详细记录。2.发票使用登记台账应包括发票种类、号码、领用日期、领用数量、开具日期、开具金额、购货单位名称、作废或红冲原因及日期等信息。3.财务部门应定期对发票使用登记台账进行核对，确保账实相符。（三）发票缴销1.发票缴销是指将已开具的发票存根联、发票登记簿及未使用的发票，按照规定的程序报税务机关查验后进行销毁或其他处理的行为。2.公司在办理发票缴销时，应填写《发票缴销登记表》，并提交已开具发票的存根联、发票登记簿及未使用的发票。3.税务机关对公司提交的发票缴销资料进行审核，审核通过后予以办理缴销手续。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.公司财务部门应定期对发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。2.内部检查可采用抽查、全面检查等方式进行，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财务部门应定期向公司领导汇报发票管理情况，对发票管理中存在的重大问题及时报告。（二）税务机关检查1.公司应积极配合税务机关开展发票检查工作，如实提供发票相关资料，不得拒绝、隐瞒。2.税务机关在检查过程中发现公司存在发票违法行为的，应按照相关法律法规进行处理。公司应接受税务机关的处罚，并及时整改存在的问题。（三）监督机制1.建立健全发票管理监督