加强货币管理办法

加强货币管理办法一、总则（一）目的为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，确保货币资金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3.严格执行审批制度，明确审批权限和流程，确保货币资金支出审批手续完备、凭证齐全。4.加强货币资金的预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务不相容岗位至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）授权批准1.公司应建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）现金的库存限额1.公司应根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据公司3至5天的日常零星开支所需的现金核定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.公司必须严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。（三）现金收支的日常管理1.公司现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。5.公司不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。（四）现金的清查1.公司应建立现金清查制度，由财务部门负责人定期和不定期地组织对现金进行盘点清查，确保现金账实相符。2.现金清查时，出纳人员必须在场。清查结束后，应根据清查结果编制现金盘点报告表，由清查人员和出纳人员共同签字盖章。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。属于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应当按照国家有关规定，由财务部门统一在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。严禁公司私自开立银行账户。2.公司开立银行账户，应填写开户申请表，并提交有关证明文件，报经开户银行审核同意后，方可办理开户手续。3.公司银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4.公司因业务需要变更银行账户信息的，应及时通知开户银行办理变更手续，并在规定时间内到相关部门办理备案手续。5.公司银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续。撤销银行账户时，应将账户余额全部结清，并将剩余空白支票、结算凭证等交回开户银行注销。（二）银行存款的收付管理1.公司银行存款的收付应严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度的规定。2.公司财务部门应指定专人负责银行存款的收付业务，并按照规定的程序和要求进行操作。3.公司收到银行存款时，应及时进行账务处理，并与银行对账单进行核对，确保账实相符。4.公司支付银行存款时，应按照规定的审批程序进行审批，确保支付凭证真实、合法、有效。支付凭证应加盖预留银行印鉴，并由专人负责保管。5.公司应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款余额调节表应由财务部门负责人审核签字后存档。（三）银行存款的清查1.公司应建立银行存款清查制度，由财务部门负责人定期和不定期地组织对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。2.银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法进行。公司应每月至少与银行核对一次银行存款账目，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。3.银行存款余额调节表的编制方法如下：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项企业已付银行未付款项根据上述公式，调整双方余额，使其一致。调整后的余额即为企业实际可动用的银行存款余额。4.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节。五、其他货币资金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应按照规定的程序和要求办理外埠存款的开立、使用和撤销手续。开立外埠存款账户时，应填写开户申请表，并提交有关证明文件，报经开户银行审核同意后，方可办理开户手续。3.外埠存款账户的资金只能用于采购商品或支付劳务款项，不得挪作他用。公司应定期对外埠存款账户进行清查核对，确保资金安全。4.采购任务完成后，公司应及时清理外埠存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。（二）银行汇票存款1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司应按照规定的程序和要求办理银行汇票存款的开立、使用和撤销手续。开立银行汇票存款账户时，应填写申请书，将款项交存开户银行。银行受理后，签发银行汇票和解讫通知，公司据此进行账务处理。3.公司使用银行汇票时，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。4.公司收到银行汇票和解讫通知后，应及时进行账务处理，并在规定时间内到银行办理结算手续。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。5.公司因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供单位证明。出票银行对于符合退款条件的，应将款项退给申请人。（三）银行本票存款1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.公司应按照规定的程序和要求办理银行本票存款的开立、使用和撤销手续。开立银行本票存款账户时，应填写申请书，将款项交存开户银行。银行受理后，签发银行本票，公司据此进行账务处理。3.公司使用银行本票时，应向银行提交“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。银行受理银行本票申请书后，收妥款项，签发银行本票。4.公司收到银行本票后，应及时进行账务处理，并在规定时间内到银行办理结算手续。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。5.公司因银行本票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，并提供单位证明。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司应按照规定的程序和要求办理信用卡存款的开立、使用和撤销手续。开立信用卡存款账户时，应向发卡银行填写申请表，并提交有关证明文件，经发卡银行审核同意后，方可办理开户手续。3.公司信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其信用卡账户。4.公司应严格按照信用卡使用规定使用信用卡，不得出租或转借信用卡。5.公司应定期对信用卡账户进行清查核对，确保资金安全。信用卡透支期限最长为60天。（五）信用证保证金存款1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。2.公司应按照规定的程序和要求办理信用证保证金存款的开立、使用和撤销手续。开立信用证保证金存款账户时，应向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。银行受理后，根据开证金额冻结申请人相应金额的存款，公司据此进行账务处理。3.公司使用信用证保证金存款时，应按照信用证规定的条款和条件进行操作。信用证的有效期最长不得超过6个月。4.公司在信用证结算结束后，应及时清理信用证保证金存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。六、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.公司应加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.公司购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务部门负责人审核批准后，由专人到开户银行购买。购买的票据应及时登记入账，并妥善保管。3.公司应设立票据保管专柜，由专人负责保管票据。票据保管人员应定期对票据进行盘点清查，确保票据的安全和完整。4.公司领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、用途等事项，并经财务部门负责人审核批准后，方可领用。领用的票据应及时登记入账，并由领用人员签字确认。5.公司应严格按照票据使用规定使用票据，不得转让、出借、代开票据。票据背书转让时，应在背书栏内注明背书日期、背书人名称、被背书人名称等事项，并由背书人签章。6.公司票据使用完毕后，应及时办理注销手续。注销的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。保存期限应符合国家有关规定。（二）有关印章的管理1.公司应加强对有关印章的管理，明确各种印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止印章的遗失和被盗用。2.公司财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.公司使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的名称、用途、日期、金额等事项，并经财务部门负责人审核批准后，方可使用。使用印章时，应在登记簿上登记使用情况，并由使用人员签字确认。4.公司应严格按照印章使用规定使用印章，不得擅自更改印章用途。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并由保管人员在登记簿上登记归还情况。5.公司应定期对印章进行清查核对，确保印章的安全和完整。如发现印章遗失或被盗用，应及时采取措施，并向有关部门报告。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司应建立健全货币资金监督检查制度，由内部审计部门定期和不定期地对公司货币资金管理情况进行监督检查，确保货币资金管理规定的有效执行。2.货币资金监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。现金和银行存款的管理情况。重点检查现金库存限额的遵守情况、现金收支的合规性、银行账户的管理情况以及银行存款余额调节表的编制和核对情况。票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理