云南财政管理办法

云南财政管理办法一、总则（一）目的本办法旨在加强云南省财政管理，规范财政收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本办法适用于云南省各级财政部门以及使用财政资金的各类行政机关、事业单位、社会团体和其他组织。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排财政资金，兼顾经济社会发展各方面需求，实现财政资源的合理配置。3.公开透明原则财政信息公开透明，接受社会监督，提高财政管理的公信力。4.绩效导向原则强化财政资金绩效管理，注重资金使用效益，以绩效评价结果作为资金分配和管理的重要依据。二、财政收入管理（一）税收收入管理1.税务部门应依法加强税收征管，确保各项税收应收尽收。严格执行税收政策，不得擅自减免税或缓征税款。2.建立健全税收征管信息系统，加强与相关部门的信息共享，提高税收征管效率和精准度。3.加强税收收入分析预测，及时掌握税收收入动态，为财政预算编制和执行提供准确依据。（二）非税收入管理1.明确非税收入范围，规范非税收入项目设立、征收、票据管理等环节。2.执收单位应严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强非税收入收缴管理，推行非税收入收缴电子化改革，实现非税收入直接缴库或集中汇缴，提高资金收缴效率和透明度。4.建立非税收入年度稽查制度，加强对执收单位非税收入征收管理情况的监督检查，确保非税收入足额上缴国库。（三）政府性基金收入管理1.严格按照国家规定的政府性基金项目和征收标准征收政府性基金，不得擅自调整。2.加强政府性基金预算管理，将政府性基金收支全部纳入预算，实行“收支两条线”管理。3.建立政府性基金绩效评价制度，提高政府性基金使用效益。（四）国有资本经营收入管理1.加强国有资产监管，确保国有资本经营收益及时足额上缴。2.规范国有资本经营预算编制，合理确定国有资本收益上缴比例，提高国有资本配置效率。3.加强对国有资本经营预算执行情况的监督检查，确保国有资本经营预算资金专款专用。三、财政支出管理（一）预算编制1.各级财政部门应按照国家和省有关规定，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理编制年度财政预算。2.加强预算编制的基础性工作，完善预算编制标准体系，提高预算编制的准确性和精细化水平。3.推进部门预算改革，细化部门预算编制内容，提高部门预算的完整性和透明度。4.建立健全预算编制与绩效管理相结合的机制，将绩效目标作为预算安排的重要依据，加强绩效目标审核和管理。（二）预算执行1.严格执行经人民代表大会批准的财政预算，不得随意调整预算。确需调整的，应按照规定程序报经批准。2.加强财政资金支付管理，严格执行国库集中支付制度，确保财政资金安全、规范、高效运行。3.建立预算执行动态监控机制，实时监控财政资金支付情况，及时发现和纠正违规问题。4.加强预算执行分析，定期对预算执行情况进行通报，及时解决预算执行中存在的问题。（三）政府采购1.严格执行政府采购法律法规和制度，规范政府采购行为。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入部门预算编制范围。3.完善政府采购信息公开制度，及时发布政府采购信息，提高政府采购透明度。4.加强对政府采购活动的监督检查，严肃查处政府采购中的违法违规行为。（四）财政投资评审1.建立健全财政投资评审制度，加强对财政性资金投资项目的预算、结算和竣工财务决算评审。2.财政投资评审机构应严格按照规定的程序和方法进行评审，确保评审结果客观、公正、准确。3.加强对财政投资评审结果的应用，将评审结果作为项目预算安排、资金拨付和结算的重要依据。（五）财政专项资金管理1.明确财政专项资金的设立、分配、使用和监督管理原则，规范专项资金管理流程。2.建立专项资金项目库管理制度，加强项目储备和筛选，提高专项资金项目的科学性和合理性。3.加强专项资金绩效目标管理，将绩效目标贯穿于专项资金管理全过程，确保专项资金使用效益。4.定期对专项资金进行监督检查和绩效评价，及时发现和纠正专项资金管理中存在的问题，对违规使用专项资金的行为依法依规严肃处理。四、财政监督（一）监督机构与职责1.各级财政部门应设立专门的财政监督机构，配备必要的人员和设备，负责组织实施财政监督工作。2.财政监督机构应依法履行监督职责，对财政收支、财务管理等活动进行全过程监督检查，维护财经秩序。（二）监督内容与方式1.财政监督的主要内容包括：财政法律法规和政策的执行情况、财政收支的真实性合法性效益性、预算编制执行和调整情况、政府采购执行情况、财政专项资金管理使用情况等。2.财政监督可采取日常监督、专项检查、重点抽查、绩效评价等方式进行。通过查阅资料、实地检查、调查询问等手段，获取监督证据，发现问题并提出整改意见。（三）监督检查程序1.财政监督机构开展监督检查前，应制定监督检查工作方案，明确检查内容、范围、方式和时间安排等。2.实施监督检查时，应向被检查单位送达检查通知书，告知检查的依据、内容、时间和要求等。检查人员应不少于两人，并出示执法证件。3.检查结束后，财政监督机构应及时撰写检查报告，提出处理意见和建议。检查报告应征求被检查单位意见，被检查单位应在规定时间内反馈意见。4.财政监督机构应根据检查结果，依法依规作出处理决定。对违反财经纪律的行为，应责令限期整改；对情节严重的，依法依规给予行政处罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（四）监督结果运用1.建立财政监督结果通报制度，定期向社会公开财政监督检查结果，接受社会监督。2.将财政监督结果与预算安排、资金分配、绩效考核等挂钩，对存在问题较多、整改不力的单位，相应减少其预算安排或核减专项资金。3.加强财政监督与其他监督的协作配合，形成监督合力，共同维护财经秩序。五、财政信息化建设（一）建设目标建立覆盖全省各级财政部门的财政信息化管理系统，实现财政业务的信息化、网络化、智能化管理，提高财政管理效率和服务水平。（二）建设内容1.完善财政核心业务系统，包括预算管理系统、国库集中支付系统、账务处理系统、资产管理系统等，实现财政业务的一体化管理。2.加强财政数据中心建设，整合各类财政数据资源，建立数据共享交换平台，为财政管理和决策提供数据支持。3.推进财政信息化应用系统的拓展和升级，如财政大数据分析系统、财政绩效管理系统、财政监督管理系统等，提升财政管理的科学化、精细化水平。4.加强网络安全建设，建立健全网络安全防护体系，保障财政信息系统的安全稳定运行。（三）运行维护1.建立财政信息化系统运行维护管理制度，明确系统运行维护的职责分工、工作流程和保障措施。2.加强系统运行监控，及时发现和解决系统运行中出现的问题，确保系统正常运行。3.定期对财政信息化系统进行升级和优化，根据业务发展和技术进步的要求，不断完善系统功能，提高系统性能。六、财政内部控制（一）内部控制目标建立健全财政内部控制制度，规范财政权力运行，有效防范财政风险，确保财政资金安全、规范、高效使用。（二）内部控制原则1.全面性原则内部控制应覆盖财政管理的各个环节和所有岗位，做到无死角、无遗漏。2.制衡性原则合理设置岗位，明确职责权限，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。3.适应性原则内部控制应与财政管理的实际情况相适应，根据业务发展和环境变化及时调整和完善。4.成本效益原则在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制。（三）内部控制要素1.内部环境包括组织架构、人员管理、文化建设等方面，营造良好的内部控制氛围。2.风险评估对财政管理过程中面临的各类风险进行识别、评估和应对，及时发现和化解风险。3.控制活动制定和执行相关的控制政策和程序，确保财政管理活动符合法律法规和内部控制要求。4.信息与沟通建立健全信息收集、处理和传递机制，确保内部信息畅通，及时沟通外部信息。5.内部监督定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并督促整改。（四）内部控制措施1.岗位设置与职责分离根据财政业务特点和内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各类财政业务的审批流程和审批权限，确保财政资金使用得到有效控制。3.预算控制加强预算编制、执行和调整的控制，严格执行预算，确保财政资金按预算安排使用。4.收支控制规范财政收支行为，加