2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金试题 (一)

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

1、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）o

!A.拟依据半年度报告进行分配股票股利

IB.拟依据半年度报告进行公积金转增股本

：C.拟依据半年度报告以盈余公积弥补亏损

ID.拟依据半年度报告仅以现金分红方式进行利润分配

：2、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。

!0.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时获取的外部审计证据更可靠

!团.口头形式的证据比电子证据更可靠

10.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

!风直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

!A.0

凶ifeB.0X团

09C.（3、团、0

;DE、0

E.团、团、0

3、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法正确的是（）。

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

前2个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少

于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

恬

的，应当公告原因；自公告之日起36个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

E.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日,但出现竞争要约的除外

4、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审

计程序

D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

5、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有

0.合并、分立

0.解散

0.选任董事、监事

团.决定经理人员报酬

0.发行公司债券

团.增资、减资

A.0

BE、0

C.13、0、0、（3

DE、回、回、0

6、甲公司欠乙公司货款1500万元未还，因甲公司发生财务困难不能偿还，经协商，乙公司

同意甲公司以其持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行偿债。债

务重组日，甲公司该项金融资产的公允价值为1250万元，账面价值为1200万元，其中成

本1000万元，公允价值变动200万元。至债务重组日，乙公司已经对相关债权计提了50

万元的坏账准备。不考虑其他因索，则甲公司在债务重组中影响其利润总额的金额为（）

万元。

A.200

B.250

C.50

D.300

E.500

7、下列情形属于首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查的有（）o

0.发行人的签字保荐代表人张某因并购重组业务涉嫌违法违规被证监会立案调查

0.该发行人担心保荐代表人张某负责的再融资项目将被证监会立案调查而更换保荐代表人

0.持有发行人20%股份的非控股股东因涉嫌违法违规被证监会立案调查

0.发行人的签字律师因首发业务涉嫌违法违规被证监会立案调查

A.国、0

B.回、0

C.团、0

D.EI、团

EE、0

8、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

团甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价

值102万元

回乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交

换其持有的丙公司60%的股权

回甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，

设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

团甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机涔设备，并收到补价32万元

A.0>回、0

B.0s0、0

C.团、必、0

D.EI、团

9、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。

0具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元

0具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度

0最近5年在税绻、工商、金融等行政管理机美，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚

信记录

0最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、

犯罪正在被调查的情形

0具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人

0具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人

A.0>国、国、团、团、0

BJ3、团、团、0

C.团、团、回、0

D.12、团、团、G3

E.团、回、回、□

10、下列影响权益乘数的有（）o

团现金购买股权

团发行公司债券

回发行股票

团用现金偿还采购款

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.E1、团、团、0

11、关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正碓的是

（）。

A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内

容真实、准确、完整

B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，

发行人不得据此发行股票

C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行

预披露

D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证

监会网站预先披露

12、某公司总资产1个亿，资产负债率为70%,为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。

则融资后的权益乘数为（）

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

13、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪幽方式支付收购价款？（）

团.未在证券交易所上市交易的证券

团.上市交易时间尚有20天的债券

团.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

胤上市公司发行新股

B班

C.0M0

D.团剧团

14、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）

0.国债匾地方政府债券银行金融债券团.可转换公司债券

A.0.0

B.0

C.0.0.0

D.团.团.团

15、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。

团会议记录保存期限不少于15年

回会议记录由证券事务代表负责

团出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签

名

团会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存

A.0>团

B.团、0

C.IK团、Q

D.团、团、0

E.回、同、0

16、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）.

A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份

总额的6%

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

17、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日

起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

团.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

0.公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%

0.首次公开发行股票并上市之日起12个月实际控制人发生变更

团.首次公开发行股票并上市之FI起12个月内累计50%以上资产发生重组

0.控股股东违规占用发行人资源，涉及金额较大

A.0>团

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

E.（3、闭、闭、0>0

18、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交

易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是（）。

A.上市公司按与非关联人同等交易条件向箭事王某出售产品

B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免

C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价

D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为

抵押

19、出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资格3个月的有（）。

0.发行人公开发行证券上市当年即亏损的

0.发行人在持续督导期间证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

团.发行人在持续督导期间首次公开发行股票并上市之□起12个月内控股股东或者实际控制

人发生变更

回.保荐业务负责人在1个自然年度内被采取认定为不适当人选的监管措施累计5次以上

0.发行人在持续督导期间实际盈利低于盈利预测达20%以上

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>0

D.ia、团、0

E.0、团、团、0

20、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债

表日后调整事项的有（）。

0.发现报告年度财务报表存在严重舞弊

0.发现报告年度会计处理存在重大差错

0.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

0.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

A.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0

21、中小板上市公司控股设东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首

次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。

团预计未来6个月内出售股份可能达到公司股份总数5%

0最近12个月内控股股东受到深交所1次通报批评处分

团最近12个月内控股股东受到深交所公开谴责

0公司股票被实施退市风险警示

A.0>团

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、闭、闭、（3

22、甲公司2020年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款

300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税

额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造，改

造过程中使用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元，甲公司

为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（）。

A.318.68万元

B.314万元

C.317.96万元

D.317.72万元

E.317万元

23、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易口均价为6元每股、前

20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（）。

0.7元回.2.5元团.1.5元团.6元

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

24、融资【可购交易的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理

的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。

0.要求其降低回购规模

0.要求其降低某只或某些债券的入库占比

0.对其征收额外现金保证金

注限制其融资回购交易

团.提请中国结算、证券交易所对该客户采取相关自律监管措施

A.团、团、0

B.团、团、团、回

C.团、团、0、0

D.回、回、□>团

E.（a、团、团、团、a

25、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发吁股票并上市审核规则（试行）》的

规定，北交所在首轮审核问询后，发现新的需要问询事项时，可以在收到发行人回复后（）

内可以继续提出审核问询，

A.5个工作日

B.7个工作日

C.10个工作日

D.20个工作日

E.30个工作日

26、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停牌和复:牌的说法，

正确的有（）。

团.上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日

起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌

0.公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日

开市时复牌

0.上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定嫉限内

改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当口开市时更牌

0.上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌.，直至公司披露改正后的财务会计报告

当日开市时复牌

团.上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票

及其衍生品种应当停牌。

A.0>Q

BE、回、0

C.团、0>.

D.0、0

E.0s团、团、0

27、公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中

国证监会指定网站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

28、甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7月1日结存300件，

单位成本为2万元。（2）7月8日购入200件，单位成本为2.2万元。（3）7月10日发出

400（4）7月20日购入300件，单位成本为2.3万元。（5）7月26日发出200件。（6）

7月30日购入200件，单位成本为2.5万元。下列说法正确的有（）。

0.采用先进先出法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1230万元

团.采用先进先出法计算A商品2016年7月份结存存货的余额为960万元

0.采用移动加权平均法L算A商品2016年7月份发出存货的成本为923万元

0.采用移动加权平均法i一算A商品2016年7月份结存存货的余额为949万元

0.采用月末一次加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1338万元

A.团、0

B.团、团、0

C.0,0,0

D.团、0

E.（3、0、0

29、科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，下列有关投资者适当性管理制度的表述正

确的是（）o

A.会员应当对•投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对投资者的资产

状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估

B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易口证券账户及资

金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投奥者通过融资融券融入的资金和证

券）而且参与证券交易12个月以上

C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能

力的后续评估

D.首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书;

客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托

E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配伴等环节由机构

投资者主导，个人投资者参与发行定价

30、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益

法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600

万元，尚可使用年限为10年，净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价

值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，

乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给

乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2016年年末，乙公司将该批存货的40%销

售给独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折

旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336

31、甲上市公司监事王某，2016年5月买了甲公司300万股票，2016年9月将300万股全

部卖出，获得收益20万元，下列说法正确的有（）。

团股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向

人民法院提起诉讼

0《中华人民共和国证券法》规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事

不在限制范围，因此芾事会无权收回监事王某的收益

团收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益

团公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

A.0>Q

BE、回、

C.I3、团、

D.0>回、0s

32、根据《公司法》的规定，以下说法正确的有（）。

团.不管是有限公司还是股份公司，监事会成员中都应该有职工代表监事

因股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

团.国有独资公司的监事，穴管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管

理机构委派

因监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

A.EI、团

B.0s0

C.团、0

D.0s0

33、下列项目属于非经常性损益的是（）。

回非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备中的冲销部分

团与公司正常经营业务密切相关，符合国家规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府

补助

团计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费用

团同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

团单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

A.[2>0、G3

BE、回、0

C.I3、团、0

D.0>回、团、团

E.团、团、团、团、□

34、以下可以不设股东会的情况有（）。

团一人有限公司

因国有独资公司

团两个以上国有企业投资设立的有限公司

02人有限公司

A.EI、团

B.0s0、0

C.团、团

D.同、0

35、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。

A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础

B.复核上期财务报表中会计估计的结果

C.评价会计估计的合理性

D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当

36、甲上市公司股东大会通过决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进

军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投

动漫产业，根据规定，公司应当将下列（）事项予以披露。

团.甲公司股东情况

团.变更事由

团.新项目的基本情况、市场前景和风险提示

团.新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明

团.有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明

A.0,0

C.团剧琥

D.0AI2/0

37、深交所创业板上市公司与美联人达成的下列美联交易，可以兔子按照《深圳证券交易所

创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）o

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票

38、债券的（）是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的

实际价格损失的能力。

A.流动性

B.安全性

C.收益性

D.偿还性

39、根据《上市公司证券发行管理办法》的相关规定，下列可以作为主板上市公司发行可转

换公司债券担保人的是（）。

A.某上市信托公司

B.某上市证券公司

C.某上市保险公司

D.某上市商业银行

40、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于招股说明书验证工作的说法，

正确的有（）o

团.保荐机构应当对招股说明书进行验证，并在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系

回.保荐机构应当对招股说明书中记载的对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内

容进行验证

0.验证方法为在所需验证的文字后插入脚注，并对其进行注释

团.招股说明书验证股本可以纸质文档、电子文档或者其他介质形成留存于工作底稿

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.0s团、0

E.（3、团、团、0

41、以下应计入其他综合收益的项目有（）

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允

价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积

42、下列各项中属于会计前期差错的有（）。

团.固定资产盘亏

胤存货盘

回.疏忽或曲解,H实

团.舞弊

固会计政策的变更

A.EI、@

BE、0

C.团、团、0

D.0>团、0

E.0s回、0

43、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）o

A.确认预计负债

B.对外公布财务报表时提供可比信息

C.对•存货计提跌价准备

D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表

44、甲公司2013年年初的所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏

损300万元,2015年至2017年的税前利润每年均为0,2C18年公司实现税前利润800万元。

公司董事会提出2018年分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司各年均预

计未来有足够的应纳税所得额，旦2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整

和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税运为25%.按年净利润的10%提取法

定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。

A.2300

B.2145

C.2225

D.2175

45、下列属于上市公司重大资产重组内幕信息知情人的有（）。

0.上市公司及其董事、监事、高级管理人员

团.重大资产重组的交易对方及其关联方

0.交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人

0.交易各方聘请的证券服务机构及从业人员

A.0

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.团、团、团、0

46、买卖全国股份转让系统中挂牌公司的股票，其申报数量应当为（）股或其整数倍。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

47、2017年12月31日，甲公司以银行存款3400万元从二级市场购入乙公司80%的有表决

权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，

当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为3000万元。2018年12月31日，甲

公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面

价值为4000万元，可收回金额为4500万元，甲公司合并财务报表中，2018年12月31日

对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。

A.600万元

B.0万元

C.1250万元

D.1000万元

E.750万元

48、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自

然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的

股权交易价格为18亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A

公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是

否构成重大调整的说法，正确的有（）。

团股东大会后，上市公司调减交易对象乙，调整后交易对手方乙不参与交易，该方案调整构

成重大调整

0股东大会后，上市公司调减交易对象丙，调整后交易对手方丙不参与交易，该方案调整构

成重大调整

团股东大会后，上市公司调增交易对象丁，调整后收购B公司100%股权，该方案调整构成

重大调整

团股东大会后，B公司90%的股权交易价格调整为9亿元，构成重大调整

回股东大会后，上市公司调减配套融资为1亿元，该方案调整构成重大调整

A.0、Q

BE、13、0

C.团、C0

D.0>团、0

EE、团、E

49、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明

书》，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。

A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表

B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产

等资源要素

C.发行人茶事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因

D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策

E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时

50、下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（）。

团有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

0资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

0市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金

流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低

0资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

0企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等

A.0>田、0

B.团、团、0

C.0>回、团、0

D.团、团、田、国、团

二、多选题

51、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。

固公司近3年的净资产收益率分别为-0.8%、8%、10%,追溯调整后3年净资产收益率是

2%、3.5%、11%,则发行人符合公开发行新股条件

固公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30%

回.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易口均价或前一个交易口的均价

回.某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,

本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票

A.0>0

B屈、0

C.0、同、0

D.回、回、□

E屈、团、0

52、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比

例为3：7,申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社

保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股，下列关于投资者获配情况的说法

正确的有（）o

回回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%

团回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%

回回拨后网上投资者的中签率为2.1875%

回回拨后向网下投资者发行1500万股

A.I3、0、Q

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

S3,下列关于资产评估的说法正确的有（工

团.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处「继续使用状态，或被假定处「继续使

用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值

同复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，

以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用

回.使用不同评估方法的前提假设可以不一样

团.使用市场法一般要选三个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

AE、0

B.13、0

03、0

D.团、团

E.13、0、0

54、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。

团监事会成员不得少于3人

团监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于1/3

回公司财务负责人可以兼任监事

回监事会决议应当经半数以上监事通过

A.G1、团、0

B.团、团、0

c.（a>同、团

D.0s团、团、团

55、以下哪些属于公司必须登记的事项（）

0公司名称、住所

团注册资本

0实收资本

0营业期限

0公司类型

团苗事长姓名

A.0>0

BE、回、团

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0

56、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有（）“

因对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

回.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等

义务

团.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人

履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

团组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

回.审阅信息披露文件

A.0,0

B.回，团用

C.团团闻团

D.团团国，团，回

57、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，相期为4年，

设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第

4年的租金分别为36万元、34万元、26万元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013

年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

58、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的

所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并农表所有者权益合计3300万，公允

价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

59、甲公司无法取得外部融资，只能依靠内部积累增长。在其他因素不变的情况下，下列说

法中正确的有（）

团.营业净利率越高，内含增长率越高

团.净经营资产周转次数越高，内含增长率越高

0.经营负债销售百分比越高，内含增长率越盲

0.股利支付率越高，内含增长率越高

A.0>0

B屈、团、0

03、0、0

DE、团、团

E.团、回、团、Q

60、某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司

有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2亿元短期融资券，则上

市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）

A.2亿元

B.3亿元

C.4亿元

D.5亿元

61、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）o[2015年9月真题]

瓦证券公司短期次级债的期限是3个月到1年

④证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次

级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

0.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承

销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣

减风险资本准备

团.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在

承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

0.长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%

A.I3、团、团

B.囹、囹、0

C.回、团、0

D.Q>团、0

62、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的

—以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为—以上。（）

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.2O%;5%

63、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（）。

0公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

团拟变更债券受托管理人

0担保人或者担保物发生重大变化

0公司不能按期支付本息

0拟变更债券募集说明书的约定

A.回、0

B.（a、团、团

03、回、0

D.回、团、田、国、团

E.⑦、团、团、Q

64、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格

为9万元/套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税

费为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。

A.0

B.l

C.2

D.4

65、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

因发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制

回.债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目

回.资产负债率为65%的城投类企业，需要提供担保

同单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年木级公共财政预算收入

A.0>0

B.团、0

C.回、团

D.Q>0、0

E.田、回、0

66、下列关于在创业板首次公开发行股票的核准程序说法正确的有（）。

团.发行人董事会应依法就首次公开发行股票并在创业板上市的募集资金使用的可行性作出

决议

团.发行堇事会应依法就首次公开发行股票并在创业板上市的具体方案作出决议

团.发行人应当按照中国证监会的有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报

团发行人的申请文件由创W板发行审核委员会审核

团.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

A.0,0

B.回同回

CE,团，团

D.0，回，区团

67、张某分别持有甲乙公司60%、100%的股权，甲公司、乙公司分别持有某上市公司18%、

10%的普通股权，张某被认定为上市公司的实际控制人。甲公司、乙公司分别通过集合竞价

系统增持该上市公司1%、1.5%的股权，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

团.甲公司和乙公司应认定为一致行动人

0.竞价交易前，张某持有上市公司28%的表决权

团.张某应发出部分要约或全面要约

0.张某应当履行上述增挣的报告、公告义务

0.甲公司、乙公司均应当履行上述增持的报告、公告义务

A.EI、团

B.I3、0

CJ3、团、0

D.（3、团、0

E.I3、回、回、回、回

68、下列属于深交所主板上市公司控股股东、实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止

性行为的有（）。

0.要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出

a.要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用

0.要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款

团.要求公司委托其进行投资活动

团.要求公司为其提供担俣

A.团、团、0

B.0>回、0

CO、团、团、0

D.（3、团、团、0

E.0-.回、囱、□

69、下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是（）。

团.广告费

0.运输车辆保险费

0.生产部门管理人员工资

M行政部门耗用的水电费

A.0

B.13、团、团、团

C.囹、回、0

D.团、团

70、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

0超额配售选择权只适用于首次公开发行股票

0发行人计划在增发中实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准

0拟在增发中实施超额配售选择权的主承销商，应当向中国证监会提供充分的依据

0发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会

批准

团在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负货行使超额配售选择权及股票

的配售

AJ3、团

B.团、0

C.回、0

D.ffls0

E.田、回、0

71,2006年12月31F1.甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，

账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500

万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性

下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）。

A.700万元

B.1300万元

C.1500万元

D.2800万元

72、某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会

计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水

平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量

问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会

计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务

报表出具审计报告的说法正确的是（）

A.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告

B.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，用具带强调事项段的无保留意见的审

计报告

C.注册会计师要求调整2。07年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告

D.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计

73、影响债券投资价值的内部因素有（）。

回期限

回信用级别

团基础利率

团市场利率

团债券的流动性

A.13、0、0

B.团、团、团、团

03、团、0

D.llk0

74、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）o[2015年5月真题]

0.发行人都是持续经营3年以上的公司

0.创业板上市公司需报送最近2年公司原始财务报表

0.主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表

团.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见

A.回、回、0

B.0

C.0

D.回、0

75、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意

见的通知》（国办发（2018）21号）相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上

市的要求，陈述正确的是（）。

A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术

B.预计市值不低于人民币100亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.该红筹企业同行业竞争中处于相对优势地位

E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币5亿元

、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（

76）0

A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之

一以上同意

B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制

C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向

D.独立茶事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权

E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权

77、某主板上市公司2016年6月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，6月10日

公告该董事会决议，6月30日召开股东大会，7月1日公告股东大会决议，8月16日发行。

则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。

A.6月10日

B.6月30日

C.7月1日

D.8月16口

78、甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用

60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出

10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元

（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考

虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。

A.450万元

B.600万元

C.850万元

D.510万元

E.565万元

79、下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（）。

0.分配股票股利

团.接受现金捐赠

胤财产清查中固定资产盘盈

0.以银行存款支付原材料采购价款

AE、团、0

B.回、团、0

C.I3、0

DE、0

E.团、团、团、Q

80、甲公司有A原材料账面价120万元/套，专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格

为90万元/套，每套原材料加工成丫产品将要发生成本150万元，每件丫产品估计的销售税

费为10万元，产品售价260元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。12015

年9月真题］

A.0

B.10

C.20

D.40

81、下列关于可转换公司债券的说法，正确的有（兀

0.属于复合金融工具

0.交易费用计入当期损益

团.附有赎回选择权的可转债在赎回日若需支付利息补偿金，应当在债务发行Id至债权约定

赎回届满口期间计提应付利息

回.在发行时，权益成分L入资本公积

A®0

B.（a、Q

C.0-.□

D.（a、a

E.团、回、0

82、如果以EVt表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，St表示该期

权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000,St=10050,m=5

时，则每一看跌期权在c时点的内在价值EVt等于（）。

A.-250

B.0

C.205

D.500

83、上市公司公开发行可转债.出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）。

0.拟变更募集说明书的约定M发行人信用评级上调

胤担保物发生重大变化胤发行人不能按期支付本息

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

84、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的是（）。

A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名

B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代

表人应当到会接受问询，向答委员提出的问题

C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意

见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见

D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以

对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月

E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次

85、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所应当公开的事项包括

（）o

回.发行上市审核标准和程序等发行上市审核业务规则和相关业务细则

0.发行上市审核问询及回更情况

0.上市委员会会议的时间、参会委员名单、审议的发行人名单、审议结果及现场问询问题

0.对股票公开发行并上市相关主体采取的自律监管措施或者纪律处分

0.在审企业名单、企业基本情况及审核工作进度

AE、团、13、团、0

B屈、回、团、0

C.I3、团、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团

86、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持

有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于201S年10

月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。

不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份

数为（）。［2016年5月真题］

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股

87、以下情形中.中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）（＞

0.从事保荐业务，负有法定职费的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定

的义务，并造成特别严重后果的

团.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的

0.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内被中国证监会给予1次警告2

次罚款处罚的

0.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内曾经被采取证券市场禁入措施

的

A.0.0.0

B.0.0.0

C.Q.0.0

D.团.团.团团

88、以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。

A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事

项在发行前重大不利影响已经消除

B.该公司的权益被控股股东严重损害但一经消除

C.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%,票面股息

率为7%

89、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年

利率为4%,由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务

重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4%降

至112%,并将债务到期日延期至2014年12月31Fh甲公司已为该项应收账款计提了5000

元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

90、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下

关于申请公开发行股票说法正确的是（）。

0.发行人申请公开发行股票，应当按照证监会有关规定制作注册申请文件，依法由保荐人

保荐并向北交所申报

④北交所收到注册申请文件后，应当在十个工作日内作出是否受理的决定。

0.自注册申请文件受理之日起，发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管

理人员，以及与本次股票公开发行相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相

应法律责任。

0.北交所设立上市委员会，负责对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议

意见

0.北交所应当自受理注册申请文件之日起两个月内形成审核意见

A.I3、团、□

B.团、团、0

C.囹、回、0

D.回、回、回、团

E.13、0、0>[3、0

91、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条

件。

团.经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

回.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

团在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以•上

团.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费

用在会计核算上能够清晰划分

团.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实

体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

A.团、回、0

B.I3、团、0

C.团、回、回、回

D.13、团、团、团

E.由、团、团、回

、下列各项中属于会计前期差错的有（

92）o

团.固定资产盘亏

回.存货盘

回.疏忽或曲解事实

团.舞弊

固会计政策的变更

A.EI、0

B.自、0

c（a、同、0

DE、团、□

E.（a、团、0

93、持续督导工作结束后，保荐机构报送的保荐总结报告书应当包括（）。

0.发行人控股股东的基本情况

0.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况

0.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价

④对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

0.为证券服务机构参与正券发行上市相关工作情况的说明及评价

A.0s0

B©、团

03、团、0

DE、团、团、回

E.田、团、同、0

94、甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800

万元（其中，股本溢价500万元），盈余公积500万元，未分配利润。万元。经董事会批准

以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，卜.列会计处理正确的有（）。

（3回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元

回注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元

团注销完毕回购库存股时，“资本公积〃科目余额是300万元

团注俏完毕回购库存股时，“盈余公积"科目余额是200万元

团企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

AE、0、0

B.I3、团、回、0

C.G3、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、团、。、0

95、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3

月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3

月15日，厂房正式动工兴建。3