2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金试题（详细参考解析）444

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

1、下列关于上市公司发行可转换公司债券的说法，正确的有（）。

：团.公开发行可转换公司债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百

!分之八

:回.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年

10.某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债

券,可以不提供担保

0.上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中

|披露

团.可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持

|有人一次回售的权利

A.团、团、0

,•iB.0.0

凶由03、团

果9D.0x团

;E.0%回、国

2、下列关于分部报告的说法正确的是（）。

固企业应当以经营分部或地区分部为基础确定报告分部

0.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

0.递延所得税资产不计入分部资产

0.营业外支出不计入分剖费用

AE、团、0

B.（a、0、0

C.13、13、0

恬

D.团、团、0

E.I3、团、团、0

3、以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）.

回甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼

团乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权

回甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方

购入B公司，持有B公司100%股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1

月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100%股权，购入后A公司可对B公司实施

控制

13A公司和B公司均为国有企业成立均1年以上，其控股股东和实际控制人均为国务院国资

委，A公司于2011年4月1日以直接支付现金方式取得B公司全部股权，B公司仍持续经

营

她公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A

公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股双，B公司仍持续经营

A.0>团、0

B.I2、团、0

C.0>0

D.0

E.团

4、以下可以不设股东会的情况有（）。

因一人有限公司

团国有独资公司

团两个以上国有企业投资设立的有限公司

团2人有限公司

A.12、0

BE、回、0

C.同、0

DE、0

5、主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是（）。

A.前次募集资金使用的报告

B.本次募集资金使用的可行性报告

C.本次证券发行的方案

D.本次聘请的中介机构

6、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然

后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）

A.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票

B.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股

C.发行人及其主承俏商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股

D.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

7、2018年上市公司符合公开发行证券的条件，2019年5月进行重大资产重组，重组没有

导致实际控制人发生变化，则2020年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。

团非公开发行股票

团配股

团发行可转换公司债券

国公开发行公司债券

向公开增发新股

A.E1、团

B.H,回、0

C.团、团、团、回

D.0>团、（3、0

E.团、团、团、回、回

8、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

0.无另外规定的情况下，交易所应当自受理注册申请文件之日起二个月内形成审核意见，

上市公司根据要求补充、修改申请文件的时间不计算在内

团.茶事会根据授权决定向特定对象发行融资总额不超过人民币三亿元且不超过最近一年末

净资产百分之二十股票的，适用简易程序

团.交易所采用简易程序的，应当在收到注册申请文件后，三个工作日内作出是否受理的决

定

0.中国证监会在十个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定

0.中国证监会收到交易所依照简易程序报送的审核意见、上市公司注册申请文件及相关审

核资料后，三个工作日内作出予以注册或者不予注册的决定

A.0>瓜、0

B.0、团、0

C.团、团、回、团

D.G1、团、团、G3

E.团、团、回、0

9、甲企业2016年度发生J'以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资

产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；⑷收到合营单位发放的现金股利100万

元；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备

转回100万元。则以下说法正确的有（）。

团以上情况，对综合收益的影响为。万元

团以上情况，对利润总额的影响为loo-万元

团以上情况，对综合收益的影响为50万元

团以上情况，对利润总额的影响为150万元

A.E1、

B.0s团、团、0

C.团、团

D.团、团、团

10、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。

团土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权应按照无形资产核算

团房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货

团用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产

团土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物一并确认为固定资产

团企业购买的用于绿化的土地应确认为无形资产

A.0A回、回、0

B.B、13、0

CE、回、回、0

D.E1、团、团

11、下列关于收入的说法正确的是（）。

0.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即

2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元

0.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即

2012年3月1月以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元

0.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货

权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%,企业2011年确认收入200万元（3.企

业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1

月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1G00万，成本为1500万，企业2011年确认收

入1600万，财务费用400万

A.0.0.0

B.0.0

C.0.0

D.0.0.0

12、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。

0将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债

12将企业未持有权益但能够控制的结构化上.体纳入合并范围

0将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款

0承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产

A.0>0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、0

13、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。

因该分部的资产占所有分部资产合计的10%

团该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%

同该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%

回该分部的收入占所有分剖收入合计的10%

A.0>Q

BE、0

C.0>0

DE、0

E.国、团、E

14、在持续督导期间，保荐代表人履行保荐职责可对发行•人行使的权利有（）。

团列席发行人的总经理工作会议

团对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

团对发行人违法违规的事项发表公开声明

向不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

团出席发行人董事会

A.0,（3、0

BE、团、0

C.团、团、0

D.团、团、0

15、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账

款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普

通股每股面值1元，市价2元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该

投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司

债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。

A.5万元，445万元

B.55万元，440万元

C.100万元，485万元

D.145万元，440万元

16、个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）。

A.获得证券从业资格证书

B.未负有数额较大债务

C.最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚

D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格

17、根据《上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定》，创业投资基金投资的企业上

市后，通过交易所集中竞价交易减持时应符合的减持比例是（，

A.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限不满36个月的，在3个月内减持股份的总

数不得超过公司股份总数为2%；

B.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在36个月以上但不满48个月的，在3个

月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

C.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在48个月以上但不满60个月的，在1个

月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

D.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在60个月以上但不满72个月的，在1个

月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%

E.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在72个月以上的，减持股份总数不再受比

例限制

18、甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市。下列关于招股说明书的信息披露，正

确的有（）。

团.必须披露“最近一年新漕股东的持股数量及变化情况"

0.如果甲公司名称中含有“科技"字样，应当说明冠名依据

团.应披露报告期内向前五名客户的合计销售额，如前五名客户中乙公司为甲公司关联方，

应同时披露乙公司向甲公司购买的产品最终实现销售的情况

0.应披露报告期内向前五名供应商的合计的采购额

0.应披露发行当年和未来三年的发展规化及采取的措施，同时应声明在上市后通过定期报

告公告发展规划的实施情况

A.E1、团、回、团

B.0,团、团、0

C.团、团、团、回

D.0>团、（3、（3、0

19、下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正价的有（）。

0.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向

中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充

团.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情

况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要

0.招股说明13刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证

监会提交书面说明

及招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露

A.0>0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、国

20、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

团.计提应收账款坏账准备

回.出售无形资产取得净收益

0.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

0.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.H.0.0

21、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有

（）以上的比例。

A.1/4

B.1/3

C.1/5

D.1/2

22、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

回甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素,

甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格

团证券公司申请保荐机构资格，若申请期间，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之

日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料

团个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料

团对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤倘其保荐资格之FI起3个月

内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请

A.团、0

BE

C.0,0

D.团、0

E.0,0

23、A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公

司的30%股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，

支付发行费用40万元，当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已

完告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30%的长期股权投资成本为（）

万元。

A.193O

B.1950

C.2040

D.2000

E.1970

24、在下列（）情形二，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信

息。

团公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的

团公司已公开披露的定期报告存在差错，公司财务顾问建议更正的

回公司已公开披露的定期报告存在差错，经监事会决定更正的

国公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定更正的

回公司已公开披露的定期报告存在差错，经总经理决定更正的

A.E1、团

B.0s0

C.回、回、0

D.13、团、（2、团

E©、团、回、0

25、关于发行公司债券的说法正确的有（）。

瓦公司债券可以公开发行，也可以非公开发行

0.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债

团.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债

券

团.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

A.I

B.0.0

C.0.0

D.0.0.0.0

26、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

0上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉案金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以

上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露

向上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算,

涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值8%以上，且绝对金额超过1000万元的，应

当及时披露

团没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，荒事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票及

其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露

因涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当及

时披露

因涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是

否披露

A.0>0

B.I2、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（a、同、0

27、下列需征求发改委意见的是（）。

0.某从事石油服务的企业上中小板

0.公司债用于改善财务结构

0.某企业拟发行公司债偿还银行贷款

0.软件企业上创业板

A.ra.ra.ra

B.I

C.0.0

D.0.0.0.0

28、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。

0.发行人的主要股东

0.发行人的实际控制人

团.控股股东控制的其他企业

0.发行人的参股子公司

0.持有发行人3%以上股份的主要股东

A.EI、团、Q

B.0s团、团、0

C.回、回、0

D.团、团、团、团、回

29、根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，创业板上市公司下列事项中，

应当由独立董事发表独立意见的有（）。

0.解聘高级管理人员

0.公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策

是否损害中小投资者合法权益

0.根据国家法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更公司会计政策

0.提名、任免监事

0.重大资产重组方案、股权激励计划、控股股东减持计划

A.团、0

B.团、0

C.0,0,0

D.团、团、回、国

E.（3、团、团、0

30、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。

0.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%,扣非后为5.48%

团.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

0.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

团.上市公司最近1期末经审计的净资产为16亿元，发夕亍可转换公司债券未提供担保

A.0>团、0

BE、0

C.B、同、0

D.0

31、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。

团.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销

团.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批

准

团.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司

应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%

0.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月

内完成发行

A.固团

B.0.I3

C.0.0

D.0.0

32、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

0最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

团最近12个月内受到过交易所公开谴责

0一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除

团涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查

团最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

A.团、回、回、0

B.B、同、0

CE、团、□

D.团、团、国、a

E.[3、团、团、0

33、以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。

A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额

B.权益结算的股份支付的行权

C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

所有者权益的其他变动

D.可供出售金融资产的公允价值变动

34、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，下列说法错误的是（）。

A.《证券公司投资银行类业务内部控制指引》是依据《证券法》《证券公司监督管理条例》

《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公

众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定制定的

B.质最控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，

及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，

建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行

D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确

保内部控制有效

E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国

证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和

管理的制度安排、组织体系和控制措施

35、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万

元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企、也账面净资产

价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估

增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认营业外收入600万元

36、下列各项中，属于会计政策变更的是（）o

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%

D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

37、某公司IPO,发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公

募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获

配情况的说法正确的有（）。

0.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为2000万股，则配售比例为100%

0.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万股，则申购倍数为1.5倍

0.如果网下公募基金、社保基金有效申购数量是1.2亿股，则公募基金、社保基金中签率

为23.3%

0.如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基

金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为5200万股，其他机构投资者的配售比例为

1.44%

0.如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基

金申购数量为2亿股，则回拨后网上配伐数最为4400万股，其他机构投资者的配售比例为

1.68%

A.0>回、0

B.0s0、0

C.团、0

D.EI、团

38、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全

部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。

团.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益

0.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30H内执行

回.股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义

向人民法院提起诉讼

0.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因

此茶事会无权收回监事李某的收益

A.0.0.0

BEE.团

C.0.0

D.0.0.0.0

39、科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管

理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确

的是（）o

A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的

资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估

B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资

金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证

券）而且参与证券交易12个月以上

C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能

力的后续评估

D.首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书,

风险揭示书应当充分揭示科创板的主要风险特征。客户未签署风险揭示书的，会员不得接受

其申购或者买入委托

E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构

投资者主导，个人投资者参与发行定价

40、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

0.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服

务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的

子公司不可以成为做市商

团.做市商买入的股票，买入当日可以卖出

0.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

0.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，团与田证券公司为其初始

做市商，则回与团合计应取得不低于500万股的做市库存股票

A.E1、团

B.0,0

C.0

D.团、0

EE、团

41、根据《上市公司收购管理办法》，以下哪一选项属于投资者可以免于发出要约的情形？

（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该

公司已发行股份的比例上升到25%

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投奥者

在该公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的20%

C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的25%

D.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响该公司的上市地位

42、以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。

A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利

润分配中所占比例最低应达到80%

B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利

润分配中所占比例最低应达到60%

C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议

D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定

的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经H席股东大会的股东所持表决权的2

/3以上通过

43、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A

公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司

增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，

A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的

是（）。

A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元

B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元

C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公枳增加80万元

D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元

44、根据《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》的规定，下列保荐创业板公司上市相关

要求的说法，错误的是（）。

A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行

勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工

作

B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评

议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请

C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥

有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以

说明

D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平

和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制

约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见

45、以下税种产生的税收收入，全部属于中央政府固定L攵入的是（）。

A.企业所得税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

E.个人所得税

46、高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计人相关产品的成本或相关损益,

同时记人（）科目。

A.在建工程

B.管理费用

C.固定资产

D.专项储备

47、经中国证监会审核后次得核准的重大资产重组实施元华后，上市公司申请公开发行新股

或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。

I本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

II进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

III进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

IV进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经

营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

A.I、II、III

B.lkIlkIV

C.KIkIlkIV

D.KIII、IV

48、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（？?）。

团.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非

调整事项，但应当披露该信息

0.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整

事项，但应当披露该信息

0.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

0.资产负债表口后事项是指资产负债表口至财务报告批准报出口之间发生的有利或不利事

项，包括调整事项和非调整事项

A.团、团、0

B.B、团、0

C.团、团、0

D©、团、0

49、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。

团发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计

团可以采取余额报销或全额包销方式，但不得采取代销的方式

同企业不得自行销售企业债券

团发行人应当进行信用评级

团发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书

A.0>0、0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、0

50、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30%股权，购买时有重大影响，

当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益

为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70%股权，当日被投资单

位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30%股权对应的公允价值为3800万元，若按

2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30%

股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。

A.300

B.200

C.950

D.0

E.400

二、多选题

51、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。

团募集资金使用情况

团委托理财

因与合并范围内的子公司发生的关联交易

团对合并范围内的子公司提供担保

因套期保值业务

A.团、团、回、团

B.I3、团、团、0

C.团、团、团

D.回、团、团

52、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

回乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

团企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公

允价值回购

回企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权

是一项重大价外期权

团企业采用附追索权方式出售金融资产

A.团、团、

B周、回、团、

C.0、团、0

D.0-.□

53、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法错误的是（）。

巴北交所认为上市公司不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定的，

自决定作出之日起3个月后，上市公司可以再次提出证券发行申请

0.上市公司向原股东配售股份的，可以采用代销方式发行

匾代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量80%的，上市公司应当按照发

行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

团.上市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前

二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价

团.上市公司向特定对象发行股票的，发行价格应当不低于定价基准口前二十个交易口公司

股票均价的80%

A.团、团

B.I3、回

C.团、团、0

D©、田、0

E.团、0、0

54、甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备2。15年3月在创业板上市，财务状况如表1所示。

以下符合上市条件的有（）。［2015年5月真题］

表1万元

2014年度2013年度

公司

净利润小经常性损益W业网伸经常性损斐营业收入净资产

甲100了05(X)01000

乙100-500W;1。；30002000

丙500400如的50050002000

T100掇150050050001000

夔

戊500理嗯15O>05000KXX)

0.甲

团.乙

0.丙

a.T

0.戊

AE、0

B.田、Q

CO、回、0

DE、团、0

55、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。

团取得证券承销业务资格的证券公司

回中国证券金融股份有限公司

团仅有证券经纪业务资格的证券公司

回证券投资咨询公司

A.B、团、

B.I3、0

C.国、团、

D.Q>0

56、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）o

胤证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%

团.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%

0.短期融资券的期限最长不得超过91天

固拟发行短期融资券的正券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级

A.0.0

B.0.0.0

c.a.a

D.0.0.0

57、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。

团采用成本模式后续计量的投资性房地产

团商誉

国存货

回可供出售金融资产

A.团、团、0

B.团、团

C.O、0

D.团、团、0

58、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司发生的交易（除提供担保、提

供财务资助外）达到（）标准的，应当及时披露。

0.交易涉及的资产总额［同时存在账面值和评估值的，以孰高为准）占上市公司最近一期

经审计总资产的10%以上

0.交易的成交金额占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上，且超过1000万元

团.交易标的最近一个会i一年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收

入的10%以上，且超过1C00万元

0.交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以匕且超过200万

元

0.交易标的最近一个会L年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的

10%以上，且超过150万元

AE、0、0

B屈、回、团、0

C.I3、团、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团、团、回

59、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明

书》的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主休有（）＜＞

团.发行人控股子公司

0.发行人参股公司

团.发行人的法人控股股东

0.控股股东和实际控制人控制的其他企业

0.由发行人提供对外担俣的被担保人

A.0＞团、团、团

BE、回、0

C.国、0

D.0s团、团、团、0

E屈、回、团

60、主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登

在中国证监会指定网站上，

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6

61、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）.

0转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

团回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

0转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

回股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

A.团、团、团

B屈、团、团

C.0、同、0

D.0s回、0

E.E、团、团、0

62、下列行为中，涉嫌违反我国《反垄断法》的是（）。

A.经国家有关部门批准，中石油、中石化等石油企业联合上调成品油价格

B.某行业协会召集本行业经营者，共同制定本行业产品的定价公式

C.中国移动、中国联通等少数几家国有电信企业共同占据我国电信基础运营业务市场的全

部份额

D.某生产企业通过协议，限制分销商转售商品的最高价格

63、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计

划拟授予权益数量的（）。

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

64、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运

输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）

和《外国投资者对上市战略投资管理办法》，下列说法中正确的是（）。

0.在取得商务部原则批复后，该外国投资者预计在原批期限内无法完成投资的，可以向商

务部申请延期，但延期不得超过30日

0.该外国投资者通过本次非公开取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但该名董事

不得担任甲公司法定代表人

团.若该外国投资者的母公司最近两年内受到一次伦敦证券交易所的5000万美元的罚款处罚,

该董事将导致该外国投资者无法成为甲公司#公开发行股份的合格投资者

团.商务部收到甲公司提交的全部申请文件后，在30口内作出原则批复，原则批复有效期

180日

A.团、团

B.I3、回、0

02、0

D.（a、a

E.团、回、（3、13

b5、升牌公司控股股东及实际控制人拄牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每

批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为

（）o

回挂牌当日

团挂牌满半年

团挂牌满一年

团挂牌满两年

回挂牌满三年

A.因、Ek0

B.（3、团、团

C.0S0、0

D.团、团、团、团、团

66、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是（）。

A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍

B.杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍

C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比/可认购股票的市场价格

变化百分比〃

D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比/可认购股票的市场价格

变化百分比〃

67、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，

设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第

4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013

年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

68、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

0.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效

0.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效

0.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效

团.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

0.不管是董事会、股东会，决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定，

均为无效

A.I3、0

B屈、团

C.团

D.0x0

69、以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。

回.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元

此公司最近1期末净资产为2UUU万元

区公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账

折股，2015年10月申请IPO

回.公司最近2年主营业务没有发生变更

A.团、0

B.13、0

C.团、团

D.回、0

E.回、0

70、根据《证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》，下列关于证券经营机构工作人

员落实廉洁从业要求并承担相应廉洁从业责任的说法，正确的有（）。

固证券经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉洁从业管理的有效性承担责任

团.证券经营机构的高级管理人员负责落实廉洁从业管理目标，对廉洁运营承担货任

团.证券经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人

团各级负责人应加强对所属部门、分支机构或子公司工作人员的廉洁从业管理，在职责范围

内承担相应管理责任

因监事会或者监事对董事、高级管理人员履行廉洁从业管理

A.ta、团、团、团、0

B.团、团、团、V

C.国、团、0

D.0>团、0

E.回、回、团

71、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公

司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露()。

回.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况

应此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

因此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

团.此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议

以该交易给B公司带来的收益

A.0

B.O、Q

C.0x回、0

D.回、团、0

E.囹、团、团

72、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司均为创业板上市公司，拟非公开发行股票,

情况见表2,则适用简易程序的有()。

最近1年最近1年末

项目发行价格发行数蚩最近3年融资情况

末净资产资产总额

甲公司17300无6亿元8亿元

18个月前非公开发行

乙公司301003亿元4亿元

股票融资1500万元

6个月前公开发行可

丙公司201504亿元5亿元

转债融资1600万元

12个月前公开发行可

丁公司152004亿元5亿元

转债融资1200万元

18个月前非公开发行

戊公司301005亿元5亿元

股票融资1200万元

0.甲公司

0.乙公司

0.丙公司

□.丁公司

团.戊公司

A.13、0、0

B.团、团、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、团、回

E.13、团、同、0

73、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

0以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整

团现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理

0附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

团业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

A.同、0

B周、0

C.0、0

D.0-.□

E.田、0

74、某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100%股权，预计

购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86%,

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号一一创业板上市公司公开发行

证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。

因假设2013年已完成购买并据此编制的2013年〜2015年备考合并利润表

团.假设2013年已完成购买并据此编制的2015年备考合并资产负债表

团.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年—2015年备考合并现金流量表

团.假设2016年12月1口完成购买并据此编制的盈利预测报告

团.假设2016年1月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

A.团、团、团、团

B.（3、回、团、团

C.团、团、回、0

D.[3、田、团、0

E.团、回、（3、13

乃、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》，以

下说法正确的是（）。

0.中国证监会在注册程序中，决定退回北京证券交易所补充审核的，本所审核机构对要求

补充审核的事项重新审核，并提交上市委员会审议

团.北京证券交易所对退回本所补充审核的，审核不通过，作出重新启动发行上市审核的决

定

团.发行人采取询价或竞价方式发行的，发行价格确定后五个工作日内，发行人应当在本所

网站刊登招股说明书

团.招股说明书的有效期为六个月，自公开发行前最后一次签署之日起算。发行人应当使用

有效期内的招股说明书完成本次发行

机招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后六个月内有效，特别情况下发行人

可以申请适当延长，延长至多不超过三个月

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0>0

76、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。

0.参与网下询价投资者的条件

团.有效报价条件

0.配售原则

团.配售方式

A.团、团、Q

B周、回、回

C.0、0

D.0-.□

E.13、团、团、13

77、王某为创业板某上市公司堇事，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》

和《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，下列说法错误的是（）。

A.王某的配偶在买入该公司股票前应当将买入计划书面通知该公司董事会秘书

B.王某不得从事以该公司股票为标的证券的融资融券交易

C.王某因违反证券交易所规则被证券交易所公开谴责,3个月内不得减持其所持的该公司股

份

D.工某将持有的该公司可转债全部梏换为该公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售

78、根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限

在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。

A.10

B.1

C.2

D.3

E.5

79、以下关于会后事项的说法正确的有（）。

回过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序

回过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核

团过会后更换签字注册会i-师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与