2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金试题（详细参考解析）836

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

剪

1、甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800

，万元（其中，股本溢价500万元），盈余公积500万元，未分配利润0万元。经茶事会批准

I以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有

!回.回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元

10.注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元

□.注销完毕回购库存股时，“资本公积〃科目余额是300万元

:0.注销完毕回购库存股时，“盈余公积〃科目余额是200万元

10.企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

A.团、团、团、团

B.I3、团、团、0

C.0.团、团、回

1D.I3、闭、闭、0

凶他

用量2、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。

I0董事会就相关重大事件形成决议时

回监事会就相关重大事件形成决议时

10董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

:回有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

i0相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时

A.团、回、0

B.O、田、0

C.13、团、回、0

D.0x0,团、13、团

EJ3、团、回、（3

恬

3、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关认定上市公司控制权归属

的标准，说法正确的是（?？）o

0.持有上市公司50%以上的股份

团.实际支配上市公司股份表决权超过30%

0.通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会三分之二以上成员的任免

0.可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策、重要人事任命等事项

团.依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

A.0,0

B.I3、团、团

C.团、团、0>0

D.回、回、0

E.（a、同、0

4、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（［2015年5月真题］

0.可以公开发行或非公开发行

0.期限父年

0.强制评级

团.强制担保

0.在中央结算公司托管结算

A.0>田、0

B.团、0

CE、0

D.团、0

5、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。

团.上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募

集资金专户存储三方监管协议

0.单次补充流动资金时间不得超过12个月

0.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或

者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%

0.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当

自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议

0.单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投

项目的，应当经股东大会审议通过

0.上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动

资金）的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过

A.0>团、回、团

B.I3、0、0

C.回、回、0

D.同、0

6、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

0.短期次级债的期限是3个月到1年

团.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借人新的长期次级债务的，新借入的次

级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

团.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债。承

销结束.发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣

减风险资本准备

团.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在

承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

A.0.0.0

B.Q.Q.Q

C.0.0.0

D.0.0.0

7、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。

0.拟在下半年分配股票股利

团.拟在下半年实行公积金转增股本

0.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

回.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停

上市后的首个半年度报告

A.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.团.团.团.团

8、以下是创业板上市公司必须设置的有（）。

团审计委员会

团提名委员会

团独立董事

回董事会秘书

A.0>Q

BE、0

C.团、0

D.I3、0>0

9、出现下列情形（）之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时予以公告。

团.股权变更

0.合并或者分立

0.减少或增加注册资本

瓦解散及申请破产

0.预计到期难以偿付利息或本金

A.①、回、0

B.团、团、0

C.团、团、0

D.0>团、0>0

EE、回、回、0

转让款确认为应收款

14、关于中标原则，下列说法错误的是（）。

A.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入

B.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对

有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止

C.边际中标标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配

D.对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后，记账式国债承销团甲类成员有

权通过投标追加承销当期国债

15、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200

万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资

产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评

估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）<.

国贷记资本公积400万元

团贷记资本公积200万元

团确认营业外收入400万元

13确认营业外收入GOO万元

团确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

A.0

BE、0

C.团、0

DE、0

E.团、团、0

16、北交所应当发挥自律管理作用，对公开发行并上市相关行为进行监督。其发现（）等

违反法律、行政法规和中国证监会相关规定时，应当向中国证监会报告，井采取自律管理措

施。

国发行人的关联方

回发行人董监高

向保荐人

团承销商

回证券服务机构

A.EI、0、Q

BE、团、0>0

C.0>团、0、（3

DE、回、圆、□

E.团、团、团、0

17、根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于第•类企业条件

的是（）。

A.最近3个会计年度未发生连续亏损

B.最近24个月内无债务融资工具或者其他债务违约或者延迟支付本息的事实

C.最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚

D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元

18、卜列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是

A.发行保荐书及发行保荐工作报告

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告

19、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）o[2015年5月真

题]

团.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%,扣非后为5.48%

0.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

0.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

0.上市公司最近1期末经审计的净资产为16亿元，发行可转换公司债券未提供担保

A.0、（3、0

B.I3、团、团

C.0>0

D.回、0

20、以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。

团闲置募集资金暂时补流

回超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款

团上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

团上市公司取消原募集资金项目，实施新项目

A.团、0

B.G3、团

CE、回、

D.EK团、0

21、下列有关科技版上市公司堇事会秘书的表述正确的是（）»

A.董事会秘书空缺期间，上市公司应当及时指定一名董事或者高级管理人员代行董事会秘

书职责。空缺超过2个月的，公司法定代表人应当代行董事会秘书职责

B.上市公司应当设立董事会秘书，负责辅助公司董事会的日常行政事务

C.上市公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件，董事、监事、其他高级管理人员和

相关工作人员应当配合董事会秘书的工作

D.董事会秘书有权了解公司的经营和财务情况，参加有关会议，查阅相关文件，无权要求

有关部门和人员提供财务信息底稿

E.上市公司应当设立证券事务代表，协助董事会秘书履行职责。董事会秘书不能履行职责

或董事会秘书授权时，证券事务代表应当代为履行职责。在此期间，免除董事会秘书对公司

信息披露所负有的责任

22、以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。

画闲置募集资金暂时补流

0.超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款

0.上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

团.上市公司取消原募集资金项目，实施新项目

A.0.0

B.0.0

C.0.0

D.0.0.0

23、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，存在下列（）情形时，深

交所不予受理发行人的发行上市申请文件。

团.保荐人及其相关人员曾因证券违法违规被采取认定为不适当人选措施

团.保荐人因首次公开发行并上市涉嫌违法违规且对市场有重大影响正在被立案调查、侦查，

尚未结案

0.发行上市申请文件不齐备且未按要求补正

团.证券服务机构因并购重组业务涉嫌违法违规正在被立案调查、侦查，尚未结案

团.证券服务机构及其相关人员因证券违法违规被采取一定期限内不接受其出具的相关文件

措施，尚未解除

A.IB、团、（3、团

B.团、团、团、回

C.B、同、0

D.I3、回、□

E.团、团、团、团、0

24、A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时

甲、乙、丙、丁、戊的资生总额、资产净额、营业收入和A公司2014年末经审计的合并报

表的相应指标的数据见表3。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下

构成重大资产重组的有（）。［2015年11月真题］

表3亿元

指尿人公司甲公用|我公Q「公司戊公司

总资产5携？:蹒11糠2.31.4

净资产■:痴1挺0.91.1

营业收入3,1J1.20.8

0.对甲公司的收购

团.对乙公司的收购

0.对内公司的收购

0.对丁公司的收购

团.对戊公司的收购

A.0>团、0

BE、回

C.0

D.团、回、0

25、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的

权益变动报告书应披露的内容包括（）。［2015年6月真题］

0.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简

要情况

0.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

团.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

0.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业

竞争，是否存在持续关联交易

0.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者

潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

A.团、团、Q

B.0s团、（3

C.团、团、回、团

D.E1、团、团、（3、0

26、以下属于间接法编制现金流最表应调整的项目有（）。

0.固定资产处置收益

0.应收账款增加

0.支付现金股利

团.资产减值损失转回

A.0.0

B.

C.0.0.0

D.0.0.0

27、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。

团取得证券承销业务资格的证券公司

团中国证券金融股份有限公司

团仅有证券经纪业务资格的证券公司

国证券投资咨询公司

A.0>0>

B.团、0

03、0、

D.回、0

28、在审计计划阶段，注班会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包

括（）。

因资产总额

团实收资本

团净资产

团营业收入

团净利润

A.回、回、0

B.B、团、团

CE、团、0

D.团、团、国、回、国

29、下列关于持续督导说法正确的有（）。

0.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中

国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书

0.主板发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

0.创业板发行可转换公司债券的，持续督导期间为可转换公司债券上市当年剩余时间及其

后1个完整会计年度

0.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

A.团、0

B.0s0、0

C.团、团

D.EI、团、0

E.0s团、0

30、下列事项中，属于或有事项的有（）。

团.对债务单位提起诉讼乱对包出商品提供售后担保

0.无形资产摊销0.为子公司的贷款提供担保

A.

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0

31、某公司前年每股收益为1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增长，公司未来每年

的所有利润都分配给股东，如果该公司股票今年年初的市场价格为35元，并且必要收益率

为10%,那么（）。

团.该公司股票今年年初的内在价值约等于39元

团.该公司股票的内部收益率为1.15%

国.该公司股票今年年初市场价格被高估

因该公司股票今年年初市场价格被低估

团.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票

A.团、0

BE、0

C.0>0

DE、0

E.B、0

32、保荐机构在持续督导期间应履行的职贡有（）。

0.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

团.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行

人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

0.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

0.审阅信息披露文件

A.0>团

B.团、0

03、0

D.团、0

EJ2、0

33、某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为5亿元。公司拟申请发

行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高

高为（）o

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元

34、2017年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地

产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计显条件，甲公司决定采用公允价值模式计

量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理

正确的是（）。

A.确认其他综合收益10万元

B.确认营业外收入10万元

C.确认投资收益10万元

D.确认公允价值变动损益10万元

35、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目

母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计

提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行

评估，则合并应收账款的评估值为（）

A.2000万

B.1700万

C.1600万

D.1620万

36、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该

项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企、也在取得该

投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政

策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款

2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000

37、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）o

国.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

因通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

团.委托控股股东及其他关联方进行投资活动

因为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

团.代控股股东及其他关联方偿还债务

A.0>Q

BE、回、回

C.E1、0、（3、（3

D.0>回、0s□

E.团、团、团、团、0

38、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

0.计提应收账款坏账准备

团.出售无形资产取得净收益

0.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

0.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益

A.0.0.0

B.O.Q.Q

C.0.0.0

D.H.0.H.0

39、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。

0.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积

0.资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量

0.不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公

允价值作为初始投资成本

0.形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用

应于发生时计入合并成本

A.I2

BE、0

C.团

DE、0

40、创业板某上市公司拟配股，下列做法中，符合规定II勺是（）。

A.在股东大会召开前公告控股股东认配股份数量的承诺

B.在发行方案中约定，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量百分之五十的，发行人应

当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东

C.股东大会特别决议通过，配股募集资金用途为临时用于向控股股东借款

D.通过拟投标的方式确定发行对象

41、下列有关科创板上市公司交易事项的规定，表述错误的是（？？）。

A.有价格涨跌幅限制的股票竞价交易收盘价格涨跌幅达到±15%的，各前5只股票的股票交

易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

B.日价格振幅达到30%的前5只股票，价格振幅的计算公式为：价格振幅=（当日最高价

格一当日最低价格）/当E最低价格X100%,当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的

名称及其买入、卖出金额

C.口换手率达到30%的前5只股票，换手率的计算公式为：换手率=成交股数/无限售流通

股数xlOO%,当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

D.连续3个交易日内口收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±30%股票竞价交易，本所公告该股

票交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额

E.首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日设价格涨跌幅限制

42、根据•《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号一一定向发行优先股说明书和发

行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

0,发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市

公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

0.申请人应披露票面股息率或其确定原则

团.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

0.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

43、A公司为上交所科创板上市公司，当公司日常经营出现下列（）情况，保荐机构、

保荐代表人应当就相关事项对公司的影响以及是否存在其他未披露重大风险发表意见并披

露。

0.公司业务停滞或出现可能导致公司业务停滞的重大风险事件

0.实际控制人、董事长、总经理、财务负责人或核心技术人员涉嫌违规被证监会采取处罚

措施

0.涉及关联交易、为他人提供担保等重大事项

团.数名技术人员离职

团.核心竞争力丧失竞争优势或者市场出现具有明显优势的竞争者

BJ3、国、团、0

CE、0

D.团、团、0

E.13、0

44、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，发行市场化债转股专项债券，下列

说法正确的有（）<.

及债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的60%

"债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目

团.对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、

基金等资金实施置换

团.对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可以不将转股股权作为本次债券的抵押担保

团.债转股专项债券应设置加速到期条款

A.回、回、0

B.ta、团、团、0

CE、团、□

D.团、团、0

E.I3、团、团、0>（3

45、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。

回、某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开

国、持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10%股份的股东将股份卖掉

至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性

团、连续90口持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开

团、1/2以上董事可提议召开

A.国、团、

B.0s0

C.团、团

D.EI、团、0

46、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确

的有（）。

团依法向有关责任方追偿所得

13上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金

团发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入

0证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益

0国内外机构、组织及个人的捐赠

A.EI、色、0

BE、0、0

C.团、团、国、回

D.0>0、0

E.团、团、团

47、关于影响股票投资价值的因素，下列说法错误的是（）。

A.从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌

B.在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低

C.在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降

D.公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌

48、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由8公司于2014年3月6日向M

公司销售笔记本电脑1200台,每台2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000

台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台0.90万元，预计销售税费

均为每台0.10万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）

A.0

B.40

C.200

D.100

49、以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（兀

A.发行人的财务经理在母公司担任监事

B.发行人与母公司共同使用同一银行账户

C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬

50、2019年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并

已于当日达到自用状态。2019年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在

转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，

公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。

A.确认资本公积50万元

B.确认营业外收入50万元

C.确认投资收益50万元

D.确认公允价值变动损益50万元

二、多选题

51、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2015年度合并财务报表中少数股东

权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙

公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2016年度合并

财务报表的处理中，正确的有（

团母公司所有者权益减少950万元

团少数股东承担乙公司亏损950万元

0母公司承担乙公司亏损2450万元

团少数股东权益的列报金额为一100万元

A.0>0

B.包、团

03、0

D.团、团

E.G3、团

52、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有（）。

因已宣告破产的原子公司

回.已宣告被清理整顿的原子公司

团.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员

区根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策

团.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权

A.0,0

B.团团

C.团，团

D.眄团

53、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，卜.列说法正确的有（）。

同发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期1次,

延期时间不得超过2个月，否则需申请中止审查

团中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队

回申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查

团未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查

AE、0、0

B.团、团、0

C.I3>Ek团、

DE、团、国、国

54、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程,

向财政部直接承销记账式国债的是（）。

13商业银行

回保险公司

团信托投资公司

团证券公司

A.I3、团、Q

B.I3、回、0

CJ3、团、0

D.0>团、团、0

55、某上市公司201G年4月1H将一株写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016

年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资

性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800

万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下

说法正确的是（）。

回转让时转让产生的收益为1000万元

回转让时转让产生的收益为600万元

团转让时确认的其他业务成本为1800万元

回转让时确认的其他业务成本为2400万元

A®m

B屈、0

c.（a>.

DE、0

E.回

56、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。

团.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，

未导致上市公司的实际控制人发生变化

0.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批

准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

团.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人

在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

团.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

A.同、0

B屈、回、0

C.（2、0

D.团、团、0

57、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。12016

年5月真题］

0.上市公司拟召开股东大会审议回购8%的普通股股份

风上市公司拟召开股东大会审议发行优先股

0.上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定

0.上市公司拟召开股东大会发行普通股事项

0.上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事

A.0

B屈、团

C.0S0、0

D.团、0

58、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运

输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》和《外国投

资者对上市战略投资管理办法》，下列说法中正确的是（）。

风在取得商务部原则批复后，该外国投资者预计在原批期限内无法完成投资的，可以向商

务部申请延期，但延期不得超过30日

团.该外国投资者通过本次非公开取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但该名董事

不得担任甲公司法定代表人

团.若该外国投资者的母公司最近两年内受到一次伦敦证券交易所的5000万美元的罚款处罚,

该茶事将导致该外国投资者无法成为甲公司非公开发行股份的合格投资者

团.商务部收到甲公司提交的全部申请文件后，在30日内作出原则批复，原则批复有效期

180□

A.0>0

BJ3、团、团

C.G3、团

D.0s0

E.13、团、团、0

59、下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。

0.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利

国.A公司持有被投资者48%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超

过1%的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策

0.A公司持有被投资者40%的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5%的投票权，

股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，

须获得三分之二的多数股东表决权同意

团.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40%

的普通股，其他三位股东各持有20%,董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任

命，剩余2名分别由B公司、C公司和D公司任命

A.

B.0.0.0

C.团.团.团

D.0.0.0

60、某上市公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月20日。公司在2010年1

月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是()。

A.2010年1月5日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失

B.2009年销售的商品1000万元，因产品质量问题，客户于2010年3月7日退货

C.公司2010年2月因经营不善，亏损5000万元

D.2010年4月1日，公司发行5000万元债券

61.某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的

事项中违反规定的有()。

回.为控股股东提供担保

固对外担保总额达到了最近1个会计年度合并会计报表净资产的50%

回.对外担保事项经过了股东大会批准

因为另外一个公司提供担保，该公司的资产负债率达到75%

回.为个人提供担保

A.0,0,0

B.团团

€.0,0,0

D.IIM3

62、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016

年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资

性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800

万元对外出俘，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下

说法正确的是()。［2010年真题改编］

团.转让时转让产生的收益为1000万元

团.转让时转让产生的收益为600万元

因转让时确认的其他业务成本为1800万元

团.转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.0>□

B.回、团

C.O、0

D.团、团

E.0

63、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有

()o

回现任监事正被立案调查

02013年10月，技术总监离职

02012年度被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除

02014年10月被深交所公开谴责

A.团、团、

B.(a、a

C.团、13、

D.（a、团、

64、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构

成重大资产重组，以下说法正确的是

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应

当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股

票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成木次重大资产重组之日起，应当对该公司进

行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股

份发行结束之日起至少12个月内不得转让

65、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号一一定向发行优先股说明书和发

行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

团.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市

公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

团.申请人应披露票面股息率或其确定原则

0.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

0.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

A.团、团、@

B.团、回、0

C.国、团、0

D.I3、0、0

66、根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于首次公开发行股票的配售，说法正确的有

（）。

0.网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回

拨比例为网下初始发行股票数量的20%

团.网上投资者有效申购倍数超过100倍的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为网下初始

发行股票数量的40%

团.网上投资者有效申购倍数超过150倍的，应当从网卜.向网上回拨，回拨后无锁定期网下

发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%

0.网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，应当中止发行

0.网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，应当中止发行

A.I3、团、0

B屈、团

C.I3、0

D.团、团、团、团、团

E.团、回、团

67、发行人申请在北京证券交易所上市，该发行人具有表决权差异安排，则该安排应当平稳

运行至少（）o

A.一个完整会计年度

B.二个完整会计年度

C.三个完整会计年度

D.一年

E.三年

68、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（）o

0.选举总经理时0.选举一名董事时

□.选举两名以上监事时0.选举两名以上董事时

A.团.团⑫

B.0.0.0

CEE

D.0.0.0

69、下列关于公司债券发行的说法正确的有（）。

0采用网上、网下相结合方式发行的，可向全市场投资者，包括个人投资者发行

团每年至少公告一次跟踪评级报告

□可以一次核准、分期发行

团必须进行担保

A.E1、团、团、0

B.自、0>0

C.I3、团

DE、0

E瓜团、0

70、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》

（2017年修订），以下关于上市公司年度报告内容的说法不正确的是（）。

0公司应当介绍报告期内召开的董事会的有关情况，包括会议届次、召开日期及会议决议刊

登的指定网站的查询索引及披露日期

0公司应当披露报告期未履行完毕的，由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司

等承诺相关方作出的承诺事项

0公司应当披露截至报告期末的普通股股东总数及优先股股东总数（如有）

团公司应当披露前10名无限售流通股股东的名称全称或姓名、持有无限售流通股的数量和

种类

0公司应当披露现任及报告期内离任董事、监事、高级管理人员在报告期内持有本公司股份、

股票期权、被授予的限制性股票数量的变动情况

A.0

B屈、团、团、0

C.I3、0

D.团、团

E.团、回、团

71、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的

权益变动报告书应披露的内容包括（）。

0.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简

要情况

团.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

团.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

团.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业

竞争，是否存在持续关联交易

回.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的'业务是否存在同业竞争或者

潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

A.0-.0

B屈、团

C.0S0、0

D.团、团、国、国

E.0>团、团、团、团

72、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

0上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

国控股股东认购的可转债无限售期

0控股股东参与增发应锁定12个月

团非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月

团上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月

内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制

A.团、团、@

B.团、回、0

C.国、团、0

D.I3、0

E.回、团

73、下列关于上市公司定同报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）o

0.上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财

务信息

团.上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的

会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计

团.上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项充最近3年年度财务报表没有影响，

可以免于披露

0.如果上市公司财务报表被注册会计师发表否定意见的，公司董事会和注册会计师均应当

针对该审计意见涉及的事项作出专项说明

0.如果上市公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说明的审计报告，公司董事会和注

册会计师均应当针对解释性说明涉及的相关事项作出专项说明

A.0>团、0

B.团、团、团、0

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0>0

74、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（兀

0.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

团.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认

金额

团.可供出伐金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发

生时计人当期损益

风持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计人投资

收益

A.0.0

B.0.0

C.O.Q

DEEEE

75、创业板上市公司的2020年年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。

02020年年报的净利润比2019年下降30%

02020年12月31日净资产为-100万元

02020年年报的净利润与2019年一季度报告相比上升50%

02019年年报的净利润为-50万元，2020年年报的净利涧为150万元

02020年年报的净利润为-50万元

A.（a>0

B.I3、回、0

C.团、团、0

DE、回、0

E屈、团、团、Q

76、首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

（）个完整会计年度，

A.1

B.2

C.3

D.5

77、下列哪些债券发行必须进行信用评级？（）

0.定向发行证券公司债券

0.公开发行证券公司债券

0.可转换公司债券

0.短期融资券

团.企业债券

A.0>0>0

B.I3、回、团

C.团、团、0

DE、回、团、回

78、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）o[2015年5月真题]

团.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

0.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

团.电力公司向发电企业收取的过网费

0.商品期货的实物交割

A.0

B.（3、0

C.0s团

DJ2、团、Q

79、甲公司持有某上市公司9%股权，甲通过协议方式又受让了18%,合计持有上市公司

27%,成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（）。

团甲公司应当编制简式权益变动报告书

团.甲公司应当编制详式权益变动报告书

固甲公司应当编制要约收购报告书

团.聘请财务顾问对权益变动报告书内容出具意见

A.13、0

B.团、Q

C.0>0

DE、回

E.田、团

80、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，公开发行前股本为3.51亿股，根据《深

交所创业板股票上市规则》，该公司公开发行股份至少为（）。

A.超过0351亿股

B.超过0.49亿股

C.超过0.39亿股

D.超过0.8775亿股

E.超过1.17亿股

81、根据《非金融企业扶贫票据业务指引》，下列说法正确的有（）。

固律师应对精准扶贫部分的募集资金用途是否符合金融精准扶贫要求进行专项尽职调查，

出具尽职调查报告并披露相关信息

团.企业发行扶贫票据，当前债项募集资金中拟用于精准扶贫用途占比应不低于30%,其余

部分可以用于企业其他正常生产经营活动

0.当期发行金额50%（含）以上用于精准扶贫用途的，可在发行文件中对债项名称添加“专

项”标识

0.扶贫票据发行后，用于精准扶贫用途的募集资金不得变更用途

团.企业发行扶贫票据，应于每年4月30日前披露上一年度募集资金使用和精准扶贫项目进

展情况，每年8月31日前披露本年度上半年募集资金使用和精准扶贫项目进展情况

A.团、团、0

B.I3、回、0

CJ3、0

DJ3、同、0

E周、0

82、某主板上市公司拟申请非公开发行股票，下列属于申请必备文件的有（

0.非公开发行股票预案

0.发行保荐工作报告

团.最近3年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告

团.保荐机构的尽职调查报告

0.本次发行的股东大会决议

A.I3、同、0

B.0,0

C.团、0

D.0s0、0

E.团、团、团、团

83、融资需求预测的方法有（）。

团回归分析

0交互式财务规划模型

团综合数据库财务计划系统

0可持续增长率模型

团销售百分比法

A.I2、0、0

B.自、0>0

C.I3、团、0

D.0s回、团、0

E.I3、团、团、团、回

84、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，当资产支持专项计

划终止时，下列说法不正确的是（）。

A.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、

变现和分配

B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者

出具清算报告

C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证

监会派出机构

D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见

85、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+,债项评级为AAA,面向

公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA,评级展

望为负面，正确的有（）o

团投资者范围将调整且仅限合格投资者

团投资者范围保持不变

同无法采用竞价交易

回可进行新质押式回购

团将面临交易所债券风险提示

A.0

B.O、Q

03、Ek0

D.回、团、0

E.t3、0s0

86、信用评级报告的主要事项包括()。

回.信用评级结论及标识所代表的涵义

团.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异

回.评级报告揭示的主要风险

团.跟踪评级的有关安排

因投资价值说明

A.团、团、0

B.I3、团、0

03、回、0

D.回、团、田、回

E.团、团、团、目

87、下列关于持续督导期的说法中，正确的有(

团首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

完整会计年度

回主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

团首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3

个完整会计年度

团创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

团因原保荐机构被撤销保存业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导

的时间不得少于1个完整的会计年度

A.E1、团、0,0

B.团、团、团、0

C.团、团、团、团

D.0>0、0>(3、0

88、大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项

中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有()。

0.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

0.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元

0.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程

0.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份

团.资产负债表口后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表口发生了减值或者需要调整该

项资产原先确认的减值金额

A.0,0,0

B屈,13,13

C.0,0,0

D.0A0

89、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向提交上市保荐书以及证券交易所要求的其

他与保荐业务有关的文件，并报备案。（）

A.中国证监会；证券交易所

B.证券交易所；中国证监会

C.证券交易所；国务院

D.中国证监会；国务院

90、A上市公司在对衍生品交易进行内部控制时，下列做法正确的有（）。

品衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期交易

团.评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度

团.公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略

因公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度

团.公司芾事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参

数

A.团驶

C.0,0,0,0

D.团，团，团，团

91、2016年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购

入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购人股票划分为可供出售金融

资产。2016年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2017年8月，甲公司以每

股12元的价格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（），

02000万元

团3000万元

04000万元

05000万元

A.0>□

B.回、团、0

C.0

D.团、团、团、团

92、下列关于证券公司投资银行类内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评

估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日

内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行

有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构

的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委

托外部机构而免除

93、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意

见的通知》（国办发C2018）21号）相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上

市的要求，陈述正确的是（）。

A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术

B.预计市值不低于人民币100亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.该红筹企业同行业竞争中处于相对优势■地位

E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币5亿元

94、以下财产可以用来出资的是

回著作权中的署名权

回甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元

回土地使用权

唠务

A.团、团、

B.O、团、0

C.团、团

DJ3、同、0

95、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可

转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于（