2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试绝密预测题附答案 (一)

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。

回利率期限结构取决于短期资金市场供求状况与长期资金市场供求状况的比较

团市场效率低下导致资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在障碍

团投资者在接受长期债券时会要求对他承受的与债券较长偿还期限相联系的风险给予补偿

13利率期限结构完全取决于对未来利率的市场预测

回某一时点上,不同期限债券的即期利率不相同

A.（a>团、0

B.团、回、0

C.团、团、团、团

D.13、团、0

2、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。

凶密0.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交i次内部控制评价报告

封

线(3.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况

□.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计

0.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门

A.I3、0>0

B.包、回

C.0xC0

DE、回、团、0

3、下列关于分部报告的说法正确的是（）。

0企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

0报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

恬

0递延所得税资产不计入分部资产

0营业外支出不计入分部费用

A.团、团、0

B.回、0

C.团、团、0

D©、团、0

4、下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是（）

A.可供出售金融资产因公允价值变动计入其他粽合收益的部分

B.权益法核算的股权投资因享有联营企业其他综合收益计入其他综合收益的部分

C.同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分

D.自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分

5、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。

团发行人及其董事、监事、高级管理人员

团发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员

团公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员

13由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员

A.回、0

B.0、团、0

C.EK团、□

D.团、团、团、0

6、根据《上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法》，下列关于科创板上市委员会职

责的说法，正确的有（）。

团.提供发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题咨询意见

团.对上交所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上

市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见

0.对上交所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见

0.对发行人提出异议的上交所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

0.《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制定

A.0>（3、0、0

BE、回、0

C.0>团、0

DE、回、回、0

E.（a、团、团、0>a

7、（）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业

的银行贷款利息给予的补贴。

A.财政拨款

B.税收返还

C.财政贴息

D.先征后返

8、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。

0.公开发行后总股本不超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的

80%

0.公开发行后总股本超过4亿股或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公

开发行股票数量的80%

0.应当安排不低于本次网下发行股票数量的30%优先向公募产品、社保基金、养老金、根

据《企业年金基金管理办法》设立的企业年金基金和符合《保险资金运用管理办法》等相关

规定的保险资金配售

0-发行人和主承销商不得向其他符合条件的网下投资者配售公募产品、社保基金、养老金、

企业年金基金和保险资金的申购

0.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例可以不同。公募产品、社保

基金、养老金、企业年金基金和保险资金的配售比例应当不低于其他投资者

A.I3、团、田、0

BE、回、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、0、0

E.团、团、团、0

9、非.卜.市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括（）。

A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员

B.监管机构和相关中介机构工作人员

C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员

D.持有公司10%以下股份的股东

10、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调

查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过，

或者债务人及其关联方的人池应收款本金余额合计占资产池的比例超过的，应该

视为重要债务人。（）

A.10%；20%

B.20%；15%

C.15%；20%

D.10%；25%

E.15%：25%

11、2008年1月1FI,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105

亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每年年末支付利息。甲公司

发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假

设（P/E,3,9%）=0.8,（P/A,3,9%）=3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正

确的是（

团.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

团.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

固甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

团.甲上市公司本次发行时应付债券的入张价值为105亿元

固甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

A.0>0>0

BJ3、0>0

c.团、团、a

D.团、团、团

EE、0

12、甲公司2017年6月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值

为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于2010年12月20日，原值为

1000万元，预计净残值为0,预计使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已

达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产2017年半年报时应予列报的金额是（）

万兀O

A.345万元

B.350万元

C.320万元

D.315万元

13、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并

在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。

团.董事、监事、高级管理人员关于公司设立以来股本演变情况说明的确认意见

0.发行人控股股东、实限控制人对招股说明书的确认意见

0.发行人审计报告基准H至招股说明书签署日之间的相关财务报表及审阅报告

团.控股股东为法人的，其最近一年及一期的审计报告

0.发行人律师对发行人全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具的鉴证意见

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、回、0

D.12、团、团、G3

E.团、回、回、□

14、上市公司具有下列（）情形的，不得实行股权激励计划。

团.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

因最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

团最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

团.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

团.公司主要控制人发生变动的

A.团，团

B.0,0

C.团闻国

D.0,0,0

15、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，发行人和主承销商向战略投资者配

售股票的，不得存在（

）3

0.发行人和主承销商向战略投资者承诺股票在本所上市后股价将上涨

0.主承销商以承诺对承俏费用分成作为条件引入战略投资者

团.股票在北京证券交易所上市后发行人认购发行人战略投资者管理的证券投资基金

0.发行人承诺在战略投资者获配股份的限售期内，任命与该战略投资者存在关联关系的人

员担任发行人的董事、监事及高级管理人员

0.发行人和主承销商向战略投资者承诺股价如未上涨将由发行人购归I股票

A.EK回、0

B.B、13、0

CE、回、回、0

D.E1、团、团、0

E.0.回、团、0.0

16、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

因无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

团企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

0与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

0资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收

问该资产或清偿该负债期旬适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化

后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行好核

A.0>团、0

BE、团、0

C.B、同、0

D.I3、回、□

E.团、团、团、0

17、国有控股上市公司发行证券的，控股股东应当在上市公司芾事会审议通过证券发行方案

后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于（）个工作日，将该方案逐级报省级或省

级以上国有资产监督管理机构审核。

A.10

B.15

C.20

D.30

18、甲上市公司股东大会于2013年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3

月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3

月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500

万元，当FI用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发

生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31目

19、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

0.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服

务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的

子公司不可以成为做市商

团.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买

入当日不得卖出

团.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

0.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初

始做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

A.团、0

B.团、0

C.0,0,0

D.团、0

20、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810

万元，分三年完成。完工进度按照己发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际

发生成本270万元,预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450

万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说

法正确的有（）。

0.第一年合同毛利为30万元

团.第二年合同毛利为一75万元，应确认资产减值损失15万元

团.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

0.第三年合同毛利为45万元

A.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

DEE

21、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的

有（

"债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

0.允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金

圆债券资金只能用于单个债转股项目

0.对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、

基金等资金实施置换

A.回、0

B.团、0

C.团、0

D.a>团、0

E.0s团、0

22、通常情况下，（），回售的期权价值就越大。

回回售期限越长

0I可售期限越短

0转换比率越高

0转换比率越低

0回售价格越低

A.0>0

BE、0

C.团、0

D.同、0

EE、0

23、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。

0.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元

0.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价

计算的市值的60%

0.经资信评级机构评级，债券信用级别良好

团.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

A.0.0

B.0.0.0

C.团⑫.团

D.0.0.0.0

24、甲公司201G年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报

出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。

02017年4月6日宣告分派股票股利

团2017年4月6日审计时发现2016年12月底有项固定资产盘盈未入账

团2017年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公

司2016年的未决诉讼，甲公司已于2016年末确认预计负债600万元

团2017年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于

2017年1月5日签订

A.0>0

B.G3、团

CE、0

DJ3、团

EE、0

25、公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（）

A.请求公司以合理价格收购其股权

B.不经他人股东同意将股份转让

C.该决议无效

D.可以请求法院撤销该决议

26、关于上市公司“五独立〃的要求，下列描述不正确的是（）o

A.上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可

担任除董事以外的其他职务

B.控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司

的工作

C.控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围

D.上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算

27、保荐机构推荐企业首次公开发行股票并在主板上市时，根据《发行证券的公司信息披露

内容与格式准则第27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告》，下列属于发行保荐工作报告

必备内容的有（

0.详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况

及详细说明证券服务机构在尽职调杳过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、

分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况

团.详细说明内部核查部门关注的主要问题，逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况

0.详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见，逐项说明对内核小组意见的具休落

实情况

0.陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况

A.团、0

B.0x同、0

CE、回、目、0

D.0＞团、团、回

E.13、0、团、0

28、下列有美函证的说法中，正确的是（）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则

替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师

可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重

大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将

消极式函证作为惟一的实质性程序

29、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）o

0同期银行贷款利率

0同期银行存款利率

0出租人租赁内含利率

0承租人租赁内含利率

0租赁合同规定的利率

A.EI、0

BE、团

C.I3、同、0

DE、回、图、回、0

30、甲公司2016年末的冷资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发

行企业债券投资•个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5%,请问

甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。

A.10

B.12

C.14

D.16

31、下列有关科创板股票上市保荐机构、保荐代表人履行持续督导职责的说法错误的是

（）。

A.保荐机构、保荐代表人应当督促上市公司积极回报投资者，建立健全并有效执行符合公

司发展阶段的现金分红和股份回购制度

B.保荐机构、保荐代表人应当持续关注上市公司运作，对上市公司及其业务有充分了解；

通过口常沟通、定期回访、调阅资料、列席股东大会等方式，关注上市公司口常经营和股票

交易情况，有效识别并督促上市公司披露重大风险或者重大负面事项

C.保荐机构、保荐代表人应当核实上市公司重大风险披露是否真实、准确、完整。披露内

容存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，保荐机构、保荐代表人应当出具调查意见

D.保荐机构、保荐代表人应当协助和督促上市公司建立相应的内部制度、决策程序及内控

机制，以符合法律法规和本规则的要求

E.保荐机构、保荐代表人应当持续督促上市公司充分披露投资者作出价值判断和投资决策

所必需的信息，并确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平

32、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。

0.注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提交注册文件

0.企业定向发行注册文怜形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年

0.首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件

0.注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名专家参加

0.2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册〃意见的，会议结论为推迟接受注册；其他

情况下，会议结论为接受注册

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、团、G3

E.0、回、回、0

33、以下关于持续督导期间的说法正确的有（）。

A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间己满，但是募集的资金尚未使用完毕，

需要继续进行督导

34、A公司为符合法律规定的红筹企业，拟申请在上交所科创板上市，下列表述符合法律规

定的是（）。

0.A公司申请其在境内首次公开发行的股票上市的，应当根据《上海证券交易所科创板股

票发行上市审核规则》的规定，取得上交所出具的同意发行上市审核意见并由中国证监会作

出同意注册决定

团.A公司在境内发行存托凭证并上市的，还应当提交本次发行的存托凭证已经中国结算存

管的证明文件、经签署的存托协议、托管协议文本以及托管人出具的存托凭证所对应基础证

券的托管凭证等文件

团.根据公司注册地公司法等法律法规和公司章程或者章程性文件规定，A公司应就本次境

内发行上市事宜提交股东大会审议的，其申请上市时可以不提交股东大会决议，但应当提交

相关董事会决议

0.A公司在境内发行股票或者存托凭证并在上交所科创板上市，股权结构、公司治理、运

行规范等事项应适用我国公司法等法律法规

0.A公司在境内发行股票或者存托凭证并在上交所科创板上市，提交的上市申请文件和持

续信息披露文件，应当使用中英双语

A.团

B.H,回、0

C.团、0

D.团、0

E.团、团、团、0

35、下列关于上市公司国有股东发行可交换公司债券交换价格的说法，正确的是（）o

A.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前60个交易日该上市

公司股票均价中的最高者

B.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前60个交易日、前120个交易日该上

市公司股票均价中的最高者

C.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前120个交易日该上

市公司股票均价中的最高者

D.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市

公司股票均价中的最高者

36、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者

权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资

本公积•股本溢价为240万元，资本公积•其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确

的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

37、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份

转让和过户登记手续的情形的有（）。

国上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过30%

回经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该

公司拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发

行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

团证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上

市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限

内向非关联方转让相关股份的解决方案

国因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

A.0>团

B.团、团、0

C.M0、0

D.团、0

38、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：第一批800箱取得

不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠

送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消

费税为（

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

39、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

0.中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发行申请文件

之日起30天内，作出是否核准的决定

团.公开发行证券，可以申请一次核准，分期发行，自中国证监会核准发行之日起，发行人

应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

团.公开发行债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效

0.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%的，属于应当及时披

露的重大事项

0.资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级，应充分关注可能影响评级对象信用等

级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，并及

时向证监会和证券业协会报告

AE、0

BE、回、0

C.G3、团、0

D.回、0

E.0x0、0

40、首期发行短期融资券的，企业应至少于发行口前个工作口公布发行文件；后续发行的,

应至少于发行日前一个工作日公布发行文件。（）

A.1；3

B.3；5

C.5；3

D.5；7

41、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。

A.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

B.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

C.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

D.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

42、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是（）。

A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍

B.杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍

C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比/可认购股票的市场价格

变化百分比"

D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比/可认购股票的市场价格

变化百分比"

43、2019年1月1口甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票

上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用木公司原材料2万元，购进

该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日达

到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列

说法中正确的有（）。（计算结果保留2位小数）

0.2019年1月30日，该设备固定资产的入账价值为69.32万元

0.按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为11万元

0.按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为22万元

0.按照年数总和法，2019年该设备计提的折旧为18.33万元

A.0>0

B.13、0>0

C.团、0

D.0>团、0>0

EE、0

44、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。

A.确认预计负债

B.对应收账款计提坏账准备

C.对外公布财务报表时提供可比信息

D.将融资租人固定资产视为自有资产人账

45、符合下列（）条件的公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，但公司债券募集办

法或发行章程约定不交易流通的债券除外。

0债权债务关系确立并登记完毕

0实际发行额不少于人民币1亿元

0单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的50%

0发行人具有较完善的治理结构和机制，近两年没有违法和重大违规行为

团依法公开发行

A©、田、0

BE、回、0

C.EI、田、.

D.0>团、（3、0

46、下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件

的是（）。

A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议

B.主办券商推荐报告

C.主办券商尽职调查报告

D.主办券商内核意见

47、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。

0最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

0上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计

划拟授予权益数量的10%

0上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

0上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于

2家

0上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

A.I

BJ3、团

CE、团、3

D.0>团、0

E.13、0、0

48、以下属于非正常停工的情况的有（）o

团与工程建设有关的劳动纠纷而停工

团因可预见的不可抗力因素而停工

回资金周转困难而停工

团与施工方发生质量纠纷而停工

因因质量检查而停工

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、0

E©、0

49、我国股份公司有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会的是（）。

团公司茶事会人数为7人，2015年3月3名董事已经辞职

团公司注册资本5000万元，实收资本3000万元，未弥补的亏损1500万元

回甲持有公司5%的股份提议召开临时股东大会

团董事长提议召开

A.I3、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.EI、团、0

50、A公司拟在科创板首次发行股票并上市，B公司为其主承销商，且采取了超额配售选择

权，下列说法正确的是（）。

A.采用超额配售选择权的，A公司应授予B公司超额配售股票并使用超额配售股票募集的

资金购买发行人股票的权利

B.B公司在A公司股票上市之日起20个自然日内，不得使用该账户资金外的其他资金或者

通过他人账户交易发行人股票

C.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的20%

D.B公司未购买A公司股票或者购买发行人股票数量未达到全额行使超额配售选择权拟发

行股票数量的，不得要求A公司按照发行价格增发股票

E.B公司使用超额配售募集的资金从二级市场购入股票的，在超额配售选择权行使期届满或

者累计购回股票数量达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的5个工作日内，将除购回

股票使用的资金及划转给A公司增发股票部分的资金（如有）外的剩余资金，向中国证券

投资者保护基金有限责任公司交付，纳入证券投资者保护基金

二、多选题

51、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）o

团.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托

管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定

胤债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

团.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

0.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

A.0.0.0.0

D.Q.0.0

C.0.0.0

D.团.团.团

52、上交所科创板发行人应当披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的（

0.兼职情况及所兼职单位与发行人的关联关系，与发行人其他董事、监事、高级管理人员

及核心技术人员的亲属关系。对于董事、监事，应披露其提名人

0.主要业务经历、实际负责的业务活动以及其创业或从业历程

团.所签定的对投资者作出价值判断和投资决策有重大影响的协议，以及有关协议的履行情

况；所持股份发生被质押、冻结或发生诉讼纠纷等情形的，应充分披露上述情形的产生原因

及对发行人可能产生的影响

0.最近2年内曾发生变动的，应披露变动情况、原因以及对公司的影响

0.薪酬组成、确定依据、所履行的程序及报告期内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重，

最近一年从发行人及其关我企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等

A.13、0、（3、0

B.回、回、回、0

C.团、团、团、0

D.团、团、团、0

E.13、团、团、0

53、关于上市公司收购，以下说法正确的有（）。

0.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%,乙无需向

证监会提出免于发出要约收购的申请

团.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划

拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份

0.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控

制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份

a.因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%,可适用简易程序

免于发出要约收购方式增持股份

团.持股30%以上的投资者的股权，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让，未导

致上市公司的实际控制人发生变化，可免于以要约收购方式增持股份

A.团、0

B.0>回、0

C.0s回、0

D.(3x团、团、团

E.00.0.0

54、下列属于上市公司信息披露义务人的是()。

团.董事会

0.控股股东

团.转让上市公司6%股份的股东

团.购买上市公司3%股份的股东

A.0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.Q.团、同、13

55、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明()。

因保荐机构资质证明

团.保荐机构是否根据《公司法》、《证券法》等相关规定，出具发行保荐书和发行保荐工作报

告

团.文件真实性、准确性、完整性保证

13.发行人风险情况

固相关法律法规有关条文

A.团剧团

B.&13

C.明1

56、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任

期3年。2017年4月15FI,董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大

会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当

()。

A.自2015年5月15口起至2018年5月15日止

B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止

C.自2017年6月15口起至2018年5月15口止

D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止

57、公司债券受托管理人应当履行下列()职责。

0.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集

债券持有人会议

0.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管

理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管

0.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务

固预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措

施

A®0

B.0

C.0..0.0

D.团、团、0

58、20x7年2月1甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，

取得乙公司25%股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增

发股份，甲公司向证券承俏机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为

1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假

定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投

资成本是（）。

A.10000万元

B.11000万元

C.11200万元

D.11600万元

59、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特

定对象的有（

0.公司的控股股东0.持有公司5%股份的股东

团.持有公司3%股份的股东0.公司的董事、监事、高级管理人员

A.ca.caja.团

B.0.0.0

c.团.团.团

D.0.0.0

60、下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有

（）o

同存货跌价准备

回应收账款坏账准备

团以摊余成本计量的金融资产的减值准备

因以公允价值计量且其变力计入其他综合收益的债务工具的减值准备

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团

D.回、团、团、团

61、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60

个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和

30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。

0.18元

团.16元

0.20元

0.22.5元

0.27元

A.团、团、0

B.（2、团、0

C.0..0.团、0

D.团、团、团、团

E.@>团、团、Q

62、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日

内向（）备案。

A.中国证券业协会

B.中国基金业协会

C.证券交易所

D.全国中小企业股转系统

63、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号一一创业板上市公司向不

特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，募集资金拟用于向其他企、也增资或收购其

他企业股权的，发行人应披露（）。

0.本次增资或收购的背景和目的

同股权所在公司重要经营性资产的权属状况、主要负债内容、对外担保以及重要专利或关

键技术的纠纷情况

团.本次收购完成后是否可能导致股权所在公司的现有管理团队、其他核心人员、主要客户

及供应商、公司发展战略等产生重大变化

0.相关资产的名称、所有者、主要用途

0.股权所在公司最近一年一期的业务发展情况和经审计的财务信息摘要，分析主要财务指

标状况及发展趋势

A.团、团、0

B.13、团、团、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.由、团、团、回、13

64、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。

A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并

因此享有可变回报的权益，参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权

及流动性支持等

B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报

表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营

C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和

母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息

D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号一一职工薪

酬》。不适用《在其他主体中权益的披露》准则

65、保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中，上市公司出现下列（）情形的，应及时

通知保荐机构。

0.实际控制人为他人提供担保

0.为关联人提供担保

0.变更投资项目

□.发生重大关联交易

回.公布年度报告

A.团、团、团

B瓜团、团

C.（3、团、团、（3

D.团、回、团、0

E.团、团、团、团、回

66、2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1500万元，2017年7月，乙

公司发生财务困境，无法按合同约定偿还该笔货款。经双方协商，甲公司同意乙公司用一项

专利权抵偿该笔货款，该专利的原值为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120

万元，在债务重组日的公允价值为1200万元，不考虑税费等其他因素、乙公司应确认营业

外收入的金额为（）。

A.1020万元

B.720万元

C.320万元

D.620万元

E.300万元

67、下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（）。

0有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

0资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间（I勺推移或者正常使用而预计的下跌

团市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金

流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低

回资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

0企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等

A.因、Ek0

B.（3、团、团

C.0S0、0

D.团、团、国、0

EE、团、回、团、团

68、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）。

0逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件

0详细说明保荐机构与发行人是否存在关联关系

0全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程

a详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况

A.0>0

B.回、团

C.I3、0

D.团、团

E.团、回、团

69、以下关于项目收益债，说法正确的是（

A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流麴盖债券还木付息

出具专项意见

B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目

C.可不设置差额补偿机制

D.项目投资内部收益率必须大于8%

70、关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。

A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，

可要求出资者出具书面说明

B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验货报告

并解除业务

C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事

项

D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收

资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值

E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资

者是否按照规定的期限缴纳注册资本

71、某公司总资产1个亿，资产负债率为70%,为降低资产负债率，拟股本融资4000万元，

则融资后的权益乘数为（）。

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

72、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（）。

0公开发行可转换债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之

八

0可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年

团某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债券,

可以不提供担保

团上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披

露

0可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持有

人一次回售的权利

A.0x团、□

B.O、Q

C.回、0

D.回、团、田、0

EE、0

73、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

回因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出

团因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失

□一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成木

团结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本

A.团、团、团

B瓜团

C.（3、同、0

D.I3、回、

74、根据现行会计准则的规定，下列各项中，计入管理费用的是（）。

风同一控制下企业合并，发生的相关审计费用

0.发生的矿产资源补偿费

0.违反销售合同支付的罚款

0.支付的离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金

0.权益法核算的长期股权投资取得时发生的直接相关费用

A.团

B.I3、0>0

C.团、团、团

D.I3、0、0

75、在采用追溯调整法M，不应考虑的因素是（）。

A.会计政策变更后的法定盈余公积金

B.会计政策变更后的资产、负债的变化

C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动

D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利

76、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：

（1）预定收购10000万股,比例为30%；

（2）收购期限为2016年7月1FI〜2016年8月26日（8月22日〜8月26日均为交易日）

（3）要约收购价格为10元/股。

则下列说法正确的有（）。

团.丁公司可以在2016年8月15口发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙

公司

回.要约收购期间，乙公司堇事、监事、高级管理人员不能辞职

0.2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元/股的价格，收购丙公司所持乙公

司1%股份

0.2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元/股

0.2016年8月22FI,已经预受股东可以撤回对要约的接受

A©、团

B.回、回、0

C.国、0

D.0>团、0

77、甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2020年10月30日。甲公司因财务困难，经

协商于2020年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的

商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费的影响）。2020年11月20日，乙公

司收到第一-批商品并验收入库，2020年12月31日收到第二批商品并验收入庵，同时办理

了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）o

A.2020年10月30日

B.2020年11月15F1

C.2020年11月20日

D.2020年12月31日

78、根据《上市公司收购管理办法》，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法

正确的有（）。

0.对收购人的相关情况进行尽职调查，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安

排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件

0.对收购标的进行证券市场规范化运作的辅导，使其董事、监事和高级管理人员熟悉有关

法律、行政法规和中国证监会的规定

0.在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证

券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定

团.应该上市公司要求，全面评估收购方的财务和经营状况及资金实力，保证收购完成后上

市公司控制权的稳定

A.团、0

8.（3、（3

C.团、团、0

D.13、0、0

E.团、0s（3、13

79、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。

团.拟在下半年分配股票股利

0.拟在下半年实行公积金转增股本

0.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

0.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停

上市后的首个半年度报告

A.0.0.0

B.Q.Q.Q

C.0.0.0

D.a.a.a.a

80、2015年12月31日，甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入乙公司80%的有表决

权股份，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。

当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2016年12月31日，甲

公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面

价值为5400万元，乙公司可收回金额为5000万元。甲公司合并财务报表中，2016年12月

31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）万元。

A.1250

B.1000

C.1650

D.0

81、下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）o

A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润

B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率

C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率

D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率

E.不得高于最近三个会计年度的平均净资产收益率

82、以卜证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司配股

C.上市公司发行可转换公司债券

D.发行企业债券

83、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，保荐业务工作底稿至少应当包含的内容

有（）。

团.保荐机构对项目进行立项、内核所形成的文件资料

团.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料

0.发行申请文件、反馈怠见的回复，询价与配售文件以及上市申请和登记的文件

胤保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

0.律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与

发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见

A.团、团、0

B.13、回、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.由、团、团、回、13

84、2017年10月，下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不

符合条件的是（）。

0.某外国投资机构为有限合伙企业，其管理的境外资产总额8亿美元

团.某外国法人机构实有资产总额1.5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元

回.某外国投资机构其境外实有资产总额0.5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元0境

外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司

0.某外国法人机构的母公司在2015年曾受到监管机构的重大处罚

A.0

B.0

C.回、0

DE、0

E.t3、0s0

85、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有（）。

回.内核小组通常由8〜15名专业人士组成.

团.成员应保持独立性和稳定性

回.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员

区成员中应有熟悉法律、财务的专业人员

回.成员中应包括发行人的代表

A.0,0,0

BB,0,I3

C.0,0,0,0

D.团国团

86、以卜.租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

团租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

回承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时相赁资产的

公允价值

团租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低相赁付款额现值

为900万元

团租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值

为901万元

A.13、0、0

BJ3、团、团

C.（3>团、13

DE、回、团、0

87、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，存在下列（）情形的，深

交所对发行人给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。

0.发行人向本所报送的发行上市申请文件、信息披露文件被认定存在虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏

0.发行人及其关联方以不正当手段严重干扰本所发行上市审核工作

0.重大事项未向本所报告或者未披露

0.发行人制作、出具的发行上市申请文件不符合要求

0.发行上市申请文件中发行人的签字、盖章系伪造、变造

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.田、团、团、回、回

88、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时

间窗口可以进行增持的有（）。

0.上市公司半年报披露8日前

团.权益变动报告公告2日后

0.上市公司业绩预告披露7日前

国.上市公司年报披露5日前

0.知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生时

A.0

B.（a、（3

C.0..□

D.团、团

E.团、Q

89、某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年

利率12%,该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1FI支出100万、7月

1日支出200万、9月1E支出200万，余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素，

2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。

A.120

D.77.8

C.100

D.99.8

90、以下关于首次公开发行股票并上市审核工作流程的说法，错误的是（）。

A.发行人及其中介机构收到反馈意见后，在准备材料过程中，如有疑问可与审核人员进行

沟通，如有必要，也可与处室负责人、部门负责人沟通

B.对举报事项坚持依法核查，对发行上市不构成实质影响的举报事项，在依法