2024年山西初级经济师（财政税收）高频核心题库300题（含答案详解）

2024年山西初级经济师（财政税收）高频核心题库300题（含

答案详解）

一、单选题

1.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处

理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为。元。

A、1375

B、1500

C、2000

D、3000

答案:D

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12

月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计

入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2.政府预算收支分类的依据不包括（）。

A、收支形式

B、收入来源

C、支出功能

D、支出经济

答案：A

解析：本题考查政府支出分类。新的政府预算收支类中，主要包括：1.收入分类，

主要是根据收入的形式和收入的来源进行划分；2.支出功能分类主要根据政府职

能进行分类,说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面:M）

一般政府服务（公共管理、国防、公共秩序与安全）（2）社会服务（教育、卫

生、社会保障）（3）经济服务（交通、电力、农业和工业）（4）其他支出（转

移支付）3.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一

种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明细

反映政府财政资金的具体用途（反映政府的钱究竟是怎么花出去的）。A选项应

该是收支形式。

3.财政职能是指。的职能。

A、政府

B、企业

C、财政部

D、党委

答案：A

解析：本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社

会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

4.增值税税负具有逐环节（）的特点。

A、向前推移

B、向后推移

C、税额减少

D、税额增加

答案：A

解析：本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳

税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的

承担者。

5.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳

税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：B

解析：本题考查亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用

以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。选项ACD时间均不正确,

6.税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、担保人

答案：A

解析：本题考查纳税人。A选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位

和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为两种，自然人和法人。B选项，负

税人是实际负担税款的单位和个人。C选项，代扣代缴义务人是指有义务从持有

的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳税款的企业、单位和个人。D选项，

担保人教材没有涉及概念。

7.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择

财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A、职责和权限的划分

B、财政收入来源

C、不同性质和不同特点

D、财政征收权力

答案：B

解析：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济

之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财

政影响经济的和谐运行机制。

8.2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A、0

B、1.2%

C、4%

D、12%

答案：C

解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的

房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的,税率为12%。对个人出租住房，

不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

9.下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A、建成后转让的合作建房

B、房地产评估增值

C、没有发生房地产权转让的房地产

D、房地产代建房

答案：A

解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。

选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。

10.负责预算执行的组织领导机构是()。

A、财政部及地方各级财政主管部门

B、国务院及地方各级人民政府

C、全国人大及地方各级人大

D、全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

答案：B

解析：本题考查各级政府。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机

构。选项ACD均为干扰选项，不是组织领导机构。

11.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()o

A、产权转移书据

B、借款合同

C、房屋产权证

D、建筑安装工程承包合同

答案：C

解析：本题考查印花税的税率。1、比例税率：0.05%0：借款合同0.3%。：购销

合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5%。：加工承揽合同、建设工程勘察

设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。1%。：

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同2、定额税率：适用定额税率的是

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为

每件5元。选项ABD均为比例税率。

12.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施

中的（）。

A、税收保全措施

B、税收担保措施

C、税收强制执行措施

D、责令缴纳

答案：C

解析：本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的

期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税

务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税

务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从

其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的

商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

13.在中国境内设立机阂、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有

实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并

上市流通的股票不足0个月取得的投资收益。

A、6

B、12

C、18

D、24

答案：B

解析：本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企

业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收

益。

14.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、售后型

答案：C

解析：消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

15.应纳税额=销售额X征收率。这个公式适用于()应纳税额的计算。

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、进口货物

D、以上都不对

答案：B

解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规

模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额二销售额*

征收率

16.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是。。

A、教育事业费

B、社会保障支出

C、财政补贴支出

D、国防支出

答案：D

解析：本题考查国防支出。选项A是满足社会事业发展的保障费用，选项BC是

维持社会公平的支持费用。选项D国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要

费用

17.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括

()O

A、行政事业性收费

B、政府性基金

C、彩票公益金

D、教育费附加

答案：D

解析：本题考查我国非税收入的范围。我国政府非税收入的范围包括：行政事业

性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国

有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐

赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此ABC

选项均为我国非税收入的管理范围。

18.关于财政补贴的说法，错误的是()o

A、财政补贴是社会财富的再分配

B、财政补贴的对象是企业和居民

C、财政补贴是政府的购买性支出

D、财政补贴的主体是国家

答案:C

解析：本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性

支出。

19.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。

A、3%〜30%

B、3%〜45%

C、5%〜35%

D、5%〜40%

答案:B

解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%。

20.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税

款，这称为。。

Ax额累

B、率累

C、全累

D、超累

答案：D

解析：本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各

自对应的累进税率计征税款。

21.（）是由社会公共需要决定的。

A、财政支出

B、财政收入

C、转移性支出

D、税收收入

答案：A

解析：本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。

22.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A、减按50%征收

B、全额征收

C、免于征收

D、减按30%征收

答案：C

解析：本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：（1）已纳印花税的凭证的副

本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。（2）财产所有人将财产

赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。（3）国家指定的收购部门与村民委

员会、农民个人书立的农业产品收购合同。（4）无息、贴息贷款合同。（5）外国政

府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。（6）房

地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。（7）

军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。

（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合

同。

23.下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。

A、某学校购入办公用品

B、某医院对全院病房进行大型修缮

C、某科学研究所每周例会支出

D、某文化馆人员工资支出

答案：B

解析：本题考查项目支出预算。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行

政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。如：

国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目，以及

大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目，用企业挖潜改造资金、科技三项费

用、流动资金、农业综合开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发

达地区支出等资金安排的项目。因此B选项为项目支出预算；ACD选项都是基本

支出预算。

24.下列关于年度预算平衡的说法错误的是。

A、年度预算平衡有利于决策者尽早发现问题

B、年度预算平衡容易忽略潜在的财政风险

C、年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑

D、年度预算平衡不能防患于未然

答案：A

解析：本题考查年度预算平衡与跨年度预算平衡。单纯的年度预算平衡存在一些

缺陷：①容易忽略潜在的财政风险；②在年度预算中，各项收支已由预算确定好

了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制,

与年度内的不确定因素产生矛盾；③年度预算平衡限制了政府对未来的更长远的

考虑。跨年度预算平衡的突出优点：政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发

现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。因此A选项说法错误。

25.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是0o

A、货币公债

B、实物国债

C、黄金公债

D、折实公债

答案：C

解析：本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金

公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。

26.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。

A、定额法

B、综合法

C、零基预算法

D、标准收支法

答案：D

解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，

以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收

支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预

算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值

之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方

法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另

一项数值的一种方法。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算

预算收支的方法。因此A选项不符合题意。5、综合法：综合运用系数法和基数

法测算预算收支的一种方法。因此B选项不符合题意。6、零基预算法：就是不

考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此C选项不符

合题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额

一般按“（某地区标准财政支出一标准财政收入）X转移支付系数”确定。

27.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。

A、16%

B、9%

C、6%

D、4%

答案：B

解析：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、

不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。

28.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A、财政平衡政策

B、财政结余政策

C、财政赤字政策

D、略有结余政策

答案:C

解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行

国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实

行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应

该实行收支平衡的中性政策。选项A是供求平衡时采取的政策；选项B是需求大

于供给时采取的政策；选项D不是三种政策中的一种。

29.被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A、国有资产收益

B、政府性基金

C、收费

D、公债

答案：D

解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未

来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

30.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A、保持国际收支平衡

B、保证商品的供应量

C、保证总供给与总需求的平衡

D、保证货币供应量

答案：C

解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。要实现经济的稳定增长，关键是要做

到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

31.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政

收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为。。

A、8.33%

B、7.69%

C、5.56%

D、5.13%

答案：C

解析：财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。财政偿

债率=4000/72000X100%=5.56%o

32.关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。

A、税收的强制性是由税务机关赋予的

B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

C、税收的征收过程中不存在强制性

D、税收的强制性由无偿性决定

答案：D

解析：本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种

自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之

所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征

表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征

收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

33.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()o

A、罚款

B、职工工资

C、税收滞纳金

D、企业所得税税款

答案:B

解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD选项为企业所得税税前禁止扣除的

项目。

34.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用()和基数法测算预算收支

的一种方法。

A、标准收支法

B、系数法

C、定额法

D、比例法

答案：B

解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数

法测算预算收支的一种方法。

35.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是0o

A、市场效率

B、经济效率

C、生产效率

D、供给效率

答案：A

解析：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的

一种理想状态。

36.增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流

通的各环节的整体税负也是相同的，这是()特征的表现。

A、具有中性税收性质

B、税负具有转嫁性

C、税基广阔

D、征收具有普遍性和连续性

答案：A

解析：本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。增值税

具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部

分增值额征税。对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额

则不再征税，从而有效地排除了重复征税的因素。2.逐环节征税，逐环节扣税，

最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。

选项BCD都不符合题意，不是题干所体现的特点；

37.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是

()O

A、国家规定的定员比例

B、机构的等级

C、单位所处的地域

D、事业单位的业务规模

答案：D

解析：本题考查文教科学卫生支出的管理。定员定额管理是通过制定文教科学卫

生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制

度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业

单位的业务规模。此外，还可依据国家规定的定员比例或机构的等级来确定。选

项ABC都不是首要考虑的因素。

38.电池、涂料的消费税税率分别为0o

A、3%,5%

B、5%,5%

C、4%,4%

D、6%,8%

答案：C

解析：本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为4%,4%o

39.国民经济偿债率以()为宜。

A、5%—6%

B、5%〜10%

C、10%〜15%

D、15%〜20%

答案:A

解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%〜6%为宜。

40.实际负担税款的单位和个人是()o

A、负税人

B、征税人

C、纳税人

D、代收代缴义务人

答案：A

解析：负税人是指实际负担税款的单位和个人。

41.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。

A、捕捞渔船

B、警用船舶

C、军队征用船舶

D、非机动驳船

答案：D

解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。

42.()是财政分配活动的中心环节。

A、财政政策

B、财政制度

C、政府预算

D、财政收入

答案：C

解析：本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和

流向，是财政分配活动的中心环节。

43.按（）分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。

A、财政支出的具体用途

B、国家职能

C、财政支出在社会再生产中的作用

D、财政支出的经济性质

答案：C

解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A选项按具体用途分类,

在不同时期也会有所不同；B选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。

C选项按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、

积累性支出。D选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。

44.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）o

A、政府的干预

B、完全竞争状态

C、国家计划的实施

D、财政参与分配

答案:B

解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效

率。

45.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（）。

A、兼营行为

B、混合销售行为

C、提供应税劳务行为

D、提供非应税劳务行为

答案：B

解析：本题考查混合销售行为。A选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物

和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同

一项销售行为中。B选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税

应税项目的为混合销售行为。选项CD为干扰选项，不符合题意题意。

46.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A、纳税单位无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、军队自用的房产

答案：A

解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关、人民团

体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产;

（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分

支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林

资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按

政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工

出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）

不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税

的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公

室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；②老

年服务机构自用的房产免征房产税。因此选项BCD均为房产税免征的情形；

47.财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A、公共权力

B、所有者权力

C、公共权力和所有者权力

D、管理权力

答案:C

解析：本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和

所有者权力。

48.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A、充分就业

B、物价稳定

C、国际收支平衡

D、物价下降

答案:D

解析：经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

49.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）的征收率征收增值

税。

A、0

B、13%

C、3%

D、17%

答案：C

解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法

依照3%征收率计算缴纳增值税。（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电

力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含

5万千瓦）的小型水力发电单位。⑵建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

⑶以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实

心砖、瓦）。（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织

制成的生物制品。（5）自来水。因此C选项正确；（6）商品混凝土（仅限于以水泥

为原料生产的水泥混凝土）O

50.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是0o

A、法定授权

B\私人授权

C、政府授权

D、财政授权

答案：A

解析：本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基

本的核心功能是法定授权。

51.文教科学卫生支出属于。。

A、社会积累性支出

B、生产性支出

C、非生产性支出

D、社会保障支出

答案：C

解析：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产

性支出。

52.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、议价发行

答案：B

解析：本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明

的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还

本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出

现。

53.执行预算收支的主管机构是()o

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

答案:A

解析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的

主管机构。

54.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳

税地点为（）。

A、纳税人的核算所在地

B、纳税人的实际经营管理所在地

C、纳税人的货物销售所在地

D、纳税人的营业执照注册所在地

答案：B

解析：本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业

登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为

纳税地点。选项ACD不是企业所得税的纳税地点。

55.在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A、计划配置

B、财政配置

C、政府配置

D、市场配置

答案:D

解析：本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置,

从总体上说，市场配置是有效率的。

56.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A\保险赔款

B、彩票中奖所得

C、孤老人员所得

D、加班工资

答案：A

解析：本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。

57.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。

A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到尾款的当天

B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥收手续的当

天

D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：A

解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。1.纳税人销售应税消费品的，按不

同的销售结算方式分别为：

结算方式纳税义务发生时间

纳税人采取赊消和分期收款结算方式俏售合同规定的收款日期的当天

纳税人采取预收货款结算方式发出应税消费品的当天

纳税人采取托收承付和委托银行收款发出应税消费品并办妥托收手续的当

方式消售的应税消费品天

收讫徜售款或者取得案取消售款的凭

纳税人采取其他结算方式

据的当天

用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3.纳税人委托加

工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。4.纳税人进口

的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。因此A选项错误，纳

税人采取赊销和分期收款结算方式，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日

期的当天。

58.在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是0o

A、应纳税额=应税所得额X适用税率一速算扣除数

B、应纳税额=应税所得额X上一级税率一速算扣除数

C、应纳税额=应税所得额X下一级税率一速算扣除数

D、应纳税额=应税所得额X适用税率+速算扣除数

答案：A

解析：本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应

税所得额X适用税率一速算扣除数。

59.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制

的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为()。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

答案：B

解析：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等

因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

60.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之

日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。

A、百分之五

B、千分之十

C、万分之五

D、万分之十

答案:C

解析:本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款,

自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少

征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

61.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是O。

Ax多提的职工福利费

B、多摊销的折旧费用

C、国债的利息收入

D、实发工资超过计税工资部分

答案：C

解析：本题考查应按税所得额的计算。ABD选项均不是在利润总额的基础上应调

减应纳税所得额的情况。C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额

的基础上应调减应纳税所得额。

62.下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是()。

A、基本建设支出

B、国家物资储备支出

C、企业挖潜改造支出

D、社会保障支出

答案：C

解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产

中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：

是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财攻用

于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。

包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支

出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基

本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。A选项是积累性支出；

B选项是积累性支出；C选项是补偿性支出；D选项是混淆选项。

63.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。

A、农副产品价格补贴

B、工矿产品价格补贴

C、财政贴息

D、生产资料价格补贴

答案：C

解析：本题考查财政补贴的性质与内容。1、按财政补贴的项目和形式分类：主

要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、

减免税收。2、补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产

资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和

外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补

贴：职工副食品补贴A选项是按流通环节补贴；B选项是生产环节补贴；C选项

是分配换；D选项是生产环节。

64.我国中期财政规划编制采用的方式是。。

A、跨年滚动

B、三年滚动

C、四年滚动

D、五年滚动

答案：B

解析：本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚

动方式编制。

65.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是0o

A、我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金

B、非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类

C、预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类

D、从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始

走向科学化和法制化的轨道

答案：A

解析：本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变

而来的，但并不等于预算外资金。

66.我国《政府采购法》规定，政府采购实行。原则。

A、集中采购

B、分散采购

C、集中采购与分散采购相结合

D、承包采购

答案：C

解析：本题考查政府采购的形式。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中

采购与分散采购相结合原则。即对在采购限额标准之上，列入集中采购目录的采

购，实行集中采购，其他则采用分散采购的方式。选项ABD均为干扰选项，不是

政府采购的原则。

67.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。

A、5

B、7

C、10

D、15

答案：D

解析:本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，

自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳

税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清

上月应纳税款。选项ABC时间不正确。

68.设立偿债基金的好处在于()o

A、发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B、可以有效避免挪作他用

C、增强预算安排灵活性

D、有效减轻政府负担

答案:A

解析：本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而

其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。

69.现行企业所得税的税率是（）。

A、15%

B、18%

C、25%

D、33%

答案：C

解析：本题考查企业所得税的法定税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得

税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立

机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境

内的所得，法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：

符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定

的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在

西部地区的鼓励类产业企业

70.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。

A、综合预算原则

B、优先保障原则

C、定员定额管理原则

D、追踪问效原则

答案：A

解析：本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算

的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则

①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原

则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D

选项是项目支出预算的编制原则。

71.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）

在中国境内的企业。

A、总机构

B、财务部门

C、人事部门

D、实际管理机构

答案：D

解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者

依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

72.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是。。

A、基数法也称为基数增减法

B、它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C、它可以以预计执行数为基础

D、只分析影响计划年度预算收支的各种有利因素

答案：D

解析：本题考查基数法。A选项，基数法也称为基数增减法。说法正确。B选项，

基数法可以以报告年度预算收支的执行数为基础。说法正确。C选项，基数法可

以以预计执行数为基础。说法正确。D选项，基数法综合分析影响计划年度预算

收支的各种有利因素和不利因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度。因此

D选项错误。

73.图书、报纸、杂志的应纳税额应按（）的增值税税率来计算。

A、0

B、6%

C、9%

D、13%

答案：C

解析：本题考查增值税率。货物税率（1）一般纳税人销售或进口货物，除适用

9%低税率外，适用13锹率；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。

生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液

化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像

制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、

二甲酸。（3）出口货物（除国家个别禁止出口的货物），税率为零。

74.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对

国有企业开征（）。

A、增值税

B、个人所得税

C、消费税

D、企业所得税

答案：D

解析：本题考查财政收入的项目构成。我国征税的发展历程：①1983年的第一

步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业

所得税。因此D选项正确。②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的

工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等

其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，

我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在

形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。④1994年，我国对工商税制进行

全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。选项ABC为干扰选

项，不符合题意。

75.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数

量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况

的是（）。

A、财政偿债率

B、公债负担率

C、国民经济偿债率

D、公债发行额占国内生产总值的比率

答案：D

解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率,

一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当

年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。

76.在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A、逐步提高职工生活水平

B、公共基础设施投资

C、增加国家物资储备

D、非生产性基本建设投资的最低需要

答案：B

解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则

时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来

安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证

公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情

况下维持社会成员的原有消费水平；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的

支出；第三，用于增加国家物资储备支出。选项A是第二步；选项C是第三步;

选项D说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。

77.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A、经济手段

B、法律手段

C、行政手段

D、司法手段

答案：C

解析:本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。

A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收

入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政

府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企

业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共

权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和

管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。

78.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由

()缴纳房产税。

A、单位

B、个人

C、使用人

D、产权所有人

答案：C

解析：本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税

单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

79.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()o

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、支付发行法

答案：C

解析：本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公

债发行方法是出卖法。

80.公共物品的特征不包括0

A、效用的不可分割性

B、提供目的盈利性

C、受益的非排他性

D、取得方式的非竞争性

答案：B

解析：本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益

的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心

特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的

的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。选项B应该是提供目的的非盈利

性。

81.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()o

A、权责发生制

B、收付实现制

C、收支平衡制

D、修正的权责发生制

答案：B

解析：本题考查政府预算的绩效管理。我国《预算法》规定，各级预算的收入和

支出实行收付实现制。

82.发达国家社会保障的资金来源主要是0

A、社会保障税

B、社会保障收费

C、一般税收

D、企业收入和公债收入

答案：A

解析：本题考查社会保障制度的概念与内容。第二次世界大战以后，各国普遍征

收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。选项

BCD均为混淆干扰选项，不符合题意。

83.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括00

A、名胜古迹占用的土地

B、街心广场占用的土地

C、新建商场占用的土地

D、灌溉设施占用的土地

答案：C

解析：本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定（1）国家机关、人民团

体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（4）市政街道、

广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；（5）直接用于农、林、牧、渔

业的生产用地；因此D选项正确；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废

弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定

免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

84.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三

权”不包括（）。

A、所有权属国家

B、使用权归政府

C、管理权在财政

D、收益权归人民

答案：D

解析：本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，

而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。

85.剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A、物质条件

B、政治条件

C、直接条件

D、间接条件

答案：A

解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政

产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政

产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符

合题意。

86.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着

名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份

额有所增加。

A、通货膨胀税

B、收入效应

C、替代效应

D、“档次爬升”效应

答案：D

解析：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,

纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，

从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

87.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入

的实现

答案：D

解析：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务

院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认

收入的实现。

88.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、支付发行法

答案：D

解析：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债

券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。

89.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）o

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

答案：C

解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

90.下列属于政府预算收入征收机构的是()。

A、税务部门

B、国家政策性银行

C、有关商业银行

D、国家发展性银行

答案：A

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主

要包括税务部门和海关。

91.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()o

A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收款日当天

C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天

D、采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的

当天

答案：D

解析：本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结

算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为

书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,

为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品

的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥

托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售

款凭据的当天。

92.下列关于公共财政理论的说法，错误的是。。

A、西方通常将财政称为公共财政

B、公共部门提供的物品叫做公共物品

C、公共物品具有效用的可分割性

D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

答案：C

解析：本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。

93.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为

（）年。

A、3

B、4

C、5

D、10

答案:A

解析：本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。

94.下列不属于公检司法支出的是()o

A、公安支出

B、国家安全支出

C、劳教支出

D、政协经费

答案：D

解析:本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出，国家安全支出，

检察院支出，法院支出，司法支出，监狱支出，劳教支出和缉私警察支出等。

95.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是1)o

A、平价发行

B、折价发行

C、议价发行

D、溢价发行

答案：B

解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证

券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以

得到减价优惠。

96.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000

元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是()O

A、甲酒厂

B、甲酒厂代扣代缴

C、乙酒厂

D、乙酒厂代扣代缴

答案：A

解析：本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为

该业务增值税的纳税人。

97.()支出逐渐成为发达国家居首位的支出。

A、社会保障支出

B、财政补贴支出

C、军事支出

D、科研支出

答案：A

解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。受失业率上升，以及人口老龄化等

因素的影响，社会保障支出逐渐成为发达国家居首位的支出。选项BCD为干扰选

项，不符合题意。

98.未经批准，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应()的主管税务机关

申报纳税。

A、向总机构所在地

B、向分支机构所在地

C、分别向各自所在地

D、向总机构或分支机陶所在地

答案：C

解析：本题考查增值纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申

报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的的主

管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机

关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项ABD

均为干扰选项，不是总机构和分支机构不再同一县市的情况。

99.从静态的角度看，财政收入是（）o

A、一定量的社会产品

B、征税和收费的过程

C、政府筹集财政资金的过程

D、用货币表现的一定量的社会产品价值

答案:D

解析:从动态的角度看.财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，

财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

100.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是。。

A、税收

B、收费

C、国有资产收益

D、公债

答案：A

解析：本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而

并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（征税方

式的强制性是由税收的无偿性决定的）选项BCD均为干扰选项，不符合题意。

101.我国的财政年度是（）。

A、1月1日至12月31日

B、4月1日次年的3月31日

C、7月1日至次年的6月30日

D、10月1日至次年的9月30日

答案：A

解析：本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1

日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。

102.下列所得中应征个人所得税的有()。

A\保险赔款

B、省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C、企业发放“优秀员工奖”奖金

D、教育储蓄存款利息

答案：C

解析：本题考查个人所得税的免征。(一)下列各项个人所得，免纳个人所得税

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、

国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

但企业发放的奖金需要依法纳税。2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照

国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款;

6.军人的转业费、复员费、退役金；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安

家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.按照我国有关法律

规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财

政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。

103.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()o

A、增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务

B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费

的业务

C、委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务

D、修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功

能的业务

答案:C

解析：本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、

受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

104.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起()内按照规定设置

账簿。

Ax15日

B、30日

C、45日

D、50日

答案：A

解析：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照

或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所称账簿是指

总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

105.转让土地使用权，适用的增值税税率是()o

A、16%

B、11%

C、9%

D、3%

答案:C

解析：本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。

106.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招

待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。

A、4

B、12

C、14

D、16

答案：D

解析：本题扣除税前扣除的主要项目。税法规定，业务招待费（按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。）即18万元（30*60%）,但最

高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，即2800*5%。=14万元，则不得在税前

列支的业务招待费二3074二16万元。

107.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是0o

A、技术咨询合同

B、股票转让合同

C、货物运输合同

D、财产保险合同

答案：D

解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的

税率为1%0。

108.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、经济发展职能

答案:B

解析：本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。

109.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。

A、年度预算平衡

B、年度决算平衡

C、跨年度预算平衡

D、跨年度决算平衡

答案：A

解析：本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是

平衡的预算。

110.公债负担率是指0。

A、公债余额/GDP

B、公债发行额/财政支出额

C、公债还本付息额/GDP

D、公债还本付息额/财政收入

答案：A

解析：本题考查公债的限度及其衡量指标。A选项，是公债负担率。公债负担率

二公债余额：国内生产总值X100%B选项，是公债依存度。C选项，是国民经济偿

债率。D选项，是财政偿债率。

111.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经

房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让

时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为。万元。

A、200

B、400

C、230

D、430

答案：B

解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指

在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置

成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800X0.5=400(万元)。

112.假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计2000

0元，根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，有关在计算李某2019年

综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。

A、20000X(1-20%)

B、20000X(1-20%)X70%

C、2000