医院内审管理办法

医院内审管理办法一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，促进医院经济活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规和政策，结合医院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于医院及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，依法审计，实事求是，保守秘密，不得影响被审计部门、单位的正常工作秩序。（四）审计机构与人员医院设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及医院的各项规章制度，遵守职业道德规范。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对医院财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评审，促进内部控制体系的完善。3.对医院固定资产、流动资产、无形资产等资产的管理和使用情况进行审计，确保资产安全完整。4.对医院建设项目、修缮工程项目的预算执行情况和竣工决算进行审计，控制工程造价，提高投资效益。5.对医院物资采购、药品采购等经济活动进行审计，规范采购行为，降低采购成本。6.对医院对外投资、合作项目等进行审计，防范投资风险，维护医院利益。7.对医院所属部门、分支机构负责人的任期经济责任进行审计，评价其经济责任履行情况。8.对医院经济管理中的重要问题开展专项审计调查，提出改进建议和措施。9.督促被审计部门、单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定的执行情况。（二）审计权限1.要求被审计部门、单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加医院有关会议，召开与审计事项有关的会议。3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度的修订建议。4.检查被审计部门、单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产。5.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得相关证明材料。6.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经医院主要负责人同意，做出临时制止决定。7.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存。8.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。9.对违法违规和造成损失浪费的部门、单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和上级主管部门的要求，结合医院实际情况，制定年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整，并报医院主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应了解被审计部门、单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计部门、单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，对被审计部门、单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计结果，包括审计事项、审计步骤、审计证据、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计部门、单位沟通，提出整改意见和建议。被审计部门、单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料，对审计发现的问题应及时整改。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计部门、单位的意见。被审计部门、单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定期限内未提出书面意见，视同无异议。3.审计组应根据被审计部门、单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起五日内，提出审核意见。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报医院主要负责人审批。医院主要负责人应在收到审计报告之日起十日内，做出审批意见。（五）审计决定1.医院根据审计报告做出审计决定。审计决定应包括审计处理决定和审计处罚决定。2.审计处理决定应明确被审计部门、单位应执行的事项，包括调整账目、补缴税款、归还资金、纠正违规行为等。3.审计处罚决定应明确对被审计部门、单位及相关人员的处罚措施，包括警告、罚款、没收违法所得、暂停职务、解除劳动合同等。4.审计决定应送达被审计部门、单位，并抄送医院相关部门。被审计部门、单位应在收到审计决定之日起三十日内，将执行情况书面报告医院内部审计机构。（六）审计整改1.被审计部门、单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告医院内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门、单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对整改不力的部门、单位，医院应追究相关人员的责任。四、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训内部审计机构应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容应包括国家法律法规、政策、内部审计准则、专业知识和技能等。（三）严格审计工作底稿和审计报告审核审计工作底稿和审计报告应经过严格审核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确、客观，审计建议具有针对性和可操作性。（四）加强审计项目质量考核评价内部审计机构应建立审计项目质量考核评价制度，对审计项目的质量进行考核评价。考核评价内容应包括审计工作方案的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计报告的质量、审计决定的执行情况等。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计文件、资料进行收集、整理，按照档案管理的要求，编制审计档案目录，装订成册，移交内部审计机构档案管理人员统一保管。（二）审计档案的保管与利用审计档案管理人员应按照档案管理的规定，对审计档案进行妥善保管，确保档案的安全与