2025年初级会计考试题库及答案2025

2025年初级会计考试题库及答案2025一、单项选择题1.甲公司2024年12月31日“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元；“应收票据”科目借方余额为100万元，“应收利息”科目借方余额为20万元，“其他应收款”科目借方余额为30万元。假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日资产负债表中“应收票据及应收账款”项目的金额为（）万元。A.575B.600C.625D.650答案：A2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年12月1日，该企业向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为150万元。12月15日，乙公司发现商品存在质量问题，要求退回50%的商品，经协商，甲公司同意退货。假定甲公司已确认收入，且退回商品已验收入库。则甲公司因销售该批商品对2024年度利润表“营业收入”项目的影响金额为（）万元。A.100B.200C.150D.50答案：A3.下列各项中，不属于政府会计中事业单位净资产的是（）。A.累计盈余B.专用基金C.无偿调拨净资产D.财政应返还额度答案：D4.2024年1月1日，丙公司购入丁公司发行的3年期公司债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期还本。丙公司支付价款1020万元（含已到付息期但尚未领取的利息50万元），另支付交易费用10万元。丙公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。不考虑其他因素，该债权投资的初始入账金额为（）万元。A.980B.1020C.970D.1030答案：A5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票仅适用于单位之间的款项结算C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让答案：A6.2024年5月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过公益性社会组织捐赠给贫困地区。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入超过4000元的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；公益性捐赠支出未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。李某当月稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.6160B.4704C.5600D.3920答案：B7.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第三季度销售自产货物取得含税收入103万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入20.6万元（该固定资产购进时未抵扣进项税额）。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司第三季度应缴纳增值税（）万元。A.3B.3.4C.3.2D.3.6答案：B8.下列各项中，关于会计基本假设的表述不正确的是（）。A.持续经营是会计分期的前提B.会计主体界定了会计核算的空间范围C.货币计量要求企业只能以人民币作为记账本位币D.会计分期为编制财务报表奠定了理论基础答案：C9.2024年1月1日，戊公司开始自行研发一项非专利技术，研究阶段发生支出50万元，开发阶段符合资本化条件前发生支出30万元，符合资本化条件后发生支出200万元。2024年12月31日，该项非专利技术研发成功并达到预定用途，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。不考虑其他因素，戊公司2024年度利润表中“研发费用”项目的金额为（）万元。A.80B.50C.30D.280答案：A10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期D.试用期包含在劳动合同期限内答案：C二、多项选择题1.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.应付职工薪酬B.应付债券C.合同负债D.一年内到期的非流动负债答案：ACD2.下列各项中，关于收入确认的表述正确的有（）。A.采用预收款方式销售商品，应在发出商品时确认收入B.采用托收承付方式销售商品，应在办妥托收手续时确认收入C.采用支付手续费方式委托代销商品，应在收到代销清单时确认收入D.采用交款提货方式销售商品，应在开出发票账单收到货款时确认收入答案：ABCD3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.自产自用的高档化妆品用于连续生产高档化妆品B.自产自用的白酒用于职工福利C.进口的葡萄酒D.委托加工收回的鞭炮焰火用于连续生产鞭炮焰火答案：BC4.下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.预算收入D.净资产答案：ABD5.下列各项中，关于财产清查的表述正确的有（）。A.库存现金清查采用实地盘点法B.银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法C.存货清查采用实地盘点法或技术推算法D.往来款项清查采用发函询证的方法答案：ABCD6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD7.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账答案：ABD8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.将票据金额的一部分转让的背书无效D.出票人记载“不得转让”字样的票据不得背书转让答案：ABCD9.下列各项中，属于管理会计工具方法的有（）。A.本量利分析B.平衡计分卡C.作业成本法D.标准成本法答案：ABCD10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害C.劳动者被依法追究刑事责任D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件答案：ABCD三、判断题1.企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。（）答案：√2.企业在财产清查中盘盈的固定资产，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：×3.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳税额合并定价的方法，按公式“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”计算销售额。（）答案：√4.政府会计中的预算会计采用权责发生制，财务会计采用收付实现制。（）答案：×5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×6.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√7.企业采用计划成本法核算原材料，对于验收入库但尚未收到发票账单的原材料，月末应按计划成本暂估入账。（）答案：√8.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：×9.企业因自然灾害造成的原材料毁损净损失，应计入营业外支出。（）答案：√10.用人单位与劳动者约定的服务期长于劳动合同期限的，劳动合同期满，服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满。（）答案：√四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年12月发生如下经济业务：（1）1日，向乙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为80万元。（2）5日，收到丙公司退回的商品一批，该批商品系甲公司上月销售给丙公司，已确认收入并结转成本。退回商品的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为15万元。甲公司已向丙公司开具红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款。（3）10日，与丁公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为60万元（不含增值税），当日预收劳务款30万元（不含增值税）。至12月31日，已发生劳务成本15万元（均为职工薪酬），预计还将发生劳务成本35万元。假定该劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。（4）15日，将自产的一批产品作为福利发放给公司生产车间工人，该批产品的成本为10万元，市场售价为15万元（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），下列各项中，甲公司销售商品的会计处理正确的是（）。A.确认主营业务收入100万元B.确认应收账款113万元C.确认主营业务成本80万元D.确认应交税费—应交增值税（销项税额）13万元答案：ABCD2.根据资料（2），甲公司销售退回的会计处理正确的是（）。A.冲减主营业务收入20万元B.冲减应交税费—应交增值税（销项税额）2.6万元C.冲减主营业务成本15万元D.贷记“银行存款”22.6万元答案：ABCD3.根据资料（3），甲公司2024年12月31日应确认的劳务收入为（）万元。A.18B.30C.60D.15答案：A（解析：履约进度=15÷（15+35）=30%，应确认收入=60×30%=18万元）4.根据资料（4），甲公司将自产产品发放给职工的会计处理正确的是（）。A.确认生产成本16.95万元B.确认应付职工薪酬16.95万元C.确认主营业务收入15万元D.确认主营业务成本10万元答案：ABCD（二）2024年，中国公民张某发生如下经济行为：（1）1月，出版专著取得稿酬30000元。（2）3月，转让一套住房，取得含增值税销售收入210万元，该住房购入时支付价款120万元（含增值税），取得时缴纳契税3.6万元，转让时支付相关税费1.5万元（不含增值税）。已知该住房为张某2019年购入的普通住房，位于市区，增值税征收率为5%（个人转让住房适用）。（3）5月，取得国债利息收入5000元，从境内某上市公司取得股息6000元（持股期限为8个月）。（4）7月，将自有商铺出租给王某，约定每月租金5000元（不含增值税），租期1年，当月预收3个月租金15000元（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用元表示）。1.张某1月稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.3360B.4800C.3024D.5600答案：C（解析：应纳税所得额=30000×（1-20%）×70%=16800元，预扣税额=16800×20%=3360元？修正：稿酬收入额=30000×（1-20%）×70%=1