内审发票管理办法

内审发票管理办法一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、使用和保管行为，防范发票管理风险，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及的发票管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家发票管理法律法规，确保发票管理活动合法、合规。2.准确及时原则发票开具、取得、使用和保管应准确无误，并及时进行相关操作，避免延误和错误。3.防范风险原则加强发票管理各环节的风险防控，防止因发票问题给公司带来经济损失和法律风险。4.责任明确原则明确各部门和人员在发票管理中的职责，确保发票管理工作落到实处。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物、提供应税劳务或应税服务时，开具给购买方用于抵扣进项税额的发票。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务时，开具给不能抵扣进项税额的购买方，以及发生应税行为适用免税规定等情况。2.卷票适用于特定行业或业务场景，如生活服务业中的餐饮、住宿等行业，根据实际经营需要选择使用。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具的发票，是购买方办理车辆注册登记的重要凭证。（四）通用机打发票适用于部分特定业务或行业，如小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，根据税务机关规定使用。（五）其他发票根据国家税收政策和公司实际业务需求，可能涉及使用的其他种类发票，如定额发票等。具体适用范围按照相关规定执行。三、发票的开具（一）开具要求1.公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.填写发票时，项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章。4.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。（二）开具流程1.业务部门根据实际业务情况，填写发票开具申请单，详细注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息。2.发票开具申请单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门发票管理人员对发票开具申请单进行审核，重点审核业务的真实性、发票信息的准确性等。审核无误后，按照发票管理系统的操作流程开具发票。4.发票开具完成后，发票管理人员在发票开具申请单上加盖“已开具”印章，并将发票联和抵扣联交给业务部门，由业务部门负责送达购货单位。记账联留存财务部门作为记账凭证附件。（三）电子发票开具1.公司积极推广使用电子发票。对于符合条件的业务，优先开具电子发票。2.开具电子发票时，应确保发票信息准确无误，并按照税务机关规定的格式和要求生成电子发票文件。3.电子发票开具成功后，通过系统自动发送至购货单位指定的电子邮箱或手机短信等接收终端。业务部门应及时通知购货单位查收电子发票。4.财务部门应定期对电子发票的开具情况进行统计和核对，确保电子发票的开具和使用符合规定。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受应税劳务或应税服务时，应向销售方索取发票。取得的发票应符合国家法律法规和税务机关的规定。2.取得发票时，应检查发票的真实性、完整性和合法性。发票内容应包括发票名称、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、发票专用章等。3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.业务部门在发生采购业务时，应主动向销售方索取发票。如销售方提供的发票不符合要求，应及时与销售方沟通，要求其重新开具。2.取得发票后，业务人员应在发票背面签字，并注明业务内容、日期、金额等信息，然后将发票交给财务部门。3.财务部门发票管理人员对取得的发票进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性以及与业务的一致性等。审核无误后，办理报销手续。4.对于增值税专用发票，财务部门应在规定的认证期限内进行认证。认证通过后，方可作为进项税额抵扣的依据。（三）特殊情况处理1.如因客观原因无法取得发票的，业务部门应提供相关证明材料，如合同、协议、付款凭证、对方单位出具的收款收据等，并经部门负责人和财务部门负责人审批后，作为入账依据。但在企业所得税汇算清缴时，应按照税收法规的规定进行纳税调整。2.取得发票后发现发票存在问题，如发票丢失、被盗、开具错误等，业务部门应及时与销售方联系，按照税务机关的要求进行处理。如需要开具红字发票的，应按照规定的程序办理。五、发票的使用（一）使用范围公司取得的发票只能用于本公司生产经营活动中的相关业务，不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（二）使用登记1.财务部门应建立发票使用登记制度，对发票的购入、开具、取得、使用、保管、缴销等情况进行详细记录。2.发票使用登记台账应包括发票种类、发票号码、开票日期、购货单位名称、金额、税额、领用人员、用途等信息。3.定期对发票使用登记台账进行核对和盘点，确保账实相符。（三）发票作废与红冲1.发票开具错误或发生销货退回等情况需要作废发票的，应在发票各联次上注明“作废”字样，并全联次留存。2.开具红字发票应按照税务机关规定的程序进行操作。由购货方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭通知单开具红字发票。开具红字普通发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明后开具红字发票。3.财务部门应妥善保管作废发票和红字发票的相关资料，以备税务机关检查。六、发票的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的安全设施，确保发票存放安全。2.发票应按照种类、号码顺序存放，不得混放。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3.发票保管人员应定期对发票进行盘点，检查发票的数量、号码等是否与登记台账一致，发现问题及时报告并处理。（二）电子发票保管1.对于电子发票，应建立电子档案管理制度，将电子发票文件存储在安全可靠的存储介质上，并进行备份。2.电子发票的存储应按照税务机关规定的格式和要求进行，确保电子发票数据的完整性和可读性。3.定期对电子发票存储情况进行检查，防止电子发票数据丢失或损坏。（三）发票丢失处理1.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。2.同时，应查明原因，追究相关人员责任。对于丢失增值税专用发票的，还应按照税务机关规定的程序办理挂失、补办等手续。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.财务部门应定期对公司发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票的开具、取得、使用、保管等环节是否符合规定。2.内部检查可采用自查、互查等方式进行。检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）税务机关检查配合1.公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票的相关资料和信息。2.对于税务机关提出的问题和整改要求，应及时进行整改，并将整改情况报告税务机关。（三）监督与考核1.公司建立发票管理监督