酒店业会计记账流程详解

店业会计处理大全

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的根据是每日销售总结汇报表和试算平衡表。

收入凭证的编制措施是：

借：应收帐款一一客帐

应收帐款一一街帐一一明细

应收帐款一一团体

银行存款

贷：营业收入

应付帐一费

2、街帐、客帐分派表记录

街帐、客帐包括外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每

天要填写街帐、客帐登记表，进行分派。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末

填写街帐、客帐汇总表做准密。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款告知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开止

式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编

制记帐凭证前，首先查明该企业帐号、帐项参照号码及付款内容，并填写在每日现金收入登记表中。

4、超60天应收款挂张催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析汇报内容。对但凡超60天以上应收款挂帐客户，进行

再次催款，催款前首先理解尚未付款的帐项详细内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催

款信，连同缴款告知副本寄给客人：对客人提出的问题要及时予以答复，协商处理措施，为尽快清和

应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重

要职责之一，每一名核算员要理解并掌握资金的来龙去脉，控制成木费用开支原则，使资金得以正常

周转及运用。其工作的重要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当日所采购口勺详细内容，由采购部主管同意后，将购货发票、及验货单送往财务部办

理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数

量及单价；D.大小金额与否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额与否一致，经办人、验

货人、收货人签字与否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记

簿上，即可转入每日银行支出记录。

（二）每日银行支出数记录

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供应收入出纳编制银行日报表。在记录前，首先按支票号

码次序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购

货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。登记表一式两联，一联交收入出纳作为编

制银行日报表的根据，另一联作为复核及备查之用。登记表内各银行支出额，要与每天填写支出登记

簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核凫原则，及会计科目使用阐明，精确无误地反应在帐户中,

支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期;

3、填写经济业务内容摘要：

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日志账”，根据收付凭证，按照业务发生次序，逐口登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的多种存款。

“根据人民币、外币（重要折为美元）等不一样货币存入不一样银行，分别设置“银

行存款日志账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同步，按当LI银

行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐第、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠

款。

分旅行社、企业、单位、客账、信用卡、租户、街账等不一样类项，按团体或个人设

分户账。

设置专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并获得有关证明。

报财务总监和总经理同意，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不一样货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和后来时期分别承担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）如下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓

库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的多种包装容器。

各咎存货按不一样类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不一样类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房

屋、建筑物、机器设备、运送设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由

酒店定）如下，也属于固定资产。

⑨合计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额原则，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营协议的精神，每月提取的折旧额，优先用于偿还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所

得资金优先用于偿还投资者,

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承担的费用，如设备保养费、

广告费、在未还清木息前的固定资产更新等。

每项金额•般需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入口勺设备、用品、餐厅用的食品原材粒、饮品及接受劳务供应而拖欠的软项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不一样货币和单位户名分别设置明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的多种工资，包括固定T资、浮动工资、奖金和补助等。

按应付工资冏明细账核算。

③应付税金

核算应付的多种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存

入保证金、多种暂收预收款等。

按不一样类别，不一样货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用向实际尚未支付的•宗一次支付人民币多少钱范围内的各项

支出。超过范围须经职权单位或人员同意。

按费用性质注明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应偿还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

(3)资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②偿还资本

本科目为借方科目，以每年未分派利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,

拨作偿还资本之用，累积金额即为偿还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分

别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最终将余额转入“未分派利润”.

④分派利润

核算酒店利涧的分派和历年利润分派后的结存金

（4）损益类

①首业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、

健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不一样税率，核算本期应承担的工商统•税、土地使用费及其他

费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算可以划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其他子目根据各部门或各项业务的

不一样性质及需要分别命名,

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及i股部门，如市场推广（公共关系“销售”j部，

物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及i股费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不•样性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有

关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的多种费用及正常经营所需的利息的支出〔可用

银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或发售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资

产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹办开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出H勺摊销开办费资金用于偿还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取H勺折旧资金一般用于偿还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于偿还资本的利息。

［案例］:某酒店财务工作流程

一、厅面收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理口勺重要环节之一。它规定每一名收银

员纯熟地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为

下一步打勺财务核算奠定良好向基础。其工作内容重要包括：

（-）班前准备工作

1、餐厅收银员根据排班表日勺班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金

交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字3、领取该班次所需使用H勺帐单及收据，检查帐

单及收据与否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在

帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间与否对的，如有日期不对或时间不准时，应及时告知领班进行

调整，并检查色带、纸带与否足够。5、查阅餐厅收银员交接记事本，理解上班遗留问题，以

便及时处理。

（二）正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号与否记录齐全，

如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收

银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内

容及数量根据电脑菜单健输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

（三）结帐工作流程

1、筏厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人规定结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单查

对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。假如厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付W、J,厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，

第一联结帐单则留存收银员,

4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都

交收银员处理。

5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员予以客人打折）规定打折时，厅面人员应将优

惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，假如厅面人员只将•联帐单交收银

员，收银员可以不予以办理,

6、作废或修改帐单时应由有关人员阐明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证

明后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员承认担保，然后将其转入财务

部应收帐款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销传部人员，经领导同意招待客户时须使用内部帐单，

帐单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔

细查对当日H勺用餐状况及收入状况，并填写“东（西）园餐厅查对表”。

（四）单、总班结帐

在每班结束后，要做单班总结：在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”

按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

五）当日、历史帐目查询

“当U帐目查询”是指未平帐和近来三天的帐目，直接点击“当U帐目查询”按钮，电脑会自

动查找出所需帐目。

“历史帐目查询”是指此前产生的帐目，操作措施同上，

（六）发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号

折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客入联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全

称），其客人消费单要贴附发票存根联的背面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面阐明

书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面汇报上报财务部，丢失发票申明作废的登报费要由经管人负责。

（七）作废帐单的管理

收银员当班结束时对丁通过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以

上签名证明注明作废原因。如事后发既有错，但又查不到保留的帐单，其经济责任应由收银当事人承

担，同步还要追究销毁单H勺原因。

（八）现金、支票、信用卡内收款程序

1、现金

1）收现金时应注意辨别真伪和币面与否完整无损。

2）除人民币外，其他币别的硬币不接受。

2、支票

收取支票应检自与否有开户行帐号和名莉;，印鉴完整清晰，一般印鉴是一种公章二个私章以上。

如有欠缺，应先问交票人与否印鉴相符，并在背书留下联络人姓名和联络。本宾馆不接受私人支

票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和与否接受使用范围内的信用卡、查核该卡与否以被

列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行••律拒收。

2）客人结算时，将准费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真查对卡号，有效期和签

名应与信用卡•致，对的无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。

3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款时须请持卡人在签购单上先签名，填写付

款确认书，收银员应认真查对卡号和签名，按预住天数估计金额授权，获得授权后，在签购单边缘注

明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4）信用卡超过限额的•律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC获得授权，如实际消费超过

授权金额应再补授权，一笔消费只能用一种授权码，多种授权码应分单套购，方可接受使用。

5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

（九）下班时现金及帐单交接程序

1、现金交接程序

餐厅收银员编制汇报完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。

规定内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在

收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接受人一一清点现金口袋及杳对现金袋

上的金额与现金交收记录簿金额与否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A,B,C,D班以此类推，

手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客帐单交接程序

客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将己使用过的客帐单按次序号排好、用客帐单分

派表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检瓷一下与已使用过的

客帐单最终•张与否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。

如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当LI工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管

处，并办理退回签字手续。

（十）台球厅工作程序

1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客

人开始消费时间、所用台球臬号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。

2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其他消费款项，

最终应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。

3、免费接待：根据宾馆制定的免贷接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。

假如不能及时签名，由部门经理替代接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经

理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，假如不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除;

假如总经理打到康乐部告知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内

将手续补齐交财务审计核查,

4、在使用结算单和酒水单H勺过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严

格按照单据使用管理规定措施执行。牢记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。

5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十一）游泳馆工作程序

1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不一样价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结

束后，填与缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明

清晰。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票

卡销售。

2、设置“游泳馆登记表”。

序号：是按照当日客人消费的次序进行排号：

类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；

号码：指客人使用的票或卡的号码：

数量：指客人共消费了多少人次：

金额：指销售不一样票或卡的不•样价格：

卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数：

衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码：

进馆时间：指客人进馆时间：

客人签名：指年卡客人消费时客人签名;

查对签名：指由康乐领班以上人员，证明年卡客人或免费接待客人的核和签名:

备注：指记录特殊状况的注解。

注意：本表一式两联，当日营业结束后，由收银员和康乐部进行查对，

查对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计查对，另一份由康乐部留存核查。

3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和长按表中内容，注意票和卡H勺号码以及RH勺使

用次数。

4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣

柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。

5、客人使用赠票时，快银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上H期，当班结束后，

将赠票交财务审计看对审查＜

6、受理年卡时，一般规定客人在登记表上签名确认，假如客人没签名，必须由康乐部当值领

班以上人员签名证明。

7、免费接待：根据宾馆制定的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。

假如不能及时签名，由部门经理替代接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容：部门

经理应在第二天，将手续补舁后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资

中扣除：假如总经理打到康乐部告知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个

工作日内将手续补齐交财务审计核查。

8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员

处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，

并在表上签名证明：当日营业结束后，将此单•联连同登记表•起交财务审计查对，•联由康乐部留

存备查。

9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

（十二）保龄球馆工作程序

1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将第二联

交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。

2、球馆服务员接到收银员传递H勺“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打

球。

3、假如客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员告知客人到收银处并再次交

纳押金后，才能予以继续消费。

4、客人打完球后，球馆服务员在,'押金收条”上注明结束时阿，并与明客人所打局数及消费

金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。

5、收银员接到球馆服务员传递H勺结帐信息后，收回客人留底的第三联“押金收条”，根据客

人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结帐。结算单•式四联，填写时必须一起填写，不得分

别填写。

6、假如客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证明后，交

收银员办理退款手续。

7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费

项目规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理

人员及收银领班以上人员证明。

8、免费接待：按照宾馆制定的免贷接待措施执行。总经理接待时，由总经理在接待单上签名

确认。假如不能及时签名，由部门经理替代接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，

部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查：假如不补办，将视同其本人消费，并在其当月

工资中扣除：假如总经理打到康乐部告知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于

二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

9、客人购置月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人签名。

10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员凭结算

单直接给客人开局。

11、客人使用赠票I向，收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营业结束后，将

赠票交财务审计查对审查。

12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单程序。

十三）棋牌室工作程序

1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人

开始消费时间、所用房间号及不一样的案类收费，并在登记表中做好记录。

2、客人在打牌过程中，发生其他消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、应收取

金额及房•间号，将酒水单传递绐收银员与其对应的收费结算单•起与客人结算。

3、客人结帐时，收钱员要在结算单上注明截止时间，客人消费应收款项，与客人结帐后，在

登记表中做好登记记录。

4、免费接待：根据宾馆制定的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。

假如不能及时签名，部门经理替代接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待内容：部门经理

在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消贽，并在其当月工资中扣

除；如总经理打告知康乐部接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内

将手续补齐交财务审计核查,

5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按

照单据使用管理规定执行。牢记每次结帐时，都要凭结算单才能与客人结帐。

6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单。

二、前厅收银工作程序

前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，规定每一名收银员纯熟地掌握自己的工作

内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回精确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资

料，其重要H勺工作内容包括：

（一）班前准备工作

1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。

2、清点上一班转来的周转金，多种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。

3、领用前厅收据，检查次序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理

退回或转交手续。

4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。

（二）原始单据的使用：

1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存：第二联

交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天

房费为住房押金。假如需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途1000元）。

2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。

开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第联留存；第二联放在客人的帐单

里。（注：此单据必须有客人签字）假如客人入住时结清此项费用，则不必开出此份单据，而需开出

发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一-起。

3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在•起（会

议代表自付帐目的发票之第三联，则需统一保留在会议帐单内）。

4、备用金：分为两类状况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班

结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款不小于收银，即已动用备用金时，下班时

应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。

5、结帐单：

（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保留。

（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归

放一起，单独放置在对应的帐单夹里，以供当日夜审审核。

6、信用卡、外巾、支票的传递：由接班H勺收银员核食（金额、号码、有效期）后负贡签收，

同步传递人和接受人共同签名后承认。要尤其注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信

用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发口期则签发日起1（）天内有效）。

7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细表”

和“单班结帐单”，及时退出个人操作号。

（三）、配合计算机操作时的规定

接待员每日早班在中午12:00,中班在18:00,夜班在23:30之前核准计算机房态,由当班领班抽查。

如经当日夜审审查明，确属房态不准导致计算机多加房费，责任归当班接待员。

1、接待员每日夜班须核查当LI入住客人登记信息（姓名、进离店H期、房价、签证有效期、

帐务与否超限），尤其对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次H早班催促客人，补

登新的信息。

2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住手续。

3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整顿当日四班次单班结帐单及总班结帐单，并

分别放入帐夹内。

4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调

整计算机。

5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离来宾由接待员告知客人办理续住手续；初次出

现欠款H勺客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，告知到客人本人，此事由

早班领班负责贯彻；对于持续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封

门处理。

（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理

1、发票管理

1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用

完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封

面背后的发票检查记录栏内，以此类推。

2）填制发票金额要凭客入联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的

全称），客人消费单要附在发票副联的背面。

3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要附上书

面阐明，还要承担由此而产生的•切经济损失：

4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票申明作废的登报贽用由经管人负责。

2、兑换水单管理

1）兑换水单由本人领用和保管，用完45套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上

交报表和水单负责核销。

2）根据客人规定兑换口勺外币要辩别真假，按金额填写水单。填写时，一式三联，写明外币金

额、币别，按当日汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外币编号，写明房号

和证件号码：水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉处理：遗失兑换水单的视

同套换外币处理。

3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证明签名并上交出纳处核销。

3、作废帐单管理

1）收银员当班结束时，对于通过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单

必须由领班以上人员签名证明，注明作废原因。

2）如事后发既有差错，但又查不到保留的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同步还要

追究原因。

（五）、现金、信用卡、支票的收受程序

1、现金

1）收现金时，应注意辨别真假、币面与否完整无损：外币应确认币别，按当日汇率折算，缺

角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，12元、美金不能有缺角）：除人民币外，

其他币别硬币不接受：

2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其他只接受汇率表范围内的外币。

2、信用卡

1）收授信用卡时，应先检查卡口勺有效期和与否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡与否已

被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。

2）客人结算时，将花费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真查对卡号，有效期，签

名应与信用卡•致。对的无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。

3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付

款确认书。收银员应认真查对卡号和签名，按预住天数估计金额授权，获得授权后，在签购单边缘注

明“己核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC获得授权，如实际消费超

过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一种授权码，多种授权码应分单套购，方可接受使用。

5）签购金额如超过授权金额10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

3、支票

1）收银员当班接受客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（假如当日不

解缴银行的可填为次日的日期），填上“XX宾馆”的收银人名称，其他项目均按规定填入（防止遗

失被盗用）。

2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。

3）小写金额前一位必须写上币号“¥”，以防涂改；

4）中文大写金额数字：•律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字：大写金额数字到

元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字背面不

写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可反复，一经涂改，该支票即刻作废：如因收银员填错支

票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。

5）收取支票时，应检查与否有开户行帐号和名称，印签完整清晰，•般印鉴是•种公章二个

私章以上，如有欠缺，应先问交票人与否印鉴相符，并留下联络人姓名和联络：本宾馆不接受私

人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。

（六）、下班前现金及未使用收据交接程序

前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内。规

定内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接

班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，查对现金袋上

的金额与现金交收记录簿金额与否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。A,B,C,D班依次类推，

手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。

（七）、客房订金处理程序

宾馆对于已签协议H勺长住户，根据协议的详细内容，预收六个月至一年的房租订金，作为抵消

长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体目前客房帐上；当宾馆财

务部收到一笔订金时，前厅收银也对应地做一笔增长，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额

将预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金互相抵消，使房租客帐单为零。

（九）、外巾兑换工作程序

1、兑换周转金出入库程序

根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地辨别行向宾馆提供一定数量的兑换

周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，保证外币兑换工作的顺利进行。

外币兑换周转金•般每天入库•次，出库二次。每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，精确无误。

2、兑换前准备工作程序

1）收银员每天早上要准时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当日叫外汇牌价表。

2）领用当日所使用的兑换水单，检查与否连号，与否有短号现象，并办理领用手续。

3）领用并配置大小面值的兑换周转金，办理出库手续.

3、外币兑换及承付现金程序

1）问候：先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？

2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。

3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑

换外币金额等内容与否填写齐全，判断识别真假外币，但凡旅行支票，都要检查支票及水单签字与支

票背书与否一致。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经

复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接现金后，复核承付现金与否对H勺，无误后

连同水单一起呈交客人。

4）问候：先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。

4、外币兑换营业日报表的编制程序

当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报

上，编表规定是：

1）按照水单次序号码一一填写：

2）外币现金、支票分别填写；

3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。

5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：

1）外币交接程序：兑换营业U报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内

封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清点、汇总。

2）兑换周转金的交接程序：当A班下班后将兑换周转金余额清点好转交给B班兑换员，并办

理交接签字手续。当B班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现金应与现金袋

上记录及兑换营业日报表周转金余额•致，与外币现金袋•同放到指定保险箱内。

（十）、超定额客房挂帐催款程序

按照宾馆规定，对凡超客房挂帐5000元以上的住店客房,每星期要进行两次催款。催款程序为：

1、打印一份超定额客房挂帐清单。

2、在明细清单上注明客人离店日期。

3、取消长住户超定额挂帐，待月结帐一次发单催款。

4、对持信用卡的客人，如费用发生额超过该信用卡最高限额，应与信用卡企业联络要授权号

码，此客人不列为发单催款之内。

5、编制来宾欠款明细表，转交前厅部经理查阅来宾欠款表，前厅经理根据客人H勺状况，决定

实际发单催款名单。由收银主管签发催款告知书，假如客人仍不付款，则由财务经理签发催款告知书。

（十一）、客人保险箱使用程序

首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查无误后，

将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，将钥匙交给客人。

当客人规定打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登记内容：开箱时网、房间号码、客人签

字等。客人签字要与登记卡正面签字一•致，方可取出钱物。当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记

卡。

三.收入审计工作程序

收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反应到财务帐户

中。它规定收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以对的H勺措施考核营业收入

状况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容重要包括：

（一）夜审班前准备

班前必须理解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑与否正常,从审

箱中将各营业点的缴款凭证却帐单分类，重要有三部分：

1、前台客房结帐单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其他部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、

桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

（二）夜审工作流程

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表查对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑

报表与否一致，假如数据有修改，收银员应阐明原因。没有收银机的缴款凭证，要记录附件单的数据

与收银员填写的缴款凭证与否相符。

2、打印出“今日入住客人汇报”，根据入住汇报，审核今日入住的每一间房房价输入与开房

单上的价格与否一致，折扣房手续与否完整。如有错误应立即告知接待员调整，并将状况写入夜审汇

报交日审处理。

3、打印出“今日非平帐离店报表“，审核非平帐离店内原因，确认负贡人。

4、打印出“今I」调整帐目表”审核调整帐目H勺原因，调整帐目单需负责人签字。

5、资询各收费点转帐与否对的：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上

客人的签名及电脑记录进行查对，查看与否相似、与否转错房间，假如是签名不•样，要提醒收银员

结帐时注意：假如是转错房间，则要立即调整。

6、打印出“今日离店客人汇报”（交日审查半天房费用）。

7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。

8、进入夜审数据记录：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完毕预审汇报，完毕自动

过费，审核帐务汇报两遍，终审。

9、数据整顿。

10、出具夜审报表：

A、编制“XX宾馆营业日报表”。

B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。

C、填写“夜间审计汇报表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注

明清晰，填写时要认真。

11、当班结束：各项工作完毕后，将资料进行整顿分类后，交到日审办公室。

（三）日审工作流程

1、处理夜间遗留问题，负责贯彻告知书内容

每天接到“夜间审计汇报表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计告知书，告知负责人

所在的部门主管，并负责贯彻处理，然后将处理的状况写在告知书的第一联上，最终将告知书编号存

档，月底记录后，注上处理意见报财务送经理处理。

2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检食所付H勺帐单.与否齐全，然后按照帐单的号码，在

票证查对我上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审汇报交日审处理。

3、资对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表

客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反应向客人收取的房租、餐费及其

他等费用。收银员收银明细表是反应当Id所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、

转会议帐）的汇总表。

4、查对餐厅结帐单：

1）查对餐厅结帐单时应注意：帐单与附件单的查对，点菜单中每•项都要同电脑结帐单相查

对，假如不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上阐明修改原

因，并由厅面管理人员签名证明，收银员应起监督作用。

2）查对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据与否一致，查

对表中的收银员填写的数据与厅面其他有关人员填写的数据与否•致，如有不符，应立即向收银员查

明原因并及时做出处理，保证营业收入的对的反应。

3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，耍在帐单上注明卡号及客人签名；假如是宾馆管

理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在查对时，要注意收银员所打的折

扣与否对的，假如不对的，要找收银员查明状况，及时做出处理。

4）免费接待与否符合原则：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员

权限表。查看各级管理人员与否在权限范围内签单接待，假如发现接待超标，应立即找其补办于•续，

否则上报财务经理处理。

5、查对其他部门H勺缴款凭证及收费单：

其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收

银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。

1）收费单的核销及管理：收费单必须按号次序使用，审计员对各部门每U交来的收费单按号

在“票证使用单”上逐张划徜，发现不联码使用的，应向收费单使用人杳询原因，及时催交。作废单

必须有领班以上人员签字方可。

2）查对商务中心缴款凭证：要查清收宽单中各项收费项目金额的对的性，定期到商务中心采

集机裾上的数据，做到帐实相符。

6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：

负责检查夜间审计人员所做的各项报表的对的性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间

审计员责任。

7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查：

检查收银员及厅面其他操作人员与否按规范程序操作，营业款与否如实反应，现金与否如实上

缴。假如发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将状况及处理意见及时反应到

部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，保证宾馆不受损失。

8、报表装订:

按日期次序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，

封面上注明起止日期存档。

（四）帐务处理工作流程

1、每日营业收入传票H勺编制

编制收入传票的根据是每日销售总结汇报表和试算平衡表。

收入凭证的编制措施是：

借：应收帐款一一客帐

应收帐款街帐---明细

应收帐款一一团体

银行存款

贷：营业收入

应付帐一费

2、街帐、客帐分派表记录

街帐、客帐包括外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员

每天要填写街帐、客帐登记表，进行分派。及时准备将费用记录到每一-帐户中。作到日清月结，为月

末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款告知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正

式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编

制记帐凭证前，首先查明该企业帐号、帐项参照号码及付款内容，并填写在每日现金收入登记表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析汇报内容。对但凡超60天以上应收款挂帐客户，进行

再次催款，催款前首先理解尚未付款H勺帐项详细内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催

款信，连同缴款告知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时予以答复，协商处理措施，为尽快清算

应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的

重要职贡之一，得一名核算员要埋解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支原则，使资金得以止

常周转及运用。其工作的重要内容有：

(一)支票领用及结帐

采购员根据当日所采购的详细内容，由采购部主管同意后，将购货发票、及验货单送往财务部

办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发H期；B.购货品名：C购货

数量及单价：D.大小金额与否一致：E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额与否一致，经办人、

验货人、收货人签字与否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登

记簿上，即可转入每日银行支出记录。

(-)每日银行支出数记录

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供应收入出纳编制银行日报表。在记录前，首先按支票

号码次序及转帐承付单发生时问，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及

购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。登记表•式两联，•联交收入出纲作为

编制银行日报表的根据，另一联作为复核及备查之用。登记表内各银行支出额，要与每天填写支出登

记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用阐明，精确无误地反应在帐户中，

支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称：

2、填写付款日期：

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、境写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，多种收货记录与发票金额一致，支

出凭证合计金额与发票金额一致。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分派程序

由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每•张出库单数量单价及总金额

与否对口勺，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用阐明，对的反应到帐户中，以部门为核算

单位，按科目分类填写费用分派明细表，并作到出库金额与三级帐记录•致，该表作为月末编制出库

费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员

三方面同意后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，导致经济损失的，需经部门经理提出

处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面同意后，填写

出库单，方可做帐务处理。

（六）、饮食成本分摊程序

查对本月食品及酒水库入库金额与否精确，作到总帐与三级帐相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各筏厅及蛆房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（七）、饮食成本汇报编制内容

1、饮食营业总结汇报

2、饮食销售比较表

3、食品成本汇报

4、食品周转次数汇报

5、饮料成本汇报

6、饮料周转次数汇报

7、烟草成本汇报

8、MINI-BAR登记表

五、固定资产购置及提前报废处理程序

1、固定资产购置，必须是年度购置预算同意后的采购项目。

固定资产购置无论是进口还是从当地购置，到货后，经收货部办理验罢手•续，由验收人、使用

部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、

型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清晰。凭此资料把立固定资产明细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检查承认，属丁既不能修理，

又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定

资产净值，将报损单送交财务经埋、总经理同意，整会手续完毕后，方可进行帐务处埋。复印该固定

资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑

系统。

六、工资表的编制程序

职工工资的发放，是根据上个月考勤状况计算出来的。人力资源部准时向财务部提供升、降、

缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编

制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑

系统。

七、提取福利费等工作程序

1、提取福利贽工作程序

根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1.5*教育经费。

2、提取工会经费程序

根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提然工会经费，提取基数内容包括：正式职

工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。

3、提取住房补助程序

根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。

八、银行调整表的编制

支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐

笔进行查对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调整表。

编表公式为：银行对帐单期末余额A

加:宾馆已收，银行未收银B

银行已支，宾馆未支款C

减：银行已收，宾馆未收银D

宾馆已支，银行未支款E

银行存款帐户余额：A+B+C—D—E

九、出纳员的工作及程序

（一）、现金收入清点、整顿程序

收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中啊现金袋一一打开，查对现金数额与现金袋

上记录金额与否•致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额与否•致。

（二）、出纳员现款登记表编制程序

出纳员现款登记表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反应宾馆每个营业部门、每个班次、

每个收银员实收现金：第二部分是应收现款部分，反应饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应

收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额••填写，并

将财务部正式收据同步汇入此表中，该登记表合计数为当日应存入银行现金收入总数。

（三）、每日现金收入登记表编制程序

每日现金收入登记表是在完毕出纳员现款登记表的基础之上编制而成的。它既是出纳员登记表

的补充阐明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据次序排列起来，根据该记录格式规定，

对丁•付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部

门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款登记表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证

的原始凭证。

（四）、差额查对：

1、目的是为了防止收银员H勺缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

2、出纳员将当Id升和收到的缴款凭证（缴款报表）汇息后，送审计员进行差额食对。审计员

要将当U缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符查对，并加盖私章。

假如缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要