注会审计章节试题及答案

注会审计章节试题及答案

一、单项选择题(每题2分,共10题)1.审计的独立性不包括(）A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.思想独立2.以下属于认定层次重大错报风险的是()A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位所处行业竞争激烈C.存货周转率明显下降D.经济环境恶化3.下列关于审计证据的说法中,正确的是()A.口头证据比书面证据可靠B.外部证据比内部证据可靠C.审计证据的数量越多越好D.审计证据的质量缺陷可以用数量弥补4.注册会计师执行审计业务的前提是()A.被审计单位管理层认可并理解其责任B.注册会计师具备专业胜任能力C.注册会计师保持独立性D.注册会计师遵守职业道德5.下列审计程序中,不属于风险评估程序的是()A.询问管理层B.分析程序C.观察和检查D.重新执行6.控制测试的目的是()A.评价控制是否有效运行B.发现认定层次的重大错报C.发现财务报表中的重大错报D.确定实质性程序的性质、时间和范围7.以下关于审计抽样的说法中,正确的是()A.审计抽样适用于所有审计程序B.抽样风险可以通过扩大样本规模降低C.非抽样风险无法降低D.属性抽样用于细节测试8.下列各项中,通常属于业务流程层面控制的是()A.应对管理层凌驾于控制之上的控制B.信息技术一般控制C.销售与收款循环的内部控制D.对期末财务报告流程的控制9.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序,进一步审计程序不包括()A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.细节测试10.审计报告的收件人应该是()A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.社会公众答案:1.D2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.C9.C10.C二、多项选择题(每题2分,共10题)1.注册会计师的业务范围包括(）A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务2.下列各项中,属于审计基本要素的有()A.审计主体B.审计客体C.审计目标D.审计依据3.审计证据的特性包括()A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性4.注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以识别和评估()A.财务报表层次的重大错报风险B.认定层次的重大错报风险C.检查风险D.控制风险5.下列关于内部控制的说法中,正确的有()A.内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督等要素C.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报表不存在重大错报D.注册会计师需要对被审计单位内部控制进行了解和评价6.实质性程序包括()A.细节测试B.控制测试C.实质性分析程序D.风险评估程序7.下列各项中,属于审计抽样基本特征的有()A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论D.可以通过扩大样本规模降低非抽样风险8.注册会计师在确定审计报告类型时,需要考虑的因素有()A.审计范围是否受到限制B.财务报表是否存在重大错报C.被审计单位的持续经营能力D.审计意见的类型9.下列各项中,属于注册会计师职业道德基本原则的有()A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注10.审计工作底稿的要素包括()A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及编制日期答案:1.ABCD2.ABD3.AB4.AB5.ABD6.AC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题(每题2分,共10题)1.注册会计师审计的目的是对被审计单位财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。()2.审计的职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。()3.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。()4.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序。()5.内部控制只能为被审计单位实现目标提供合理保证。()6.控制测试是每次审计都必须执行的程序。()7.审计抽样可以用于所有审计程序。()8.注册会计师在审计报告中应当对被审计单位的内部控制发表意见。()9.注册会计师应当在审计报告中明确提及比较数据。()10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。(）答案:1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题(每题5分,共4题)1.简述注册会计师审计与内部审计的区别注册会计师审计是独立性较强的外部审计,为社会公众服务;内部审计是单位内部监督,服务于本单位管理。注册会计师审计依据独立审计准则,内部审计依据内部审计准则。审计目标、审计职责和作用等方面也都存在不同。2.简述审计证据的获取方法获取方法有检查,包括检查记录或文件、实物资产;观察,查看相关人员正在从事的活动或执行的程序;询问,向相关人员进行书面或口头询问;函证,直接从第三方获取书面答复;重新计算,对数据重新计算;重新执行,重新独立执行程序;分析程序,分析财务数据和非财务数据关系。3.简述内部控制的局限性内部控制受成本效益原则限制,不可能设计得完美无缺。而且人员的判断失误、串通舞弊、管理层凌驾等情况,都会导致内部控制失效,只能为目标实现提供合理保证而非绝对保证。4.简述审计报告的作用审计报告对财务报表合法性和公允性发表意见,增强报表可信性,为报表使用者决策提供参考。对被审计单位有监督作用,促使其改进管理。对注册会计师来说,审计报告是完成工作的标志,表明承担相应责任。五、讨论题(每题5分,共4题)1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性注册会计师要在实质和形式上都保持独立。实质独立是内心的公正态度,不受利益干扰。形式独立是外在表现让第三方认为独立。要避免与被审计单位存在经济利益、关联关系等。执行审计业务时,要严格遵守职业道德,不参与影响独立性的活动,主动回避可能影响独立性的情况。2.讨论如何评估被审计单位的重大错报风险首先了解被审计单位及其环境,包括行业状况、法律环境、经营情况、内部控制等。运用分析程序对财务数据和非财务数据进行分析,识别异常波动。结合询问、观察、检查等程序获取信息。评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险,考虑风险发生的可能性和影响程度。3.讨论控制测试和实质性程序的关系控制测试旨在评价内部控制运行的有效性,实质性程序是直接发现认定层次重大错报。如果控制测试表明内部控制有效,可适当减少实质性程序的范围;若内部控制无效,则要加大实质性程序力度。但无论控制测试结果如何,都不能完