初级经济师经济基础教材知识点

第一部分经济学基础

第一章社会经济制度

一、物质资料生产和基本经济规律

（一）物质资料生产必趟强桢谡皿三个基本要素

1.人劳动（劳动力支出）一一生产最基本要素；

2.劳动资料（劳动伎俩）一一其中最主要是生产工具；

'①未经加工自然物

3.劳动对象〔

②经过加工物质资料（原材料）

（二）社会基本矛盾运动

j人（有一定生产经验、将劳动技能和客户知识劳动者）

1.生产力组成〔

物（生产资料）U注:生产工具地位主要,生产工具变革是社会生产

力发展主要标志。

'生产匚>起决定作用O决定分配、交换、消费对象、方式、数量和性质

<

2.生产关系〔分配O桥梁和纽带，主要影响

（交换）

消费g最终目标和动力

‘私有制（奴隶、封建、资本主义）

Y

3.经济关系是以比觎金嬲为基础〔

公有制（原始社会、社会主义、共产主义）

.生产力决定生产关系性质、发展改变

<

4.生产力和生产关系统一组成了社会生产方式〔

生产关系反作用于生产力

5.一定社会形态中占主导地位生产关系总和组成其“经济基础”；

其上政治、法律制度和社会意识形态即为“上层建筑”；

经济基础决定上层建筑，上层建筑反作用于经济基础。

6.生产力和生产关系矛盾、经济基础和上层建筑矛盾组成了人类社会域无质。

二、社会经济制度变革和演化

（一）社会经济制度

1.社会经济制度是一定时期占据统治地位社会生产关系总和，是最基本经济基础。

2.社会经济制度是区分人类历史上不一样社翱薄甦拯宓。

起着决定性作用

3.在社会形态进化中，过去基钮胤湖

是社会经济制度变革根本原因

（二）社会经济制度演变五个阶段

1.原始社会制度

2.奴隶社会制度

3.封建社会制度

4.资本主义社会制度

5.社会主义社会制度

三、自然经济与商品经济

（一）自然经济屿最基本经济特征是“自给自足”

（二）商品经济产生和发展

[①社会分工（通常基础）

1.前提〔

②生产资料和劳动产品属于不一样全部者，存在具备独立经济利益经济实体

2.根本条件：生产资料和劳动产品属于不一样全部者。

四、市场与市场体系

（一）市场匚＞商品经济基本范围

商品市场

（二）市场体系I

要素市场

1.提升资源配置效率

2.经济联络功效

（三）完善市场体系功效3.屋济利益关系调整

4.信息产生.和传递

5.社会评价

第二章商品经济基本原理

一、商品基本属性和本质特征

（一）商品使用价值和价值

1.使用价值：物有用性。仁‘商品自然属性

2.价值：凝结在商品中通常人类劳动。匚1温谡城娓域匙刽甦

（二）详细劳动和抽象劳动

1.劳动二重性决定了商品具备使用价值和价值两个属性。

2.详细劳动-------＞使用价值

3.抽象劳动价值

（三）商品价值量

1.含义：凝结在商品中通常人类劳动量。

2.决定条件：社会必要劳动时间。

3.社会必要劳动时间引发劳动生产率改变，从而影响价值量改变。

r与包含在商品中社会必要劳动量成姚

4.单位商品价值量〔

与生产该商品劳动生产率成因埋。

二、货币产生和职能

（-）货币产生和本质

’①偶然价值形式匚M物交换

，②扩大价值形式

1.产生阶段，

③通常价值形式O某•商品充当通常等价物

④货币价值形式g货币充当通常等价物

2•货币本质：簸麴蟀激幽飒。

（二）货币职能

1.价值尺度（基本职能）

2.流通伎俩（基本职能）

3.贮藏伎俩

4.支付伎俩

5.世界货币

（三）货币流通规律

1.基本内容：

商品流经过程中需要货币量由迷漉史颜期瀛总数和双峻更琰速度雌。

（①待流通商品数量

2.流通中所需货币量取决于L商品价格水平

③货币流通速度

3.基本公式：

4.带有支付伎俩和商业信用关系公式:

三、价值规律及其应用

（一）价值规律内容及其表现形式

1.内容：商品价值量由生产商品社会必要劳动时间来决定；

商品交换以价值量为基础，实施等价交换。

2.表现形式：价格运动。

（二）价值规律作用

L调整资源配置和经济活动。

2.刺激商品生产者改进技术、提升劳动生产率，有利于社会生产力发展°

3.促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。

第三章资本主义发展历程和社会主义经济制度建立

一、垄断资本主义

（一）垄断资本主义基本经济特征

1.垄断代替竞争在经济生活中占统治地位，生产和资本高度集中，造成了经济生活中起决

定作用垄断组织产生。

2.银行资本和工业资本已经融合起来，形成了金融寡头。

3.资本输出成为经典经济现象，在社会经济发展中具备尤其主要意义。

4.资本家国际垄断同盟已经形成，并在经济上瓜分世界。

5.最大资本主义大国瓜分和重新瓜分世界领土斗争日趋激烈。

（二）垄断资本

1.经过垄断组织实现，垄断组织拥有资本就是垄断资本。

2.建立垄断组织实质是为了经过垄断价格实现获取垄断利润。

（三）金融寡头

1.银行业以工业生产为基础垄断，工业垄断资本和银行垄断资本融合（即“金融资本”），

存款增加，银行资本向工业放贷。

2.金融寡头即掌握垄断资本财团，经过“参加制”进行经济统治。

3.“参加制”是指金融寡头经过掌握飕懒逾来层层控制企业制度。

（四）国家垄断资本主义

1.垄断资本和国家政权融合，国家对经济活动全方面干预。

[①经过国家直接掌握国有垄断资本直接参加生产过程。

2.形式〔②国家与私人垄断资本在企业内部结合，形成国家和私人共有垄断资本。

③国家与私人垄断资本在企业外部结合。

二、社会主义经济制度建立

（一）我国社会主义经济制度建立路径

1.没收官僚资本。

2.改造民族资本。

第四章社会主义本质及其初级阶段基本经济制度

一、社会主义本质及其根本任务和目标

（一）社会主义根本任务是解放和发展生产力

1.处理社会主义社会主要矛盾客观要求。

2.建立社会主义物质基础客观要求。

3.社会主义最终战胜资本主义客观要求。

4.为过渡到共产主义社会创造物质条件客观要求。

（二）社会主义根本目标是消亡剥削，消除两极分化、实现共同富裕

二、社会主义初级阶段理论及基本经济制度

（一）基本路线

领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本标准，坚持改革开放，自

力更生，艰辛创业，为把我国建设成为富强、民主、文明社会主义当代化国家而奋斗。

（二）基本经济制度

公有制为主体，多个全部制共同发展。

（三）收入和分配制度

按劳分配为主体，各种生产要素按贡献参加分配，多个分配方式并存。

第五章社会主义市场经济体制及其运行基础

一、社会主义经济体制改革目标和基本模式

（一）目标

建立社会主义市场经济体制。

（二）模式

1.必须坚持公有制为主体，多个全部制共同发展方针，建立当代企业制度。

2.建立和培育全国统一开放市场体系，城镇和国内外市场结合。

3.转变政府管理经济职能，以间接伎俩为主，完善宏观调控。

4.建立以按劳分配为主体、多个分配方式并存个人收入分配制度。

5.建立多层次社会保障制度。

二、社会主义市场体系

（一）基本特征

1.统一性

2.开放性

3.竞争性

4.规范性

（二）商品市场和要素市场

1.商品市场：消费品市场、生产资料市场。

2.要素市场：金融市场、劳动力市场、房地产市场、技术市场、信息市场。

（三）市场规则与秩序

进入、交易、竞争。

（四）市场中介组织

1.为商品流通提供服务和沟通市场中介。

屿比如：经纪人、信息咨询等

2.主要对市场运行提供公正和进行监督市场中介。

匚＞比如：会计师事务所、律师事务所、仲裁机构、资信评定机构等

三、社会主义市场经济微观基础

（一）社会主义企业类型

L按照企业全部制性质

全民全部制（国有）企业、集体全部制企业、私营企业、混合全部制企业、外商投资企

业、个体工商户。

2.按企业组织形式

企业制企业、个人独资企业、合作企业、个体工商户。

（二）当代企业制度基本特征

1.当代企业制度基本特征

产权清楚、权责明确、政企分开、管理科学。

2.当代企业制度财产关系

财产全部、占有、使用、收益和处罚关系。

3.当代企业制度组织形式和组织结构

①有限责任企业

②股份有限企业

第六章社会主义经济增加与发展

一、社会主义再生产

（一）实质

1.社会主义生产实质：满足劳动者日益增加物质文化生活需要。

2.社会主义再生产实质：在经济发展基础上不停提升社会全体人民生活水平。

（二）社会主义再生产特点匚皿太密虻

二、社会主义产业结构

（一）影响产业结构原因

1.消费结构

2.资源结构（自然资源、经济技术资源）

3.投资结构

4.科学技术进步

5.劳动力素质

6.产业间关联方式

（二）产业结构优化目标实现路径

1.建立适应社会主义市场经济体制产业结构转换机制，充分发挥价值规律、市场机制、宏

观调控作用，推进产业发展和调整。

2.选准主导产业，培育战略产业，强化基础产业。

三、社会主义国民收入分配

（-）国民收入首次分配和再分配

1.国民生产总值和国内生产总值

｛国民生产总值（GNP）匚）收入首次分配结果，只「劳动创造新价值。

国咛生产总值（GDP）O生产活动最终结果，不L中间消耗价值，只计最终产品和劳务价值总和

弋）r（1）生产法：总产出减中间投入

计算方法1（2）收入法：劳动酬劳+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余

（3）支出法：最终消费+资本形成总额+货物和服务净出口

②区分

内容比项主体地点和价值

国民生产总值(GNP)本国企业和本国公民在国内、外生产

最终产品价值总额

国内生产总值(GDP)全部企业和全部些人员在木国境内生产

(包含国内外企业及组员)最终产品价值总额

③联络

本国居民来自国外支付给外国居民

国民生产总值=国内生产总值+-

财产和劳务收入财产和劳务收入

=国内生产总值+国外净要素收入

国内生产总值三国民生产总值-国外净要素收入

2.国民收入首次分配

①由蝮鹦金嬲捱原决定。

②社会主义全民全部制企业国民收入分为:

(1)税金或利润国家

(2)企业基金企业

(3)工资职员

③社会主义城镇集体全部制企业创造国民收入分为:

(1)税金国家

(2)合作事业基金'集资单位或主管部门

(3)企业基金‘企业

⑷工资’职员

④农村集体全部制经济

(1)税金或利润“国家

(2)公枳金、公益金‘集体

⑶工资-农民

⑤个体企业、私营企业和国家资本主义企业，他们创造国民收入也进入首次分配。

r国家集中纯收入

⑥国民收入经过首次分配形成〔企业收入

生产劳动者个人收入

3.国民收入再分配

(满足文化教育、医疗卫生、国家行政等部门发展需要并支付酬劳

加强重点建设

①原因

设置社会保障基金

建立社会后备基金，应付各种突发事故和自然灾害

国家财政收支（收税和扩大社会再生产）

银行信贷

②路径

劳务费用支付

价格体系

（二）社会主义积累基金和消费基金

1.积累基金

①定义：物质生产部门劳动者所创造国民收入中主要用作追加生产资金部分，它物质形

式是一年内增加生产资料总量。

②组成非生产性基本建设基金

社会后备基金

③用途：扩大再生产、发展文教卫事业。

2.消费基金

①定义：物质生产部门劳动者所创造国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费那

部门资金，它物质形式是一年内用于个人消费和社会消费消费资料总和。

r国家管理基金

r社会消费基金〔文教卫生基金

社会保障基金

②组成、

「物质生产部门劳动者劳动酬金

个人消费基金〔

非物质生产部门劳动者劳动酬金

③用途：满足劳动者个人生活需要。

（三）社会保障制度健全和完善

1.内容：社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育等）、社会救助、社会福利、社会优抚

等制度。

2.问题：

①费用全由国家和企业支付，未树立职员个人保险意识；

②社会保障覆盖面窄；

③社会保障项目中，明保少，暗保多，效果不显著：

④社会保障制度体制不完善，立法滞后。

3.改革目标：

①完善和扩大社会保障项目;

②多渠道筹集社会保障基金和扩大社会保障对象;

③加强社会保障立法；

④实施社会化社会保障管理；

⑤建立多层次保障制度。

4.作用和意义:

①有利于保障人民基本生活和社会安定；

②有利于企业经营机制转换；

③有利于政府精简机构；

④有利于引导合理消费和促进经济建设发展；

四、社会主义经济增加与经济发展

（一）经济增加

1.含义：商品和劳务总供给量和人均占有量都是增加。

2.决定经济增加要素：

劳动、资本、土地"=＞基本要素'粗南刑怒咨

生产力发展、科学技术、经济制度要原因集约型经济

（二）树立科学发展观

1.内容（党上位提出，将士玄届募史全会“斑辘“增为"八±统筹”）：

发展是第一要义，关键是以人为本，基本要求是全方面协调可连续，根本方法是统筹兼

顾。

2.十八大对其精神实质做出概括:

解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实。

3.落实实施需做好以下工作：

①转变政府职能；

②建立健全财税体制、社会保障制度、政绩考评制度等方面机制；

③改变经济增加方式，继续推进经济结构调整；

④突出社会经济工作重点，切实处理关系广大人民群众切身利益实际问题。

第七章社会主义市场经济宏观调控

一、社会主义国家经济职能与宏观调控

（一）经济职能

1.对国民经济进行宏观调控职能；

2.对国有资产管理和营运职能;

3.负担社会经济基础设施和社会公共事业建设职能。

（二）必要性

1.社会化大生产客观要求；

2.生产资料社会主义公有制要求；

3.社会主义市场经济合理有效运行需要；

4.使微观经济活动符合宏观经济目标需要。

二、宏观经济调控目标、方式、伎俩

（一）目标

1.保持经济总量平衡和经济结构优化；加匚^域瞄

2.保持经济适度增加；

3.保持物价总水平基本稳定；

4.充分就业和收入分配公平：

5.国际收支平衡。

（二）方式°®—直接（行政伎俩）和间接（市场机制）

（三）伎俩

1.计划伎俩（国家制订指令性和指导性计划）

2.经济调控伎俩和缴馥杠檄拨&/逾1贬♦氏工缸会E

3.法律调控伎俩

4.行政调控伎俩

三、宏观经济调控政策及其综合协调

（一）财政政策

1.内容：

经过财政收支规模与结构调整，调整国民经济收入分配方向、规模、结构和格局。

2.财政政策体系组成:

①财政收入U＞由税种和税率所组成税收政策主要任务,

②财政支出u＞政府各项预算拨款政策

调整社会总供给和总需求基本平衡

③预算平衡

④国家债务等

3.主要作用:

①直接参加分配，调整社会总供需平衡，促进经济稳定增加;

②经过财政收支流向控制调整社会息供求，合理配置资源，提升经济效益;

③经过对国民收入在分配控制，调整首次分配格局，缩小收入分配差距，促进经济发展。

'①国家预算

<②税收

4.伎俩〔③国债

④财政补助

⑤转移支付

'①平衡财政政策（中性财政政策）

5.类型1②盈余财政政策（紧缩性财政政策，增加税收、压缩财政支出）

③赤字财政政策（扩张性财政政策，减税、增加企业和个人可支配收入）

（二）货币政策

1.内容：

控制和调整货币数量、信贷估摸和利率水平及稳定币值一个经济政策。

2.财政政策体系组成：

①信贷政策

②利率政策

③汇率政策

3.货币政策调控目标：保持币值稳定，并以此促进经济增加。

4.主要作用:

①经过调控货币供给总量调整社会总供需；

②经过调控利率和货币供给量控制通货膨胀，保持物价总体水平稳定;

③经过对利率调整影响人民消费和储蓄倾向及比重；

④引导储蓄向投资转化，实现资源合理配置；

⑤经过干预汇率、利用外贸等方法来调整国际收支情况。

（①存款准备金率

5.伎俩［②再贴现率

③公开市场业务

f①均衡性货币政策

6.类型〔②扩张性货币政策（加大货币供给量，刺激社会总需求）

③紧缩性货币政策（降低货币供给量，抑制社会总需求）

（三）宏观调控综合协调

1.其余调控政策:

①产业政策

②收入政策

③投资政策

④消费政策

⑤对外经济政策

2.综合协调体制要求：

①目标统一（不一样伎俩详细目标要服务与实现总体目标）；

②政策协调（处理好宏观调控中重大政策和详细政策关系）；

③功效互补（经过综合协调，是各种伎俩协调配合）；

④适时适度（各种伎俩利用在时间上适时有序，在力度上适度协,调）O

第八章经济全球化与我国经济对外开放

一、经济全球化及其发展趋势

（一）影响原因

1.科学技术进步生产力原因

2.市场经济体制拓展和完善二量产关系原因

3.全球资源配置和各国经济发展不平衡Q市场原因

（二）分类

凰易全球化、M全球化和金融全球化

（三）影响及作用

1.促使了国际产业结构调整；

2.加速了世界贸易自由化进程；

3.使生产领域展现全球化趋势；

4.造成金融全球化进程加紧，使资本在国际间流动愈加便利。

二、经济全球化与我国开放型经济

（一）区分

1.外向型经济：以出口导向为主，政策性开放。

2.开放型经济：以降低关税壁垒和提升资本自由流动程度为主，制度性开放。

（二）开放型经济意义

1.保持我国经济“又好又快”发展内在要求:

2.是建立和完善我国社会主义经济体制必定要求;

3,通我国实施改革开放，尤其是加入WTO后对外承诺国际义务也是一致。

三、我国涉外经济管理

（一）意义

1.维护国家主权，坚持平等互利标准，保护国家利益；

2.及时调整对外经济活动目标和政策，制订对外经济活动战略和计划，促进涉外经济活动

健康发展；

3.正确处理国内外两个市场关系，实现开放型经济中社会总供给与总需求大致平衡，保持

宏观经济稳定。

（二）基本标准

1.必须有利于拉动国民经济连续稳定增加，从整体上提升我国综合国力；

2.必须有利于促进国际收支总体平衡，为我国实现社会商品总供给和总需求均衡创造有利

条件；

3.必须有利于带动国内经济结构合理调整和升级，提升科技含量，发挥我国比较较优势和

增强国际竞争力；

4.必须有利于提升国民经济抗风险能力，确保国家经济安全；

5.必须有利于实现国民经济可连续发展目标，重视资源合理利用和环境保护;

6.必须有利于扩大就业和缓解国内结构性矛盾，维护城镇社会稳定。

第二部分财政

第九章公共物品与财政职能

一、公共物品定义及其融资与生产

（一）定义和特征

1.定义：

增加一个人对该物品消费，并不一样时降低其余人对该物品消费那类物品。

2.纯公共物品特征：

消费上非蚯假和网蛾。

（二）需求显示匚力经过政迨嫩1实现

（三）公共物品融资与生产

1.融资：公共物品资金起源，即谁为公共物品付费，以何种方式付费。

/'（政府融资（强制融资）

।—H<

分类〔私人融资（资源融资）

联合融资

2.生产：谁负责、怎样将公共物品投入要素转化为公共物品产出。

分为政股用和鳏处短两种方式。

（四）公共物品供给制度结构

决议制度、融资制度、生产制度、收益分配制度。

二、市场效率市场失灵

（一）市场和市场效率

1.市场就是商品交易场所。

2.无数个买卖双方相互作用形成有效率商品交易机制。

3.市场机制基本规律就是供求规律：即供大于求、价格下降、库存增加、生产低迷，供小于求、

价格上涨，库存降低，生产增加；最终趋于供需平衡。

（二）市场失灵表现

1.自然垄断

2.信息不充分和不对称

3.外部效应和公共物品

4.收入分配不公和经济波动

三、财政基本特征和基本职能

（一）基本特征

1.填补市场失效

2.提供公平服务

3.非市场营利性

4.法制化财政

（二）基本职能

'①依照政府职能动态改变确定社会公共需要基本范围。

{②优化财政支出结构。

1.资源配置职能I③为公共工程提供必要资金保障。

④经过政府直接投资等方式，引导和调整社会投资方向。

⑤经过实施部门预算制度等机制提升财政本身管理和运行效率

①依照市场和政府职责分工，明确市场和政府范围和界限。

<②加强税收调整。

2.收入分配职能

③发挥财政转移支付作用。

④发挥公也方山佐田.

①经过财政政策和货币政策配合，实现充分就业和国际收支平•衡。

<②经过税收、财政贴息等调整社会有效供给能力。

3.经济稳定和发展职能

③经过税收等调整个人消费水平利结构。

④财政加大节能环境保护投入，实现经济和社会协调发展。

四、建立当代财政制度

（一）建立完整、规范、透明、高效当代政府预算管理制度。

（二）建设有利于科学发展、社会公平、市场统一税收制度体系。

（三）健全中央和地方财力与事权相匹配财政体制

第十章财政支出

一、财政支出及其分类

（一）怎样了解财政支出数据

1.看财政支出规模

2.看财政支出结构

3.看财政支出经济性质

（二）分类方法

1.使用与编制政府预算统计分类

①财政支出功效分类,政府钱到底被拿来做了什么事

②财政支出经济分类u＞政府钱是怎样花出去

2.依照交易经济性质分类

①购置性支出（或消耗性支出严＞政府从私人部门采购物品或劳务

②转移性支出”~＞政府充当中介拨付资金,但不取得物品和劳务

二、财政支出规模衡量标准

（一）财政支出规模定义

一个财政年度内政府经过预算安排财政支出总额。

（二）财政支出规模衡量标准

1.绝对指标:一国货币单位表示、预算年度内政府实际安排和使用财政资金数量总额。

2.相对指标：预算年度内政府实际安排和使用财政资金数量占相关经济总量指标（通常是

GDP）比率。

（三）财政支出增加衡量指标

1.财政支出增加率：当年比上年同期（同比）财政支出增加百分比。

△G：当年比上年财政支出增（减）额；

G„：当年财政支出

Gn-l：上年财政支出

2.财政支出增加弹性系数：财政支出增加率与国内生产总值增加率之比。

Eg：财政支出增加弹性系数；

△GDP（%）：国内牛产总值增加率：

其中：

3.财政支出增加边际倾向：国内生产总值每增加一个单位时，财政支出增加多少。

三、影响财政支出主要原因

（一）经济发展原因

（二）政治原因

1.战争和自然灾害会扩大财政支出；

2.政府工作效率高，则开支相对较低。

（三）经济体制制度原因

（四）社会原因

四、购置性支出和转移性支出

（一）含义和特点

1.购置性支出：

含义：政府为了推行职能，从私人部门取得物品与劳务并支付对应资金费用。

特点：食触和制世。

2.转移性支出

含义：政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求取得对应物品与劳务。

特点：质麟和场雌。

（二）功效

1.对生产与就业影响方式不一样：购置性支出直接影响，转移性支出间接影响。

2.对政府支出效益约束强度不一样：购置性支出影响强，转移性支出影响弱。

3.表现财政不一样职能：购置性支出表现资源配置职能，转移性支出表现收入分配职能。

第十一章财政收入

一、财政收入形式与分类

（一）含义

政府为推行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金总和。

（二）形式

1.税收U＞强制性、无偿性、固定性

2.国有资产收益

3.政府收费：特许使用权或直接服务收费

4.专题收入：教育费附加、矿产资源赔偿费收入、排污费收入等

5.其余收入：罚没、利息、捐赠、外事服务收入等，

6.特殊收入：专用基金收入和政府债务收入

二、影响财政收入规模主要原因

（-）财政收入规模衡量指标

L绝对量指标：一定时期内财政收入实际数量。

2.相对量指标：一定时期内财政收入与关于经济指标（通常是GDP）比率。

（二）影响财政收入规模主要原因

1.经济发展水平

2.生产技术水平

3.经济结构

4.分配制度和分配政策

5.价格

（三）财政收入规模确实定

经过看是否兼顾了效率与公平

全国财政收入占国内生产总比重

“两个比重”反应是否兼顾

中央财政收入占全国财政收入比重

三、政府债务收入

（一）含义和特征

L含义：政府以债务人身份，依据信用取得资金起源，是一个有偿形式，非经常性财政收

入。

2.特征：有偿性、自愿性、灵活性。

（二）经济影响

1.填补财政赤字

2.筹集政府投资资金

3.调整经济

（三）政府债务收入规模衡量指标

1.国债依存度：国债发行规模与当年财政支出比率关系。

2.国债负担率：到当期为止，政府历年发行公债还未偿还累计余额与当年国内生产总值（GDP）

百分比关系。

3.国债偿债率：当年到期还本付息国债总额占当年财政收入百分比。

四、我国政府债务管理制度

（一）中央政府债务管理制度

中央实施余嫩理。

（二）地方政府致癌物管理制度

1.建立规范地方政府举债融资机制

2.地方政府举债规模报全国人大或其常委会同意

3.对地方政府债务实施规模控制和分类管理

4.严格限定政府举债程序和资金用途

5.建立致债务风险预警化解机制

6.建立考评问责机制

第十二章税收基本制度

一、税收特征

强制性、无偿性、固定性

二、税制要素与税收分类

（一）税制要素

1.纳税人/负税人

纳税人是依法享受权利并推行义务单位或个人，负税人是最终负担税款单位和个人。

纳税人和负税人能够是统一（所得税、财产税等）也能够分离（增值税、消费税等）。

2.课税对象

就是征收对象，是税法要求课税目标物，是区分税种主要标志。

主要分为曲领卜成役虹虹»^四类。

3.税率

（1）按税率表现形式分为绝对量表示税率和用百分比表示税率。

①百分比税率：通常适适用于商品劳务课税，效率高，最普遍,

按税率与课税对象

②累进税率：适适用于所得税和财产税，分为全额累进税率和超额累进税率。

变动关系分类

(2)边际税率和平均税率

边际税率：在超额累进情况F,对计税基数各级次增加部分所使用税率，或者说是最终

一个单位税基所适用税率。

平均税率：全部税额与收入之间比率，也叫做平均负担率。

比较这两方差额，能够分析税率设计是否合理、税制结构是否科学。

(3)名义税率和实际税率

名义税率：税法要求税率。

实际税率：税收实际负担率。

(4)零税率和负税率

零税率：免税形式，负有纳税义务但无需缴纳税款。

负税率：对实际收入低于一定标准家庭或个人按一定百分比付给所得税。

4.纳税步骤

5.纳税期限

6.加成和减免

(1)附加和加成：附加税是地方财政收入起源，加成是对特定纳税人一个加税方法，每

加一成为加征正税税额10%o

（2）减免税：通常为支持激励一些行业发展时可减免税款。

（3）起征点和免征额：均为免税形式

起征点：税法要求对课税对象开始征税时应达成一定数额，未达成不征税。

免征额：对课税对象全部数额中免于征税数额。

（4）出口退税：对增值税出口货物实施零税率，对消费税出口货物免税。

7.违章处理（罚则）：违反税法处罚方法。

（二）税收处理

世界多数国家分为商品和劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税类和其

余税类。我国分为：

1.按课税对象：

①流转税类（商品和劳务税类），通常采取百分比税率，包含增值税、消费税、营业税

等，比重约为60队是主体税类。

②所得税类，以纯收益为征税对象，包含企业所得税、个人所得税，比重不停增加。

③财产税类，包含房产税、车船税、城镇土地使用税等。

2.按计税依据：

①从价税，以价格或价值为计税依据，多采取百分比税率或累进税率。

②从量税，以重量、数量、面积、体积、件数等为计税依据，多采取定额税定。

3,按税收管理权限

①中央税②地方税③中央地方共享税

4.按税负能否转嫁

①直接税②间接税

5.按征收机关

①工商税收②关税

三、流转税类

（一）主要特点

1.课征普遍。

2.以商品和劳务流转额为计税依据。

3.除少数税种或税目实施定额税率外，流转税普遍实施百分比税率。

（二）增值税

1.含义：对在恭凰壕也销售货物或者提供劳务，以及期感物单位和个人，就其取得货物

或应税劳务销售额以及进口货物金额计税，并实施税款抵扣制。

2.1①消费型，允许扣除以固定资产中所含税款（现在全方面实施）。

类型〔②收入型，允许扣除固定资产飒中所含税款。

③生产型，丕刎扣除固定资产中所含税款（存在重复计不兑现象）。

3.征收范围

原只包括生产、批发、零售和进口四个步骤，.5.1营改增后扩大到销售服务、无形资产

或不动产，覆盖一二三产业。

4.税率与征收率

①基本税率有四挡：

17%（纳税人销售或者进口除列举外货物，提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修派

劳务和应税服务，除适用低税率范围外）。

11%（纳税人销售或进口包含粮食在内农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食

用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、

沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，提供交通运输、邮改、基础电

信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权）

6%（提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外当代服务、除转让

土地使用权之外销售无形资产）

0%（纳税人出口货物为零税率，国务院另有要求除外；符合要求境内单位和个人跨境销

售服务、无形资产行为也为零税率）

②小规模纳税人适用统一3%征税率。

③销售自行开发、取得、自建不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。

（三）消费税

1.含义：对特定消费品和消费行为征收一个