2025年财税应用师考试题及答案

2025年财税应用师考试题及答案本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单选题（每题1分，共20分）1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于企业所得税的征税范围？A.企业销售商品的收入B.企业提供服务的收入C.企业出租固定资产的收入D.企业接受的捐赠收入2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得、劳务报酬所得B.稿酬所得、特许权使用费所得C.财产租赁所得、财产转让所得D.以上所有3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%4.企业发生的下列支出中，哪项属于不可抵扣的增值税进项税额？A.购买生产设备的支出B.购买办公用品的支出C.支付员工的工资D.支付的房产租金5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项商品不属于消费税的征税范围？A.汽车B.烟草C.酒精D.书籍6.企业发生的下列支出中，哪项属于研发费用加计扣除的范围？A.购买办公设备的支出B.支付员工的工资C.购买专利技术的支出D.支付的广告费7.根据我国《个人所得税法》，下列哪项所得适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.企业发生的下列支出中，哪项属于免税收入？A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.接受捐赠的收入D.支付的利息收入9.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限一般为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年10.个人所得税法规定，居民个人的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息、住房租金B.子女教育、继续教育C.赡养老人、大病医疗D.以上所有11.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%12.企业发生的下列支出中，哪项属于可抵扣的增值税进项税额？A.购买生产设备的支出B.购买办公用品的支出C.支付员工的工资D.支付的房产租金13.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项商品不属于消费税的征税范围？A.汽车B.烟草C.酒精D.书籍14.企业发生的下列支出中，哪项属于研发费用加计扣除的范围？A.购买办公设备的支出B.支付员工的工资C.购买专利技术的支出D.支付的广告费15.根据我国《个人所得税法》，下列哪项所得适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得16.企业发生的下列支出中，哪项属于免税收入？A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.接受捐赠的收入D.支付的利息收入17.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限一般为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年18.个人所得税法规定，居民个人的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息、住房租金B.子女教育、继续教育C.赡养老人、大病医疗D.以上所有19.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%20.企业发生的下列支出中，哪项属于可抵扣的增值税进项税额？A.购买生产设备的支出B.购买办公用品的支出C.支付员工的工资D.支付的房产租金二、多选题（每题2分，共20分）1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A.企业销售商品的收入B.企业提供服务的收入C.企业出租固定资产的收入D.企业接受的捐赠收入2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得、劳务报酬所得B.稿酬所得、特许权使用费所得C.财产租赁所得、财产转让所得D.以上所有3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率有哪些？A.3%B.5%C.13%D.17%4.企业发生的下列支出中，哪些属于不可抵扣的增值税进项税额？A.购买生产设备的支出B.购买办公用品的支出C.支付员工的工资D.支付的房产租金5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些商品不属于消费税的征税范围？A.汽车B.烟草C.酒精D.书籍6.企业发生的下列支出中，哪些属于研发费用加计扣除的范围？A.购买办公设备的支出B.支付员工的工资C.购买专利技术的支出D.支付的广告费7.根据我国《个人所得税法》，下列哪些所得适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.企业发生的下列支出中，哪些属于免税收入？A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.接受捐赠的收入D.支付的利息收入9.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限有哪些？A.3年B.5年C.10年D.20年10.个人所得税法规定，居民个人的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息、住房租金B.子女教育、继续教育C.赡养老人、大病医疗D.以上所有三、判断题（每题1分，共10分）1.企业发生的广告费支出可以全额扣除。（）2.个人所得税法规定，非居民个人的综合所得包括工资薪金所得。（）3.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率是17%。（）4.企业发生的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。（）5.根据我国《消费税暂行条例》，书籍不属于消费税的征税范围。（）6.个人所得税法规定，居民个人的专项附加扣除包括子女教育、继续教育。（）7.企业发生的固定资产折旧可以全额扣除。（）8.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限一般为10年。（）9.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括财产租赁所得。（）10.企业发生的不可抵扣的增值税进项税额可以转为企业所得税的扣除项。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税的征税范围。2.简述个人所得税的税率种类。3.简述增值税的纳税人分类。4.简述消费税的征税范围。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业为一般纳税人，2024年销售商品收入为100万元，购进原材料支付增值税进项税额为10万元，销售商品适用的增值税税率为13%，计算该企业2024年应缴纳的增值税。2.某居民个人2024年的工资薪金所得为12万元，劳务报酬所得为3万元，稿酬所得为2万元，计算该居民个人2024年应缴纳的个人所得税。六、综合题（每题15分，共30分）1.某企业为小规模纳税人，2024年销售商品收入为50万元，计算该企业2024年应缴纳的增值税。2.某居民个人2024年取得工资薪金所得12万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出5万元，计算该居民个人2024年应缴纳的个人所得税。---答案及解析一、单选题1.D解析：企业接受的捐赠收入不属于企业所得税的征税范围。2.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。3.A解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%。4.D解析：支付的房产租金属于不可抵扣的增值税进项税额。5.D解析：书籍不属于消费税的征税范围。6.C解析：购买专利技术的支出属于研发费用加计扣除的范围。7.B解析：劳务报酬所得适用比例税率。8.C解析：接受捐赠的收入属于免税收入。9.C解析：企业的固定资产折旧年限一般为10年。10.D解析：居民个人的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等。11.C解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%。12.A解析：购买生产设备的支出属于可抵扣的增值税进项税额。13.D解析：书籍不属于消费税的征税范围。14.C解析：购买专利技术的支出属于研发费用加计扣除的范围。15.B解析：劳务报酬所得适用比例税率。16.C解析：接受捐赠的收入属于免税收入。17.C解析：企业的固定资产折旧年限一般为10年。18.D解析：居民个人的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等。19.C解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%。20.A解析：购买生产设备的支出属于可抵扣的增值税进项税额。二、多选题1.ABCD解析：企业销售商品的收入、提供服务的收入、出租固定资产的收入、接受的捐赠收入都属于企业所得税的征税范围。2.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。3.AB解析：小规模纳税人适用的增值税税率有3%和5%。4.CD解析：支付员工的工资和支付的房产租金属于不可抵扣的增值税进项税额。5.CD解析：酒精和书籍不属于消费税的征税范围。6.BC解析：支付员工的工资和购买专利技术的支出属于研发费用加计扣除的范围。7.BD解析：劳务报酬所得和财产租赁所得适用比例税率。8.CD解析：接受捐赠的收入和支付的利息收入属于免税收入。9.BC解析：企业的固定资产折旧年限有5年和10年。10.D解析：居民个人的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等。三、判断题1.×解析：企业发生的广告费支出不能全额扣除，需要按照规定比例扣除。2.×解析：非居民个人的综合所得不包括工资薪金所得。3.×解析：一般纳税人适用的增值税税率是13%。4.√解析：企业发生的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。5.√解析：书籍不属于消费税的征税范围。6.√解析：居民个人的专项附加扣除包括子女教育、继续教育。7.×解析：企业发生的固定资产折旧不能全额扣除，需要按照规定比例折旧。8.√解析：企业的固定资产折旧年限一般为10年。9.×解析：居民个人的综合所得不包括财产租赁所得。10.×解析：企业发生的不可抵扣的增值税进项税额不能转为企业所得税的扣除项。四、简答题1.简述企业所得税的征税范围。企业所得税的征税范围包括企业取得的来源于中国境内和境外的生产经营所得、其他所得和清算所得。具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。2.简述个人所得税的税率种类。个人所得税的税率种类包括比例税率和累进税率。比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等；累进税率适用于工资薪金所得。3.简述增值税的纳税人分类。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%的增值税税率；小规模纳税人适用3%或5%的增值税税率。4.简述消费税的征税范围。消费税的征税范围包括汽车、烟草、酒精等高耗能、高档消费品。书籍不属于消费税的征税范围。五、计算题1.计算该企业2024年应缴纳的增值税。销售商品收入为100万元，适用的增值税税率为13%，应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。购进原材料支付增值税进项税额为10万元，可以抵扣。该企业2024年应缴纳的增值税为13万元-10万元=3万元。2.计算该居民个人2024年应缴纳的个人所得税。工资薪金所得为12万元，适用的税率为3%，应缴纳的个人所得税为12万元×3%=0.36万元。劳务报酬所得为3万元，适用的税率为20%，应缴纳的个人所得税为3万元×20%=0.6万元。稿酬所得为2万元，适用的税率为20%，应缴纳的个人所得税为2万元×20%=0.4万元。该居民个人2024年应缴纳的个人所得税为0.36万元+0.6万元+0.4万元=1.36万元。六、综合题1.计算该企业2024