经济法：税收法律制度知识学习二

经济法：税收法律制度知识学习二

1、单选下列税种中，属于流转税的是()O

A.契税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

正确答案：B

2、单选以纳税人的收益额为征税对象的税类是()o

A.消费税

B.流转税

C.所得税

D.营业税

正确答案：C

参考解析：所得税又称收益税，是以纳税人的收益额为征税对象的税。收益有

总收益额和纯收益额之分。

3、单选在〃营改增〃后，以下情形不需要缴纳增值税的是()o

A.某会计师事务所提供鉴证服务

B.某机场提供停机坪管理服务

C.某广告公司提供广告策划服务

D.某企业出租厂房

正确答案：D

4、单选某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的

应纳税所得额为200万元，该企业2013年度应纳的企业所得税税额为()万

ye©

A.50

B.40

C.30

D.20

正确答案：C

5、单选财产税是以纳税人所()的财产为征税对象，面向财产所有人或使用

人征收。

A.占有或租赁

B.占有或转移

C.转移或租赁

D.占有或交易

正确答案：B

6、多选下列增值税纳税人中属于小规模纳税的人有()o

A.从事货物批发，年应税销售额小于80万元的

B.从事货物零售，年应税销售额小于50万元的

C.从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的

D.提供修配劳务，年业务收入小于50万元的

E.从事加工，年加工额小于80万元的

正确答案：A,C,D

参考解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的标准

为：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供

应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万

元以下（含本数）的；②除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以

下（含本数）的。

7、单选根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签

订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.5

B.7

C.10

D.15

正确答案：B

8、单选下列不属于免征营业税的是（）o

A.残疾人员提供给的劳务

B.医院、诊所提供的医疗服务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务

D.商场、超市出售的货物

正确答案：D

参考解析：税法规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残

疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的

劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构

提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防

治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和

疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展

览馆、书画院、图书馆、举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教

活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

9、单选对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是

（）O

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

正确答案：B

10、多选下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()O

A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

E.实物折扣

正确答案：A,C,D

11、多选依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属丁免税收入的有

()O

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利

收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资

收益

E.企业取得财政拨款

正确答案：A,C

12、单选增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的()o

A.当天

B.第二天

C.第三天

D.第四天

正确答案：A

参考解析：增值税纳税义务的发生时间，是指纳税人向国家履行纳税义务时间

的开始。税法规定增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当

天。

13、单选某公司职员王某在2013年11月取得工资5000元，那么王某就工资

收入应缴纳个人所得税()元。

A.45

B.75

C.115

D.150

正确答案：A

14、多选下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()o

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.事业单位转让划拨的土地使用权

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

E.因国家建设需要而被依法征收的房产

正确答案：D,E

15、单选应税劳务的征收范围是()。

A.交通运输业

B.加工业

C.修理修配

D.原料采集

正确答案：A

参考解析：所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通

信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，但不包括加工和修

理修配。

16、单选2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得

税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.10000

B.8000

C.5600

D.4000

正确答案:C

17、单选某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置

房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当

地规定房产税原值减除比例为20%,2010年该公司应缴纳房产税()万元。

A.288

B.340

C.348

D.360

止确答案：c

18、单:〃营改增〃后，()提供的劳务不属于增值税应税劳务。

A.交通运输业

B.邮政业

C.修理修配业

D.娱乐业

正确答案：D

19、单选纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务适用的税率为

()O

A.13%

B.15%

C.17%

D.20%

正确答案：C

参考解析：增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率

17%、低税率13%和零税率三种。17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货

物，提供加工、修理修配劳务的行为。

20、单选税务机关应当自收到申报之日起（）审核并发给税务登记证件。

A.10日内

B.15日内

C.20口内

D.30日内

正确答案：D

参考解析：个体户和从事生产经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日

内，持有关证件，向税务机关申报办理纳税登记。税务机关应当自收到中报之

日起30日内审核并发给税务登记证件。

21、单选在中华人民共和国境内，企业和（）按规定缴纳企业所得税。

A.公司

B.团体

C.有限公司

D.其他取得收入的组织

正确答案：D

参考解析：根据《企业所得税法》第1条规定，在中华人民共和国境内，企业

和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所

得税法的规定缴纳企业所得税。

22、多选下列经营活动中取得的收入中，应征收营业税的有。

A.保龄球馆在提高娱乐服务的同时销售灌装饮料的收入

B.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费

C.通信业在提供通讯服务的同时销售手机的收入

D.溜冰场出租冰鞋收入

E.娱乐业场所销售鲜花的收入

正确答案：A,C,D,E

23、多选增值税的纳税主体，是在我国境内（）的单位和个人。

A.销售货物

B.从事租赁业务

C.提供加工、修理修配劳务

D.进口货物

E.提供仓储保管劳务

正确答案：A,C,D

参考解析：纳税主体又称纳税人，它是指税法规定的直接负有纳税义务的社会

组织和个人。增值税的纳税主体是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加

工、修理修配劳务以及进口货物。

24、单选房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的

税金是()o

A.营业税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税

D.印花税、城市维护建设税

正确答案：C

25、多选下列属于专用发票的开具要求的有()o

A.项目齐全，与实际交易相符

B.开票的具体地点

C.字迹清楚，不得压线、错格

D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

E.按照增值税纳税义务的发生时间开具

正确答案：A,C,D,E

参考解析：专用发票应按下列要求开具：①项目齐全，与实际交易相符；②字

迹清楚，不得压线、错格；③发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用

章；④按照增值税纳税义务的发生时间开具。

26、单选〃营改增〃后，下列行业中，改征增值税的是()o

A.鉴证咨询服务业

B.通信业

C.酒店业

D.娱乐业

正确答案：A

27、多选我国现行税法中，适用的税率种类包括()o

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

E.超率累进税率

正确答案：B,C,D,E

28、多通庆据U所得税法的相关规定，下列资产中，可采用加速固定资产

折旧的方法的有()。

A.常年处于强振动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独股价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

E.继续使用的已经全部提取折旧的固定资产

正确答案：A,B,D

29、单选根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，

正确的是()o

A.在境外成立的企业均属非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场

所的企业属丁非居民企业

正确答案：D

30、单选下列不属于增值税的征税范围的是()o

A.电力

B.热力

C.知识

D.水体

正确答案：C

参考解析：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及

进口货物。货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不动产、

无形资产。

31、单选财产转让所得的应纳所得税额为()o

A.应纳所得税额=应纳税所得额X20%

B.应纳所得税额=应纳税所得额义2096X(1-30%)

C.应纳所得税额二应纳税所得额X30%

D.应纳所得税额=应纳税所得额X25%

正确答案：A

参考解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的

余额，为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为20虬其计算公式

为：应纳所得税额二应纳税所得额又20机

32、单选企业的应税所得按照税法规定免予征收企业所得税的收入，下列不

属于免税收入的是Oo

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.技术转让所得

D.非营利组织的收入

正确答案：C

参考解析：根据我国《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为

免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益

性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该

机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利

组织的收入。

33、多选下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()。

A.大修理停用的机器设备

B.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

E.企业拥有的无形资产

正确答案：A,C

34、多选申请人申请行政复议，有权依法提起行政复议的主体有()o

A.申请人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

E.其他税务当事人

正确答案：B,C,D,E

参考解析：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。有权依法

提起行政复议的行为主体，具体包括：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其

他税务当、事人。

35、多选流转税的特点有()o

A.以产品销售额或营业额为征税依据

B.税额是商品价格或收费标准的组成部分成部分

C.多得多征、少得少征、不得不征

D.缴纳者与税收的实际负担者往往分离

E.与商品生产和商品流通联系紧密

正确答案：A,D,E

参考解析：流转税主要有三个特征：①流转税与商品生产和商品流通联系紧

密；②流转税与商品价格联系紧密；③流转税的缴纳者和税收的实际负担者往

往是分离的。

36、单选根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列收入中，属于免税

收入的是()。

A.转让财产的收入

B.出租固定资产的收入

C.国债的利息收入

D.获得的财政拨款

正确答案：C

37、单选下列土地由各省市税务局确定是否减免的是()o

A.人民团体使用的土地

B.名胜古迹自用的土地

C.个人所有居住的房屋用地

D.市政街道的公共用地

正确答案:C

参考解析：下列土地由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免：①个

人所有的居住房屋及院落用地；②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民

住房用地；③免税单位职工家属的宿舍用地；④民政部门举办的安置残疾人占

一定比例的福利工厂用地；⑤集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿

园用地。

38、单选个人所得税实行()税率体系。

A.超额累进

B.比例税率

C.超额累进和比例税率相结合

D.超额累进和全额累进相结合

正确答案：C

参考解析：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体

分为以下五种情况：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得和对

企事业单位的承包经营、承租经营所得；③稿酬、劳务报酬、特许权使用费、

财产租赁等应纳税所得；④财产转让所得；⑤利息、股息、红利所得、偶然所

得和其他所得。

39、单选根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准

予扣除的项目是()o

A.行政罚款

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.固定资产盘亏损失

正确答案：D

40、单选境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向

我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项

转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

正确答案：D

41、单选房产税的计税依据是房屋的余值和()o

A.房屋年限

B.房屋原值

C.房租收入

D.城镇房屋标准

正确答案：C

参考解析：房产税是以房屋为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产

所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的计税依据是房屋余值和房租收

入，可以分为从价计征和从租计征两种。

42、单选下列单位不属于企业所得税纳税人的是()o

A.股份制企业

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的事业单位

正确答案：B

43、多选偷税的表现形式主要有()。

A.伪造、变造记账凭证和账簿

B.隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿

C.虚列支出或不列、少列收入

D.虚假申报

E.利用国家优惠政策非法占有税款

本题答案：A,B,C,D

参考解析：偷税的表现形式主要有：伪造、变造记账凭证和账簿；隐匿、擅自

销毁记账凭证和账簿；虚列支出或不列、少列收入；虚假申报。

44、单选纳税人未缴或少缴税款，税务机关要求补缴的时间是()o

A.1年以内

B.2年以内

C.3年以内

D.4年以内

止确答案：c

参考解加：税款的补缴是指由于税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴

或少缴税款的，税务机关可以要求其补缴。税务机关要求补缴的时间是3年以

内，超过3年以后则不可再要求纳税人、扣缴义务人补缴。

45、单选消费税实行()。

A.从价征收

B.按地征收

C.价内征收

D.计税征收

正确答案：C

参考解加：消费税实行价内征收，销售应税消费品的计税依据是含消费税而不

合增值税的销售额。这样，实行从价定率征收的应税消费品的税基，与增值税

的税基是一样的，即含消费税而不合增值税的销售额，亦即应税销售额。

46、多选流转税的种类主要有()o

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.关税

E.房产税

正确答案：A,C,D

参考解析：流转税是以商品流转额和非商品(劳务)流转额为征税对象的税。

流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。

47、单选营业税按行业实行比例计税，其中金融服务业的税率为()o

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

正确答案：B

参考解析：营业税按行业实行有差别的比例税率，共分为三档。第一档：交通

运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%；第二档：金融保险

业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%；第三档：娱乐业税率为

5%^20%o

48、多选我国法律规定的税款征收方式有()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定量征收

E.定期定额征收

正确答案：A,B,C,E

参考解析：根据我国《税收征管法》及其实施细则的规定，税款征收方式有五

种：①查账征收；②查定征收；③查验征收；④定期定额征收；⑤其他征收方

式。如代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

49、单选根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的()属于不征税收

入。

A.劳务收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.权益性投资收益

正确答案：C

50、单选按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计

算土地增值税时，应按照()o

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%的余值扣除

正确答案：C

51、多选下列业务活动免征营业税的有()o

A.托儿所收取的托儿费

B.婚姻介绍所收取的婚姻介绍服务费

C.保龄球场收取的服务费

D.托运站收取的装卸搬运费

E.养老院提供殡葬服务收取的费用

正确答案：A,B,E

52、多选地方税务局主要负责()的征收和管理。

A.营业税

B.证券交易税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

E.耕地占用税

正确答案：A,C,D

参考解析：地方税务局主要负责下列各税的征收和管理：营业税；个人所得

税；城市维护建设税；资源税；地方企业所得税；城镇土地使用税；按地方营

业税附征的教育费附加；各种行为税类等。

53、多选根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列各项中，属于视同

销售应缴纳增值税的有()o

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物抵偿债务

E.将购进货物用于向股东分配

正确答案：A,B,E

54、单选在中国境内设立机构的非居民企业，纳税地点为()o

A.中国境内的注册地

B.企业原有登记地

C.机构所在地

D.扣缴义务人所在地

正确答案：c

参考解苏：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构、场所取得

来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联

系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

55、单选纳税担保人未按规定期限缴纳税款的，由()责令限期缴纳。

A.国家财务部

B.税务机关

C.当地政府

D.税收监管部门

正确答案：B

参考解析：强制执行是在纳税人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税

款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴

纳，逾期仍未缴纳的情况下采用。

56、单选下列货物可以开具专用发票的是()o

A.食品

B.服装

C.酒

D.电子产品

止确答案：D

参考解苏：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发

票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用

部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

57、单选某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管

费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()万元。

A.1.25

B.1.95

C.2

D.2.96

正确答案：A

58、单:根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列项目，其进项

税额准予抵扣的是()o

A.用于集体福利

B.作为投资给其他单位

C.用于非应税项目

D.用于发放奖品

正确答案：B

59、单区下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照〃建筑业〃税目征收营业

税的是()。

A.自建自用建筑物中的自建行为

B.出租自建建筑物中的自建行为

C.将自建的建筑物投资入股

D.自建建筑物后销售中的自建行为

正确答案：D

60、单选根据《企业所得税法》的规定，下列不属于免税收入的是()o

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性收益

C.非营利组织的收入

D.小型企业收入

正确答案：D

参考解析：根据我国《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下歹川攵入为

免税收入：①国债利息收入；②