初级审计考试题及答案

初级审计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单答案：B3.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济服务职能答案：A4.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核答案：D5.审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是（）A.毛利率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率答案：C6.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以（）A.依法申请行政复议B.依法提起行政诉讼C.提请审计机关的上级审计机关裁决D.拒绝执行答案：A7.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚答案：C8.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）A.重大错报风险与检查风险成正比B.重大错报风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低答案：D9.在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是（）A.总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度答案：C10.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠B.口头形式的审计证据比电子形式的审计证据更可靠C.非统计抽样得出的审计证据比统计抽样得出的审计证据更可靠D.实质性分析程序获取的审计证据比细节测试获取的审计证据更可靠答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.保证作用D.调控作用E.促进作用答案：ABDE2.下列属于内部审计机构的职责的有（）A.对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位的经济活动进行审计C.对本单位及所属单位的内部控制进行审计D.对本单位及所属单位的风险管理进行审计E.对本单位内部管理的领导干部履行经济责任情况进行审计答案：ABCDE3.审计证据按其形式不同可分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据E.环境证据答案：ABCDE4.审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有（）A.实际工作计划B.审计工作方案C.国家有关方针和政策D.被审计单位的管理制度E.专业判断答案：CDE5.下列属于审计抽样应具备的基本特征的有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样在所有审计程序中都可以使用C.审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.所有抽样单元都有被选取的机会E.根据样本审计结果推断总体特征答案：ACDE6.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告是审计工作和结果的综合反映B.审计报告是完成审计任务的标志C.内部审计报告具有法定的权威性和强制性D.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件E.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据答案：ABDE7.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的C.实施内部控制的责任主体是企业管理层D.内部控制是一个不断发展、完善的过程E.内部控制是一个单位内部的管理控制系统答案：ABDE8.下列关于审计质量管理的说法中，正确的有（）A.审计质量管理是审计管理的核心B.加强审计质量管理可以提高审计信息的质量C.加强审计质量管理可以降低审计风险D.审计质量管理的对象只包括审计行为E.审计质量管理的对象既包括审计行为，也包括审计人员答案：ABCE9.下列属于国家审计机关权限的有（）A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告等资料B.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产C.向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况，并取得有关证明材料D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为E.建议有关主管部门纠正与法律、行政法规相抵触的有关财政收支、财务收支的规定答案：ABCDE10.下列属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.审计机关有权对所有单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行检查。（）答案：错误2.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。（）答案：正确3.审计证据的数量越多越好。（）答案：错误4.审计工作底稿必须由审计人员、复核人员签名盖章，并注明日期。（）答案：正确5.风险导向审计模式下，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（）答案：正确6.在属性抽样中，样本规模受总体容量、预计总体误差率、可容忍误差率和信赖过度风险的影响。（）答案：正确7.国家审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的计算机信息系统。（）答案：正确8.社会审计组织在执行审计业务时，不论委托人是谁，均有权查阅有关财务会计资料和文件。（）答案：错误9.审计人员对审计过程中发现的问题，应当及时与被审计单位沟通并提出改进建议。（）答案：正确10.注册会计师在执行审计业务时必须保持实质上的独立性，形式上的独立性可以不保持。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计人员依法独立行使审计监督权；经济独立是指审计机构有法定的经费来源等保证其独立开展工作。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效等。3.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿的作用有：（1）是编写审计报告的基础；（2）是协调审计工作的依据；（3）是控制审计质量的手段；（4）是考核审计人员的依据；（5）是进行复议和诉讼的重要佐证资料。4.简述国家审计的特点。答案：国家审计的特点包括：法定性，由国家法律赋予审计机关权力进行审计；强制性，被审计单位必须接受审计；独立性，在组织、人员、工作和经费等方面独立；综合性，可对财政财务收支等多方面进行审计；宏观性，能从宏观角度对经济活动进行监督和评价。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性水平之间的关系。答案：重要性水平与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越高，意味着可容忍的错报金额越大，审计人员可接受的审计风险就越高；重要性水平越低，可容忍的错报金额越小，审计人员需要降低审计风险，就要实施更多的审计程序，获取更多的审计证据。2.讨论内部审计在企业风险管理中的作用。答案：内部审计在企业风险管理中的作用有：对风险识别进行评价，看是否全面；对风险评估过程进行审查，确保其合理性；监督风险应对措施的执行情况；评估风险管理整体框架的有效性；通过提出改进建议，帮助企业完善风险管理体系等。3.讨论如何提高审计证据的质量。答案：要提高审计证据的质量，应从以下方面着手：适当确定审计证据的类型，根据审计目标选