高级审计实务试题题库及答案

高级审计实务试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算答案：A2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的对账单答案：B3.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.预期使用者答案：B4.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险C.检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.审计风险是指注册会计师发表不恰当审计意见的可能性答案：A5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规的要求D.绝对保证企业经营管理合法合规答案：D6.在审计抽样中，样本规模与（）成反向变动关系。A.可容忍误差B.预计总体误差C.总体变异性D.审计风险答案：A7.以下哪种审计属于事后审计（）A.预算执行情况审计B.可行性研究审计C.对计划、预算和方案进行的审计D.财务报表审计答案：D8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，以下措施中不正确的是（）A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境B.就发现的违反法律法规行为与治理层沟通C.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见D.直接向监管机构报告发现的违反法律法规行为答案：D9.审计人员对被审计单位的存货进行监盘，主要目的是为了获取（）A.存货的所有权B.存货的计价是否正确C.存货是否存在D.存货的跌价准备计提是否合理答案：C10.以下关于审计报告的说法错误的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告D.当注册会计师出具无法表示意见的审计报告时，应当删除注册会计师的责任段答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.增值作用答案：ABC2.下列属于审计证据获取方法的有（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算答案：ABCD3.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于事务所进行质量控制复核答案：ABCD4.重大错报风险包括（）A.财务报表层次重大错报风险B.认定层次重大错报风险C.固有风险D.控制风险答案：AB5.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、内部监督答案：ABCD6.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD7.以下属于审计按主体分类的有（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.绩效审计答案：ABC8.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序有（）A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C.考虑识别的风险是否重大D.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性答案：ABCD9.存货监盘计划的主要内容包括（）A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.存货监盘的要点及关注事项C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围答案：ABCD10.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征。（）答案：正确2.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）答案：错误3.注册会计师可以根据需要随意变更审计工作底稿。（）答案：错误4.固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，有时无法单独进行评估。（）答案：正确5.内部控制能为被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证。（）答案：错误6.在审计抽样中，总体变异性越大，所需的样本规模越大。（）答案：正确7.政府审计机关无权对内部审计进行业务指导和监督。（）答案：错误8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊迹象，应立即终止审计并向监管机构报告。（）答案：错误9.存货监盘可以为存货的计价准确性提供充分、适当的审计证据。（）答案：错误10.无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为被审计单位的财务报表没有任何错误。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的含义。答案：审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。2.简述审计工作底稿的复核要点。答案：（1）所引用的资料是否翔实可靠；（2）所获取的审计证据是否充分适当；（3）审计判断是否有理有据；（4）审计结论是否恰当。3.简述内部控制的局限性。答案：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部控制一般是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用；（4）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。4.简述注册会计师在审计过程中如何考虑舞弊因素。答案：注册会计师在审计过程中考虑舞弊因素时，首先应识别和评估舞弊风险，了解被审计单位及其环境以识别舞弊风险因素；然后针对评估的舞弊风险设计和实施应对措施，包括总体应对措施和针对认定层次舞弊风险的进一步审计程序；最后应评价已识别舞弊对审计的影响，考虑对审计报告的影响等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据的可靠性受哪些因素影响。答案：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。2.讨论如何提高内部审计的有效性。答案：要提高内部审计的有效性，一是确保内部审计机构的独立性和权威性，使其能独立开展工作；二是提高内部审计人员的素质，包括专业知识和职业道德；三是采用科学的审计方法和技术；四是完善内部审计的质量控制体系，对审计工作进行有效的监督和评价。3.讨论审计风险模型及其在审计中的应用。答案：审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。在审计中，注册会计师首先评估重大错报风险（包括财务报表层次和认定层次），然后根据可接受的审计风险水平，确定可接受的检查风险水平，进而设计和实施审计