交大 审计学试题及答案

交大审计学试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族企业答案：A3.下列属于审计业务约定书基本内容的是（）A.审计范围B.审计收费C.违约责任D.以上都是答案：D4.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.保证企业盈利答案：D5.审计证据的充分性与下列哪项有关（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.注册会计师及其业务助理人员的审计经验D.以上都是答案：D6.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查B.观察C.询问D.穿行测试答案：A7.应收账款函证的对象不包括（）A.大额或账龄较长的项目B.与债务人发生纠纷的项目C.关联方项目D.全部应收账款答案：D8.审计报告的收件人一般是（）A.审计业务的委托人B.被审计单位C.政府监管部门D.社会公众答案：A9.下列属于审计意见类型的是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上都是答案：D10.注册会计师职业道德的基本原则不包括（）A.诚信B.独立性C.客观公正D.追求利益最大化答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.证明性作用D.促进性作用答案：AB2.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计答案：ABC3.审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计工作底稿D.审计报告答案：AB4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通和监控答案：ABCD5.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB6.审计抽样的方法包括（）A.统计抽样B.非统计抽样C.判断抽样D.任意抽样答案：AB7.固定资产审计的目标包括（）A.确定固定资产是否存在B.确定固定资产是否归被审计单位所有C.确定固定资产的计价是否恰当D.确定固定资产的折旧政策是否恰当答案：ABCD8.审计报告的基本内容包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段答案：ABCD9.注册会计师的法律责任包括（）A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.道德责任答案：ABC10.审计工作底稿的作用包括（）A.联结整个审计工作的纽带B.形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.明确审计责任、评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据D.为审计质量控制与质量检查提供了可能答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计的独立性最强。（）答案：错误3.审计业务约定书一经签订，双方均应遵守。（）答案：正确4.良好的内部控制可以完全防止舞弊的发生。（）答案：错误5.审计证据越多越好。（）答案：错误6.审计抽样可以适用于所有审计程序。（）答案：错误7.应收账款的账龄分析是实质性程序。（）答案：正确8.审计报告日期就是审计工作完成日期。（）答案：错误9.注册会计师只要遵守职业道德就不会承担法律责任。（）答案：错误10.审计工作底稿应当在审计报告日后60天内归档。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的含义。答案：审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：（1）内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；（2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；（3）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；（4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；（5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；（6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。3.简述审计证据的获取方法。答案：审计证据的获取方法包括：（1）检查，包括检查记录或文件、检查有形资产；（2）观察；（3）询问；（4）函证；（5）重新计算；（6）重新执行；（7）分析程序。4.简述注册会计师职业道德的基本原则。答案：注册会计师职业道德的基本原则包括诚信、独立性、客观公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险的组成要素及它们之间的关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。审计风险=重大错报风险×检查风险。重大错报风险与被审计单位有关，注册会计师无法控制，只能评估。检查风险与注册会计师的审计程序相关，注册会计师可通过设计和实施恰当的审计程序来控制检查风险。2.讨论内部审计与外部审计的区别与联系。答案：区别：（1）独立性不同，外部审计独立性更强；（2）审计目标不同，内部审计侧重于改善经营管理等内部需求，外部审计主要对财务报表发表审计意见；（3）审计范围不同等。联系：（1）内部审计可为外部审计提供参考；（2）外部审计可利用内部审计工作成果等。3.讨论审计工作底稿的复核的重要性。答案：审计工作底稿复核的重要性：（1）减少或消除人为的审计误差，降低审计风险；（2）及时发现和解决审计过程中存在的问题；（3）保证审计计划顺利执行；（4）便于对审计人员进行监督和考核。4.讨论审计意见的类型及其适用情况。答案：