经济法基础高频考点串讲

经济法基础高频考点串讲

以下是《经济法基础》中的一些高频考点串讲：一、总论1.法律基础-法的本质与特征-法是统治阶级的国家意志的体现，由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施。具有国家意志性、强制性、规范性（概括性、利益导向性）等特征。-法律关系-由主体、客体和内容三要素构成。主体包括自然人、组织（法人和非法人组织）和国家；客体包括物、人身人格、精神产品和行为；内容是权利和义务。-法律事实-分为法律事件（不以当事人的主观意志为转移，如自然灾害、人的出生与死亡等）和法律行为（以当事人的意志为转移，可分为合法行为和违法行为等）。2.经济纠纷的解决途径-仲裁-适用范围：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。-一裁终局制度：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。-民事诉讼-诉讼管辖：包括级别管辖（基层、中级、高级和最高人民法院的管辖范围）和地域管辖（如一般地域管辖遵循“原告就被告”原则，特殊地域管辖根据不同案件类型确定管辖法院等）。-行政复议与行政诉讼-行政复议范围：对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得等具体行政行为不服等情况。行政复议机关通常为作出具体行政行为的上级机关。-行政诉讼范围：对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照等行政行为不服提起诉讼等。一般情况下，当事人可以先申请行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼；也可以直接提起行政诉讼。二、会计法律制度1.会计核算-会计凭证-原始凭证：审核时对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。-记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制，必须具备填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要等基本内容。-会计账簿-各单位应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须以审核无误的会计凭证为依据进行登记，做到登记及时、数字准确等。-财务会计报告-包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。企业财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。2.会计档案管理-包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。保管期限分为永久和定期（10年、30年）。例如，原始凭证、记账凭证的保管期限为30年，月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年，年度财务会计报告的保管期限为永久。三、支付结算法律制度1.支付结算概述-支付结算的原则-恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。-支付结算的基本要求-单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。2.银行结算账户-银行结算账户的种类-基本存款账户：是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。-一般存款账户：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。-专用存款账户：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，如基本建设资金、更新改造资金等。-临时存款账户：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期最长不得超过2年。-银行结算账户的开立、变更和撤销-开立：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。-变更：存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人等信息发生变更时，应及时办理变更手续。-撤销：存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭等情形下，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。3.票据结算-票据的种类-汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票（银行本票）和支票。-票据的当事人-基本当事人包括出票人、付款人和收款人；非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。-票据权利与责任-票据权利包括付款请求权（第一顺序权利）和追索权（第二顺序权利）。票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。-票据行为-出票、背书、承兑（汇票特有）、保证等。例如，背书应当连续，以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。四、增值税、消费税法律制度1.增值税法律制度-增值税的纳税人与扣缴义务人-纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。-增值税的征税范围-销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务）、销售无形资产、销售不动产等。例如，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售货物行为，应征收增值税。-增值税的税率与征收率-一般纳税人适用的基本税率为13%（如销售货物、提供加工修理修配劳务等）、9%（如销售农产品、提供交通运输服务等）、6%（如提供金融服务、现代服务等）；小规模纳税人适用的征收率为3%（疫情期间有优惠政策调整）。-增值税应纳税额的计算-一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额×税率；进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。2.消费税法律制度-消费税的纳税人与征税范围-纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等15类应税消费品。-消费税的税率-有比例税率和定额税率两种形式。例如，烟、酒等适用比例税率，啤酒、黄酒、成品油等适用定额税率。-消费税应纳税额的计算-从价计征：应纳税额=销售额×比例税率；从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率；复合计征（如卷烟、白酒）：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。五、企业所得税、个人所得税法律制度1.企业所得税法律制度-企业所得税的纳税人与征税对象-纳税人包括居民企业（依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）和非居民企业（依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业）。征税对象为企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。-企业所得税的税率-基本税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。-企业所得税应纳税额的计算-应纳税额=应纳税所得额×税率；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。-资产的税务处理-固定资产的折旧、无形资产的摊销等按照税法规定进行扣除。例如，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。2.个人所得税法律制度-个人所得税的纳税人与征税对象-纳税人包括居民个人（在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人）和非居民个人（在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人）。征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等9项。-个人所得税的税率-综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）适用3%-45%的超额累进税率；经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得适用比例税率，税率为20%。-个人所得税应纳税额的计算-例如，工资、薪金所得应纳税额=（每月收入额-5000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。六、其他税收法律制度1.房产税法律制度-房产税的纳税人与征税范围-纳税人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。-房产税的计算：从价计征（按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为1.2%）；从量计征（按照房产租金收入计征，税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税）。2.契税法律制度-契税的纳税人与征税范围-纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等。税率为3%-5%。-契税的计税依据-土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格的差额为计税依据。3.土地增值税法律制度-土地增值税的纳税人与征税范围-纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让等。-土地增值税的计算：应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率），土地增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。4.城镇土地使用税法律制度-城镇土地使用税的纳税人与征税范围-纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。税率采用定额税率。5.车船税法律制度-车船税的纳税人与征税范围-纳税人是在我国境内属于车船税法所规定车辆、船舶的所有人或者管理人。征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。-车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。七、税收征收管理法律制度1.税务管理-税务登记-包括设立登记、变更登记、注销登记等。例如，企业自领取营业执照之日起30日内，应向税务机关申报办理税务登记。-账簿和凭证管理-纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。-发票管理-发票的种类、开具、使用和保管等有严格规定。例如，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。2.税款征收与税务检查-税款征收方式-包括查账征收（适用于财务会计制度健全的纳税人）、查定征收（适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊）、查验征收（适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源）、定期定额征收（适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户等）。-税务检查-税务机关有权进行检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。3.税务行政复议与税务行政诉讼-税务行政复议范围：对税务机关作出的征税行为（如确认纳税主体、征税对象、征税范围等）、行政许可、行政审批行为等不服可以申请税务行政复议。-税务行政诉讼：纳税人、扣缴义务人等对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先申请复议，对复议决定不服再提起诉讼；也可以直接提起诉讼。八、劳动合同与社会保险法律制度1.劳动合同法律制度-劳动合同的订立-建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿。-劳动合同的内容-包括必备条款（如用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人，劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码，劳动合同期限，工作内容和工作地点等）和可备条款（如试用期、服务期、竞业限制等）。-劳动合同的履行和变更-用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。-劳动合同的