会计税法注会题库及答案

会计税法注会题库及答案

一、单项选择题(每题2分,共10题)1.下列各项中,属于会计基本职能的是（）A.会计核算与会计预测B.会计核算与会计决策C.会计核算与会计监督D.会计核算与会计分析答案：C2.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用,所反映的是会计信息质量要求中的()A.重要性B.实质重于形式C.谨慎性D.及时性答案：C3.下列各项中,属于流动负债的是()A.应付债券B.长期借款C.应付账款D.长期应付款答案：C4.企业缴纳的下列税金中,不应计入相关资产成本的是()A.进口商品缴纳的关税B.收购未税矿产品代扣代缴的资源税C.签订合同缴纳的印花税D.购置固定资产缴纳的车辆购置税答案：C5.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售货物取得不含税收入100万元,当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元,当月预缴增值税8万元,则6月末该企业应作的会计处理是()A.借:应交税费——未交增值税2贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)2B.借:应交税费——未交增值税2贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税）2贷:应交税费——未交增值税2D.无需进行会计处理答案：A6.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位答案：B7.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出答案：D8.某企业2019年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、直接向某困难小学捐赠10万元、非广告性赞助支出10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项,该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A.77.5B.78.75C.82.5D.87.5答案：C9.下列各项中,关于房产税纳税人的说法正确的是()A.产权属于国家所有的,不缴纳房产税B.产权出典的,由承典人缴纳房产税C.产权所有人不在房产所在地的,暂不缴纳房产税D.融资租赁的房产,由出租方缴纳房产税答案：B10.下列各项中,应征收契税的是()A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D二、多项选择题(每题2分,共10题)1.下列各项中,属于会计信息质量要求的有（）A.可靠性B.相关性C.可比性D.实质重于形式答案:ABCD2.下列各项中,应计入存货成本的有（）A.采购过程中发生的仓储费B.运输途中的合理损耗C.入库前的挑选整理费用D.一般纳税人购入存货时支付的增值税答案:ABC3.下列各项中,属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物无偿赠送他人答案:ABCD4.下列各项中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.购进生产用原材料所支付的增值税款B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税款C.因管理不善被盗的购进货物所支付的增值税款D.购进的旅客运输服务答案:BC5.下列各项中,属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.行政事业性收费答案:AB6.企业缴纳的下列保险费中,准予在企业所得税税前扣除的有（）A.按规定为职工缴纳的基本养老保险费B.为企业职工支付的补充养老保险费C.为企业职工支付的商业保险费D.按规定为企业缴纳的财产保险费答案:ABD7.下列各项中,应征收土地增值税的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权答案:ACD8.下列各项中,属于房产税征税范围的有（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋答案:ABCD9.下列各项中,应缴纳印花税的有（）A.签订的购销合同B.签订的加工承揽合同C.签订的财产租赁合同D.签订的技术合同答案:ABCD10.下列各项中,属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10题)1.企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。(）答案：√2.企业出售无形资产取得的净收益,应计入营业外收入。()答案：×3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。()答案：√4.企业将自产的货物用于非增值税应税项目,应视同销售货物计算缴纳增值税。()答案：√5.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()答案：√6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。()答案：√7.土地增值税实行四级超率累进税率。()答案：√8.对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。()答案：√9.技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同。()答案：√10.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()答案：×四、简答题(每题5分,共4题)1.简述会计核算的基本前提。答案:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。2.简述增值税的纳税义务发生时间。答案:销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案:如职工福利费、工会经费、职工教育经费超过标准部分;业务招待费、广告费和业务宣传费超过限额部分;税收滞纳金、罚款等不得扣除项目等。4.简述印花税的计税依据。答案:购销合同以购销金额为计税依据;加工承揽合同以加工或承揽收入为计税依据;财产租赁合同以租赁金额为计税依据等,不同合同类型计税依据不同。五、讨论题(每题5分,共4题)1.如何加强企业会计信息质量的控制?答案：建立健全内部控制制度,加强会计人员培训,强化内部审计监督,利用信息技术提高核算准确性等。2.增值税税收筹划有哪些方法?