2025年资产评估师考试资产评估税收政策试卷

2025年资产评估师考试资产评估税收政策试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卡相应位置上。）1.根据我国现行税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益2.资产评估中，涉及的增值税税收政策，下列说法正确的是（）。A.外购货物用于集体福利或个人消费的，进项税额可以抵扣B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策D.增值税纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%4.根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%5.企业发生的固定资产折旧费用，下列说法正确的是（）。A.应当按照固定资产原价全额计提折旧B.应当按照固定资产净值计提折旧C.应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧D.可以随意计提折旧6.根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益7.企业发生的借款利息支出，下列说法正确的是（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以随意计入当期损益D.不需要计入当期损益8.根据我国现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1.5%B.2%C.12%D.18%9.企业发生的研发费用加计扣除政策，下列说法正确的是（）。A.只适用于高新技术企业B.只适用于中小高新技术企业C.企业可以自行选择是否享受该项政策D.不适用于所有企业10.根据我国现行税法规定，企业发生的资产损失，应当（）申报扣除。A.在年度纳税申报中直接扣除B.在季度预缴申报中直接扣除C.在年度纳税申报中，提供有关资料证明损失真实性的前提下扣除D.不需要提供任何资料证明损失真实性11.企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，下列说法正确的是（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据租赁合同约定的期限分期计入当期损益D.不需要计入当期损益12.根据我国现行税法规定，企业发生的保险费用支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益13.企业发生的与生产经营活动有关的运输费用支出，下列说法正确的是（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据运输距离和运输工具的种类分期计入当期损益D.不需要计入当期损益14.根据我国现行税法规定，企业发生的工会经费支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益15.企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，下列说法正确的是（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据职工教育经费的用途分期计入当期损益D.不需要计入当期损益16.根据我国现行税法规定，企业发生的福利费支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%18.根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%19.企业发生的固定资产折旧费用，下列说法正确的是（）。A.应当按照固定资产原价全额计提折旧B.应当按照固定资产净值计提折旧C.应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧D.可以随意计提折旧20.根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的五个选项中，只有两项是最符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卡相应位置上。）1.根据我国现行税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工薪酬2.资产评估中，涉及的增值税税收政策，下列说法正确的有（）。A.外购货物用于集体福利或个人消费的，进项税额可以抵扣B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策D.增值税纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额E.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的（），下列说法正确的有（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%E.3%4.根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，下列说法正确的有（）。A.15%B.30%C.50%D.60%E.70%5.企业发生的固定资产折旧费用，下列说法正确的有（）。A.应当按照固定资产原价全额计提折旧B.应当按照固定资产净值计提折旧C.应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧D.可以随意计提折旧E.应当考虑固定资产的预计净残值6.根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为（）处理，下列说法正确的有（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工福利费7.企业发生的借款利息支出，下列说法正确的有（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以随意计入当期损益D.不需要计入当期损益E.应当根据借款合同约定的利率计提利息8.根据我国现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，下列说法正确的有（）。A.1.5%B.2%C.12%D.18%E.25%9.企业发生的研发费用加计扣除政策，下列说法正确的有（）。A.只适用于高新技术企业B.只适用于中小高新技术企业C.企业可以自行选择是否享受该项政策D.不适用于所有企业E.应当按照研发费用的50%加计扣除10.根据我国现行税法规定，企业发生的资产损失，应当（）申报扣除，下列说法正确的有（）。A.在年度纳税申报中直接扣除B.在季度预缴申报中直接扣除C.在年度纳税申报中，提供有关资料证明损失真实性的前提下扣除D.不需要提供任何资料证明损失真实性E.应当在申报前向税务机关备案11.企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，下列说法正确的有（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据租赁合同约定的期限分期计入当期损益D.不需要计入当期损益E.应当根据租赁物的种类和用途计提租赁费用12.根据我国现行税法规定，企业发生的保险费用支出，应当作为（）处理，下列说法正确的有（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工福利费13.企业发生的与生产经营活动有关的运输费用支出，下列说法正确的有（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据运输距离和运输工具的种类分期计入当期损益D.不需要计入当期损益E.应当根据运输合同约定的费用计提运输费用14.根据我国现行税法规定，企业发生的工会经费支出，应当作为（）处理，下列说法正确的有（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工福利费15.企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，下列说法正确的有（）。A.应当全额计入当期损益B.只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除C.可以根据职工教育经费的用途分期计入当期损益D.不需要计入当期损益E.应当根据职工教育经费的使用情况计提费用16.根据我国现行税法规定，企业发生的福利费支出，应当作为（）处理，下列说法正确的有（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工福利费17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的（），下列说法正确的有（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%E.3%18.根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，下列说法正确的有（）。A.15%B.30%C.50%D.60%E.70%19.企业发生的固定资产折旧费用，下列说法正确的有（）。A.应当按照固定资产原价全额计提折旧B.应当按照固定资产净值计提折旧C.应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧D.可以随意计提折旧E.应当考虑固定资产的预计净残值20.根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为（）处理，下列说法正确的有（）。A.营业外支出B.税前扣除费用C.资本性支出D.非经常性损益E.职工福利费三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，都应当在税前扣除。（×）2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（√）3.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策。（×）4.增值税纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。（√）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）6.企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产原价全额计提折旧。（×）7.企业发生的职工薪酬支出，都应当在税前扣除。（×）8.企业发生的借款利息支出，可以随意计入当期损益。（×）9.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度会计利润总额12%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）10.企业发生的研发费用加计扣除政策，适用于所有企业。（×）11.企业发生的资产损失，应当在申报前向税务机关备案。（×）12.企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，都应当在税前扣除。（√）13.企业发生的保险费用支出，都应当在税前扣除。（√）14.企业发生的与生产经营活动有关的运输费用支出，都应当在税前扣除。（√）15.企业发生的工会经费支出，都应当在税前扣除。（√）16.企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，都应当在税前扣除。（√）17.企业发生的福利费支出，都应当在税前扣除。（×）18.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入2%。（×）19.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不得超过当年销售（营业）收入60%。（×）20.企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产净值计提折旧。（×）四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述我国现行税法规定中，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出的税前扣除规定。企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工薪酬、根据规定提取的工会经费、职工教育经费、福利费等，可以在税前扣除。但是，这些支出必须是真实、合法的，并且与生产经营活动直接相关。例如，职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴等，但是不包括按照规定可以在税前扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费等。企业应当根据实际情况，合理划分与生产经营活动有关的支出和与生产经营活动无关的支出，不得将与生产经营活动无关的支出计入成本费用，在税前扣除。2.简述我国现行税法规定中，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的增值税计算方法。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。具体计算方法如下：首先，计算当期销项税额，即销售货物或者提供应税劳务的销售额乘以适用税率。其次，计算当期进项税额，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。最后，当期应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。如果当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的，可以结转下期继续抵扣。3.简述我国现行税法规定中，企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里需要注意的是，销售（营业）收入是指主营业务收入和其他业务收入之和，不包括营业外收入。企业应当合理划分广告费和业务宣传费，广告费是指企业为推广产品或者服务而发生的费用，业务宣传费是指企业为宣传企业形象、产品或者服务而发生的费用。企业应当保存相关凭证，以便税务机关检查。4.简述我国现行税法规定中，企业发生的固定资产折旧费用的税前扣除规定。企业发生的固定资产折旧费用，应当在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值应当根据固定资产的实际情况合理估计，但是不得低于固定资产原价的5%。企业应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧，不得随意计提折旧。企业应当根据固定资产的实际情况，选择合适的折旧方法，例如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。5.简述我国现行税法规定中，企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里需要注意的是，年度会计利润总额是指企业按照企业会计准则的规定计算出的年度利润总额，不包括企业所得税。企业发生的公益性捐赠支出，必须是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，并且应当取得相应的捐赠凭证。企业应当合理划分公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出，不得将非公益性捐赠支出计入公益性捐赠支出，在税前扣除。五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。请结合实际，深入论述下列问题。）1.结合实际，深入论述我国现行税法规定中，企业发生的职工薪酬支出的税前扣除规定及其意义。企业发生的职工薪酬支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，可以在税前扣除。这里需要注意的是，职工薪酬支出必须是真实、合法的，并且与生产经营活动直接相关。企业应当根据实际情况，合理划分职工薪酬支出和与生产经营活动无关的支出，不得将与生产经营活动无关的支出计入职工薪酬支出，在税前扣除。职工薪酬支出的税前扣除规定，有利于鼓励企业增加职工薪酬支出，提高职工收入水平，增加居民消费能力，促进经济发展。同时，职工薪酬支出的税前扣除规定，也有利于规范企业行为，防止企业虚列职工薪酬支出，偷逃税款。例如，企业可以通过提高职工薪酬支出，增加职工收入水平，提高职工的工作积极性和创造性，从而提高企业的生产效率和经济效益。此外，职工薪酬支出的税前扣除规定，也有利于保护职工的合法权益，增加职工的收入水平，提高职工的生活质量。2.结合实际，深入论述我国现行税法规定中，企业发生的研发费用加计扣除政策及其意义。企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照规定的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。这里需要注意的是，研发费用加计扣除政策，只适用于符合条件的高新技术企业和中小高新技术企业。研发费用加计扣除政策的目的是鼓励企业增加研发投入，提高企业的技术创新能力，促进经济发展。研发费用加计扣除政策的意义在于，可以降低企业的税收负担，增加企业的研发投入，提高企业的技术创新能力，促进经济发展。例如，企业可以通过增加研发投入，开发新产品、新技术，提高企业的市场竞争力，增加企业的利润水平。此外，研发费用加计扣除政策，也有利于推动科技创新，促进产业升级，提高国家的科技实力。例如，企业可以通过研发费用加计扣除政策，增加研发投入，开发新产品、新技术，提高企业的市场竞争力，增加企业的利润水平。此外，研发费用加计扣除政策，也有利于推动科技创新，促进产业升级，提高国家的科技实力。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为税前扣除费用处理。营业外支出、资本性支出、非经常性损益都与生产经营活动无关，不能在税前扣除。2.答案：B解析：根据我国现行税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这是增值税的计算方法，其他选项的说法都是错误的。3.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的1.5%。其他选项的比例都是错误的。4.答案：A解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他选项的比例都是错误的。5.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧。其他选项的说法都是错误的。6.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为税前扣除费用处理。其他选项的说法都是错误的。7.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的借款利息支出，只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除。其他选项的说法都是错误的。8.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他选项的比例都是错误的。9.答案：D解析：根据我国现行税法规定，企业发生的研发费用加计扣除政策，不适用于所有企业。只有符合条件的高新技术企业和中小高新技术企业才能享受该项政策。其他选项的说法都是错误的。10.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的资产损失，应当在年度纳税申报中，提供有关资料证明损失真实性的前提下扣除。其他选项的说法都是错误的。11.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，可以根据租赁合同约定的期限分期计入当期损益。其他选项的说法都是错误的。12.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的保险费用支出，应当作为税前扣除费用处理。其他选项的说法都是错误的。13.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的运输费用支出，可以根据运输距离和运输工具的种类分期计入当期损益。其他选项的说法都是错误的。14.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的工会经费支出，应当作为税前扣除费用处理。其他选项的说法都是错误的。15.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，可以根据职工教育经费的用途分期计入当期损益。其他选项的说法都是错误的。16.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的福利费支出，应当作为税前扣除费用处理。但是，不得超过一定比例，超过部分不得扣除。其他选项的说法都是错误的。17.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入的1.5%。其他选项的比例都是错误的。18.答案：A解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他选项的比例都是错误的。19.答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当根据固定资产的使用年限和残值率计提折旧。其他选项的说法都是错误的。20.答案：B解析：根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为税前扣除费用处理。其他选项的说法都是错误的。二、多项选择题答案及解析1.答案：BE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括税前扣除费用和职工薪酬。营业外支出、资本性支出、非经常性损益都与生产经营活动无关，不能在税前扣除。2.答案：BD解析：根据我国现行税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。增值税纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。外购货物用于集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣。增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。3.答案：BC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的1.5%。其他选项的比例都是错误的。4.答案：AC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他选项的比例都是错误的。5.答案：BCE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产净值计提折旧。应当考虑固定资产的预计净残值。应当按照固定资产的使用年限和残值率计提折旧。不得随意计提折旧。6.答案：BE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为税前扣除费用处理。职工福利费、职工教育经费、工会经费等都是职工薪酬的一部分，可以在税前扣除。7.答案：ABE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的借款利息支出，只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除。其他选项的说法都是错误的。8.答案：ACD解析：根据我国现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。年度会计利润总额是指企业按照企业会计准则的规定计算出的年度利润总额，不包括企业所得税。企业发生的公益性捐赠支出，必须是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，并且应当取得相应的捐赠凭证。9.答案：BC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的研发费用加计扣除政策，只适用于符合条件的高新技术企业和中小高新技术企业。企业可以自行选择是否享受该项政策。10.答案：CD解析：根据我国现行税法规定，企业发生的资产损失，应当在申报前向税务机关备案。企业发生的资产损失，应当在年度纳税申报中直接扣除，不需要提供任何资料证明损失真实性。11.答案：AC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，可以根据租赁合同约定的期限分期计入当期损益。都应当在税前扣除的说法过于绝对。12.答案：ABE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的保险费用支出，应当作为税前扣除费用处理。都应当在税前扣除的说法过于绝对。13.答案：AC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的运输费用支出，可以根据运输距离和运输工具的种类分期计入当期损益。都应当在税前扣除的说法过于绝对。14.答案：ABE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的工会经费支出，应当作为税前扣除费用处理。都应当在税前扣除的说法过于绝对。15.答案：AC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，可以根据职工教育经费的用途分期计入当期损益。都应当在税前扣除的说法过于绝对。16.答案：ABE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的福利费支出，应当作为税前扣除费用处理。但是，不得超过一定比例，超过部分不得扣除。都应当在税前扣除的说法过于绝对。17.答案：BC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入的1.5%。其他选项的比例都是错误的。18.答案：AC解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他选项的比例都是错误的。19.答案：BCE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产净值计提折旧。应当考虑固定资产的预计净残值。应当按照固定资产的使用年限和残值率计提折旧。不得随意计提折旧。20.答案：BE解析：根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为税前扣除费用处理。职工福利费、职工教育经费、工会经费等都是职工薪酬的一部分，可以在税前扣除。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，只有符合规定的支出才能在税前扣除。例如，与生产经营活动无关的支出，如营业外支出、资本性支出、非经常性损益等，都不能在税前扣除。2.答案：√解析：根据我国现行税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这是增值税的计算方法，是正确的。3.答案：×解析：根据我国现行税法规定，小规模纳税人也可以享受增值税优惠政策，例如，小规模纳税人可以按照简易计税方法计算增值税，并且可以享受增值税减免政策。所以，小规模纳税人也可以享受增值税优惠政策，这个说法是错误的。4.答案：√解析：根据我国现行税法规定，增值税纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，这是正确的。5.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里需要注意的是，销售（营业）收入是指主营业务收入和其他业务收入之和，不包括营业外收入。所以，超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的说法是错误的。6.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产的使用年限和残值率计提折旧，而不是按照固定资产原价全额计提折旧。所以，应当按照固定资产原价全额计提折旧的说法是错误的。7.答案：×解析：企业发生的职工薪酬支出，只有符合规定的支出才能在税前扣除。例如，与生产经营活动无关的支出，如职工福利费、职工教育经费、工会经费等，虽然都是职工薪酬的一部分，但是不能直接在税前扣除，需要按照规定的比例扣除。所以，都应当在税前扣除的说法是错误的。8.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的借款利息支出，只能按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分税前扣除，而不是可以随意计入当期损益。所以，可以随意计入当期损益的说法是错误的。9.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里需要注意的是，年度会计利润总额是指企业按照企业会计准则的规定计算出的年度利润总额，不包括企业所得税。所以，超过年度会计利润总额18%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的说法是错误的。10.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的研发费用加计扣除政策，只适用于符合条件的高新技术企业和中小高新技术企业，而不是适用于所有企业。所以，适用于所有企业的说法是错误的。11.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的资产损失，应当在申报前向税务机关备案，而不是在申报前向税务机关备案。所以，应当在申报前向税务机关备案的说法是错误的。12.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用支出，都应当在税前扣除，这是正确的。13.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的保险费用支出，都应当在税前扣除，这是正确的。14.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的工会经费支出，都应当在税前扣除，这是正确的。15.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，都应当在税前扣除，这是正确的。16.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的福利费支出，都应当在税前扣除，但是不得超过一定比例，超过部分不得扣除。所以，都应当在税前扣除的说法是错误的。17.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入的2%。其他选项的比例都是错误的。18.答案：×解析：根据我国现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不得超过当年销售（营业）收入60%的说法是错误的。正确的比例是15%。19.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，应当按照固定资产的使用年限和残值率计提折旧，而不是按照固定资产净值计提折旧。所以，应当按照固定资产净值计提折旧的说法是错误的。20.答案：√解析：根据我国现行税法规定，企业发生的职工薪酬支出，应当作为税前扣除费用处理，这是正确的。四、简答题答案及解析1.简述我国现行税法规定中，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出的税前扣除规定及其意义。答案：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工薪酬、根据规定提取的工会经费、职工教育经费、福利费等，可以在税前扣除。这些支