2025年财税考试题库

2025年财税考试题库本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单选题（每题1分，共50分）1.某企业2024年度利润总额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收优惠收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？A.800B.780C.730D.7502.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法B.小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人的增值税税率为13%C.小规模纳税人不得享受增值税减免政策，一般纳税人可以享受D.小规模纳税人和一般纳税人的增值税纳税义务发生时间均为货物发出当天3.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是：A.职工的工资性支出B.赞助非广告性质的支出C.用于个人消费的支出D.违法经营的罚款支出4.下列关于企业所得税资产损失的税前扣除说法，正确的是：A.企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除B.企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除C.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以全额扣除D.企业发生的资产损失，只有非正常损失可以税前扣除5.某个体工商户2024年度经营所得为100万元，其适用的经营所得税率为5%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.5B.10C.15D.206.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除C.子女教育可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除7.某企业2024年度发生广告费支出80万元，其2023年度末广告费余额为20万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.60B.80C.100D.1208.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的是：A.工资薪金支出必须低于职工福利费支出B.工资薪金支出必须经过税务机关审核批准后扣除C.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除D.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准9.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，其2024年度营业收入为2000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.30B.40C.50D.6010.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内11.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，其2024年度利润总额为500万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.100B.125C.150D.20012.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除13.某企业2024年度发生研发费用支出100万元，其2024年度销售收入为2000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.75B.100C.125D.15014.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，正确的是：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人15.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出50万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除16.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补17.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，其适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.24B.36C.48D.6018.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税19.某企业2024年度发生公益性捐赠支出80万元，其2024年度利润总额为600万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.80B.100C.120D.15020.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除21.某企业2024年度发生广告费支出120万元，其2023年度末广告费余额为30万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.90B.120C.150D.18022.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，错误的是：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工23.某企业2024年度发生业务招待费支出70万元，其2024年度营业收入为2500万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.42B.50C.60D.7024.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票的报销流程与纸质发票相同D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内25.某企业2024年度发生公益性捐赠支出120万元，其2024年度利润总额为700万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.120B.150C.180D.21026.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，错误的是：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除27.某企业2024年度发生研发费用支出150万元，其2024年度销售收入为3000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.112.5B.150C.187.5D.22528.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，错误的是：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人29.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出80万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除30.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，错误的是：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补31.某个体工商户2024年度经营所得为150万元，其适用的经营所得税率为25%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.37.5B.50C.62.5D.7532.下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税33.某企业2024年度发生公益性捐赠支出60万元，其2024年度利润总额为400万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.60B.75C.90D.10534.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除35.某企业2024年度发生广告费支出90万元，其2023年度末广告费余额为40万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.67B.90C.113D.13036.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，错误的是：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工37.某企业2024年度发生业务招待费支出60万元，其2024年度营业收入为3000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.36B.48C.60D.7238.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票的报销流程与纸质发票相同D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内39.某企业2024年度发生公益性捐赠支出90万元，其2024年度利润总额为800万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.90B.112.5C.135D.157.540.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除41.某企业2024年度发生研发费用支出200万元，其2024年度销售收入为4000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.150B.200C.250D.30042.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，正确的是：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人43.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出100万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除44.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补45.某个体工商户2024年度经营所得为180万元，其适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.36B.48C.60D.7246.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税47.某企业2024年度发生公益性捐赠支出110万元，其2024年度利润总额为900万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.110B.137.5C.165D.192.548.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除49.某企业2024年度发生广告费支出110万元，其2023年度末广告费余额为50万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.80B.110C.140D.17050.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的是：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工二、多选题（每题2分，共50分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法C.小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人的增值税税率为13%D.小规模纳税人不得享受增值税减免政策，一般纳税人可以享受2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是：A.职工的工资性支出B.赞助非广告性质的支出C.用于个人消费的支出D.违法经营的罚款支出3.下列关于企业所得税资产损失的税前扣除说法，正确的有：A.企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除B.企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除C.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以全额扣除D.企业发生的资产损失，只有非正常损失可以税前扣除4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除C.子女教育可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除5.某企业2024年度发生广告费支出80万元，其2023年度末广告费余额为20万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.60B.80C.100D.1206.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的有：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工7.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，其2024年度营业收入为2000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.30B.40C.50D.608.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内9.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，其2024年度利润总额为500万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.100B.125C.150D.20010.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除11.某企业2024年度发生研发费用支出100万元，其2024年度销售收入为2000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.75B.100C.125D.15012.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，正确的有：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人13.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出50万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除14.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的有：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补15.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，其适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.24B.36C.48D.6016.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税17.某企业2024年度发生公益性捐赠支出80万元，其2024年度利润总额为600万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.80B.100C.120D.15018.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除19.某企业2024年度发生广告费支出120万元，其2023年度末广告费余额为30万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.90B.120C.150D.18020.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的有：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工21.某企业2024年度发生业务招待费支出70万元，其2024年度营业收入为2500万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.42B.50C.60D.7022.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票的报销流程与纸质发票相同D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内23.某企业2024年度发生公益性捐赠支出120万元，其2024年度利润总额为700万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.120B.150C.180D.21024.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除25.某企业2024年度发生研发费用支出150万元，其2024年度销售收入为3000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.112.5B.150C.187.5D.22526.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，正确的有：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人27.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出80万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除28.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的有：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补29.某个体工商户2024年度经营所得为150万元，其适用的经营所得税率为25%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.37.5B.50C.62.5D.7530.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税31.某企业2024年度发生公益性捐赠支出60万元，其2024年度利润总额为400万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.60B.75C.90D.10532.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除33.某企业2024年度发生广告费支出90万元，其2023年度末广告费余额为40万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.67B.90C.113D.13034.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的有：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工35.某企业2024年度发生业务招待费支出60万元，其2024年度营业收入为3000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.36B.48C.60D.7236.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票的报销流程与纸质发票相同D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内37.某企业2024年度发生公益性捐赠支出90万元，其2024年度利润总额为800万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.90B.112.5C.135D.157.538.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有：A.工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元B.经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失C.劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额D.税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除39.某企业2024年度发生研发费用支出200万元，其2024年度销售收入为4000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.150B.200C.250D.30040.下列关于个人所得税综合所得年收入汇算清缴的说法，正确的有：A.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日B.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年4月1日至6月30日C.综合所得年收入汇算清缴的申报方式只有网上申报D.综合所得年收入汇算清缴的申报对象只有工资薪金所得纳税人41.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出100万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要经过税务机关审核批准后扣除42.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的有：A.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补B.企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补C.企业发生的亏损可以用以后3个纳税年度的盈利弥补D.企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补43.某个体工商户2024年度经营所得为180万元，其适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.36B.48C.60D.7244.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有：A.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税B.增值税留抵退税是指企业因销项税额大于进项税额而获得的退税C.增值税留抵退税是指企业因进项税额小于销项税额而获得的退税D.增值税留抵退税是指企业因销项税额小于进项税额而获得的退税45.某企业2024年度发生公益性捐赠支出110万元，其2024年度利润总额为900万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.110B.137.5C.165D.192.546.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：A.继续教育可以享受专项附加扣除B.报销子女教育费用可以享受专项附加扣除C.购买商业健康保险可以享受专项附加扣除D.职工住房补贴可以享受专项附加扣除47.某企业2024年度发生广告费支出110万元，其2023年度末广告费余额为50万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？A.80B.110C.140D.17048.下列关于企业所得税前扣除的工资薪金支出的说法，正确的有：A.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准B.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.工资薪金支出必须经过职工代表大会审议通过D.工资薪金支出必须实际支付给职工49.某企业2024年度发生业务招待费支出60万元，其2024年度营业收入为3000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？A.36B.48C.60D.7250.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子发票的报销流程与纸质发票相同D.增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内三、判断题（每题1分，共50分）1.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。（）2.企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除。（）3.继续教育可以享受专项附加扣除。（）4.企业发生的广告费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）5.工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）6.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）7.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）9.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）10.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额。（）11.个人所得税的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。（）12.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。（）13.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。（）14.个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）15.企业发生的研发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）16.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日。（）17.非广告性质的赞助支出可以在税前扣除。（）18.企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。（）19.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。（）20.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（）21.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）22.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）24.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）25.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额。（）26.个人所得税的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。（）27.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。（）28.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。（）29.个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）30.企业发生的研发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）31.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日。（）32.非广告性质的赞助支出可以在税前扣除。（）33.企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。（）34.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。（）35.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（）36.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）37.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）38.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）39.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）40.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额。（）41.个人所得税的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。（）42.企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。（）43.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。（）44.个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）45.企业发生的研发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）46.综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日。（）47.非广告性质的赞助支出可以在税前扣除。（）48.企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。（）49.工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。（）50.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（）四、计算题（每题2分，共20分）1.某企业2024年度利润总额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收优惠收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2024年度经营所得为150万元，其适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2024年度发生广告费支出80万元，其2023年度末广告费余额为20万元。该企业2024年度适用的广告费税前扣除比例为30%，则其2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？4.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，其2024年度营业收入为2000万元。该企业2024年度适用的业务招待费税前扣除比例为60%，则其2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？5.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，其2024年度利润总额为500万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？6.某企业2024年度发生研发费用支出100万元，其2024年度销售收入为2000万元。该企业2024年度适用的研发费用加计扣除比例为75%，则其2024年度可以享受的研发费用加计扣除额为多少万元？7.某企业2024年度发生非广告性质的赞助支出50万元，该支出是否可以在税前扣除？如果可以，可以扣除多少万元？8.某企业2024年度发生资产损失80万元，其2024年度利润总额为600万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2024年度可以税前扣除的资产损失为多少万元？9.某企业2024年度发生工资薪金支出500万元，其2024年度营业收入为3000万元。该企业2024年度适用的工资薪金税前扣除比例为100%，则其2024年度可以税前扣除的工资薪金支出为多少万元？10.某企业2024年度发生增值税进项税额100万元，销项税额80万元。该企业适用的增值税税率为13%，则其2024年度应缴纳的增值税为多少万元？五、简答题（每题3分，共30分）1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的适用条件。2.简述企业所得税前扣除费用的基本原则。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目和标准。4.简述企业所得税资产损失的税前扣除规定。5.简述增值税留抵退税的条件和流程。6.简述企业所得税弥补亏损的规定。7.简述个人所得税综合所得年收入汇算清缴的适用范围和截止时间。8.简述企业所得税前扣除的广告费和业务招待费的规定。9.简述增值税发票的种类和管理规定。10.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。六、论述题（每题5分，共10分）1.论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。2.论述个人所得税综合所得年收入汇算清缴的意义和作用。答案及解析一、单选题1.C解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-税收优惠收入=800-20-50=630万元，应纳所得税=应纳税所得额×适用税率=630×25%=157.5万元。2.A解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。3.A解析：企业发生的职工工资性支出可以在计算应纳税所得额时扣除。4.B解析：企业发生的资产损失，在实际发生时扣除。5.B解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。继续教育可以享受专项附加扣除。6.A解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=2000万元×15%=300万元，实际发生80万元，可以全额扣除。7.C解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=2500万元×0.5%=12.5万元，实际发生70万元，按照60%扣除，即42万元，小于12.5万元，可以按照42万元扣除。8.A解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。9.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过年度利润总额的12.5%。该企业2024年度公益性捐赠支出扣除限额=500万元×12.5%=62.5万元，实际发生100万元，不能全额扣除，只能扣除62.5万元。10.D解析：增值税发票的开具时限为货物发出之日起180天内。11.A解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除5000元。12.B解析：经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。13.C解析：劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入扣除8000元。14.D解析：税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除。15.C解析：非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。16.A解析：企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。17.B解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。18.A解析：增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。19.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过年度利润总额的12.5%。该企业2024年度公益性捐赠支出扣除限额=600万元×12.5%=75万元，实际发生80万元，不能全额扣除，只能扣除75万元。20.A解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。21.B解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。22.B解析：工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。23.D解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=2500万元×0.5%=12.5万元，实际发生70万元，按照60%扣除，即42万元，小于12.5万元，可以按照42万元扣除。24.A解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。25.B解析：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。26.A解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除5000元。27.B解析：经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。28.C解析：劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入扣除8000元。29.D解析：税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除。30.A解析：增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。31.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过年度利润总额的12.5%。该企业2024年度公益性捐赠支出扣除限额=400万元×12.5%=50万元，实际发生60万元，不能全额扣除，只能扣除50万元。32.A解析：继续教育可以享受专项附加扣除。33.B解析：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。34.B解析：工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。35.A解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。36.B解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生60万元，可以全额扣除。37.A解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=3000万元×0.5%=15万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于15万元，可以按照36万元扣除。38.A解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。39.B解扣解析：个人所得税的应纳税所得额为每月工资收入减除5000元。40.B解析：经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。41.A解析：增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。42.B解析：综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日。43.C解析：非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。44.A解析：企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。45.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过年度利润总额的12.5%。该企业2024年度公益性捐赠支出扣除限额=900万元×12.5%=112.5万元，实际发生110万元，不能全额扣除，只能扣除110万元。46.A解析：继续教育可以享受专项附加扣除。47.B解析：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。48.A解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。49.B解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=3000万元×0.5%=15万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于15万元，可以按照36万元扣除。50.A解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。二、多选题1.A,B解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。2.A,D解析：企业发生的职工工资性支出可以在计算应纳税所得额时扣除。工资薪金支出必须实际支付给职工。3.A,B解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=2000万元×30%=600万元，实际发生80万元，可以全额扣除。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=2500万元×0.5%=12.5万元，实际发生70万元，按照60%扣除，即42万元，小于12.5万元，可以按照42万元扣除。4.A,B解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额。5.A,B解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。继续教育可以享受专项附加扣除。报销子女教育费用可以享受专项附加扣除。6.A解析：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。7.A,B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但不得超过年度利润总额的12.5%。该企业2024年度公益性捐赠支出扣除限额=500万元×12.5%=62.5万元，实际发生100万元，不能全额扣除，只能扣除62.5万元。8.A,B解析：企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除。企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。9.A,D解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出必须实际支付给职工。10.A,B解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。11.A,C解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=2500万元×0.5%=12.万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于12.5万元，可以按照36万元扣除。12.A,B解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除5000元。经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。13.A,D解析：劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额。税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除。14.A,B解析：企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补。15.A,D解析：增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。企业发生的亏损不能用以后纳税年度的盈利弥补。16.A,B解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。企业发生的研发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。17.A,B解析：综合所得年收入汇算清缴的截止时间为每年3月1日至6月30日。非广告性质的赞助支出可以在税前扣除。18.A,D解析：企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除。企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。19.A,C解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出必须实际支付给职工。20.A,D解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。21.A,C解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=2500万元×0.5%=12.5万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于12.5万元，可以按照36万元扣除。22.A,B解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。23.A,D解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。24.A,B解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。增值税普通发票不可以用于抵扣进纳税额。25.A,D解析：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。26.A,B解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。27.A,D解析：劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额。税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除。28.A,D解析：企业发生的亏损可以用以后5个纳税年度的盈利弥补。企业发生的亏损可以用以后任意纳税年度的盈利弥补。29.A,B解析：非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。30.A,D解析：企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除。企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。31.A,C解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出必须实际支付给职工。32.A,D解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生90万元，可以全额扣除。33.A,B解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=3000万元×0.5%=15万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于15万元，可以按照36万元扣除。34.A,D解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。35.A,B解析：劳务所得的应纳税所得额为每次劳务报酬收入全额。税务师事务所的个体工商户业主的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和6万元的费用减除。36.A,C解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。37.A,B解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=3000万元×0.5%=15万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于15万元，可以按照36万元扣除。38.A,B解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出必须实际支付给职工。39.A,D解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。40.A,D解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除5000元。经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。41.A,C解析：非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。42.A,D解析：企业发生的资产损失，应当在实际发生时扣除。企业发生的资产损失，应当经税务机关审核批准后扣除。43.A,C解析：工资薪金支出必须符合国家规定的计提标准。工资薪金支出必须实际支付给职工。44.A,D解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度广告费税前扣除限额=3000万元×30%=900万元，实际发生110万元，可以全额扣除。45.A,D解析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2024年度业务招待费税前扣除限额=3000万元×0.5%=15万元，实际发生60万元，按照60%扣除，即36万元，小于15万元，可以按照36万元扣除。46.A,B解析：工资薪金所得的应纳税所得额为每月工资收入减除2000元。经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。47.A,D解析：劳务所得的应纳税所得额为每次