审计安全测试题及答案

审计安全测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.内部审计的目的是（）A.对被审计单位财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查B.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审查C.对政府部门预算执行情况进行审查D.对企业财务报表进行审查答案：B3.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计程序C.审计报告D.审计准则答案：A4.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制（）A.审阅法B.分析法C.调查法D.穿行测试法答案：D5.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国古代审计制度答案：A6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.政府监管部门答案：B7.审计风险模型中，审计风险=（）A.重大错报风险×检查风险B.固有风险×控制风险×检查风险C.经营风险×财务风险×检查风险D.信用风险×市场风险×检查风险答案：A8.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任不包括（）A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表B.设计、执行和维护必要的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.向注册会计师提供必要的工作条件答案：C9.以下哪种情况会导致非抽样风险（）A.样本量过少B.采用了不适当的审计程序C.抽样总体不完整D.样本选取不合理答案：B10.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.政府监管部门答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.鉴证作用D.监督作用答案：AB2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性答案：AB3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE4.注册会计师的业务范围包括（）A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务答案：ABCD5.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD6.以下属于审计工作底稿编制目的的有（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于事务所进行质量控制复核答案：ABCD7.财务报表审计的目标包括（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.对被审计单位内部控制的有效性发表意见C.按照适用的财务报告编制基础对财务报表发表审计意见D.对被审计单位经营管理的效率效果发表意见答案：AC8.以下属于重大错报风险的有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险答案：AB9.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位及其环境（）A.行业状况、法律环境与监管环境B.被审计单位的性质C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险答案：ABCD10.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.国家审计机关只能由政府设立。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制完善的单位可以不进行审计。（）答案：错误5.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误6.审计工作底稿必须打印出来存档。（）答案：错误7.重大错报风险是注册会计师可以控制的。（）答案：错误8.审计报告日就是审计工作完成日。（）答案：错误9.抽样风险是可以完全消除的。（）答案：错误10.内部审计机构隶属于财会部门有利于提高审计的独立性。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立是指审计人员与被审计单位无经济利害关系等；工作独立是指审计工作不受被审计单位干涉；经济独立是指审计机构有自己的经费来源等。2.简述获取审计证据的审计程序有哪些？答案：获取审计证据的审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。检查是对文件、记录等进行审查；观察是查看相关活动等；询问是向有关人员提问；函证是向第三方发函获取信息；重新计算是对数据重新核算；重新执行是重新执行内部控制程序；分析程序是分析数据间关系等。3.简述注册会计师职业道德的基本原则。答案：注册会计师职业道德的基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。诚信要求诚实、守信；独立性要求不受外界干扰独立执业；客观公正要求以事实为依据；专业胜任能力要求具备相应能力；保密要求对客户信息保密；良好职业行为要求遵守相关法律法规等。4.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：一是在决策时人为判断可能出现错误；二是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；三是内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论内部审计和外部审计的区别与联系。答案：区别：内部审计由单位内部设立的审计机构进行，服务于本单位管理需要；外部审计包括国家审计和注册会计师审计，独立性更强。内部审计范围更广涉及单位内部管理各方面，外部审计主要针对财务报表等。联系：都运用审计方法，目标都有监督等，外部审计可利用内部审计成果。2.如何防范审计风险？答案：防范审计风险可从多方面进行。提高审计人员素质，保证其专业胜任能力；严格遵守审计准则，规范审计程序；充分了解被审计单位及其环境；合理确定重要性水平；恰当评估重大错报风险并实施有效的应对措施等。3.讨论审计证据充分性和适当性的关系。答案：充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对质量的要求。适当性影响充分性，审计证据质量越高，所需数量可能越少；但仅靠提