审计笔试题目及答案

审计笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族工业发展答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.应收账款函证回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的对账单答案：B4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.预期使用者答案：B5.下列属于内部审计机构权限的是（）A.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议B.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计时，参与项目决策C.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存D.以上都是答案：D6.审计风险模型中，审计风险取决于（）A.重大错报风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.控制风险和检查风险D.重大错报风险和控制风险答案：A7.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供（）A.绝对保证B.有限保证C.合理保证D.消极保证答案：C8.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）A.审计计划一旦确定，就不能修改B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定C.具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围D.以上说法都正确答案：B9.下列关于重要性的说法中，错误的是（）A.重要性概念中的错报包含漏报B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性的确定离不开具体环境D.重要性水平越高，审计风险越高答案：D10.审计证据的适当性是指（）A.审计证据的数量足够B.审计证据的相关性和可靠性C.审计证据的真实性D.审计证据的完整性答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体不同可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计答案：ABC2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督答案：ABCDE5.下列属于审计业务约定书基本内容的有（）A.财务报表审计的目标B.管理层对财务报表的责任C.注册会计师的责任D.审计收费答案：ABCD6.审计抽样应当具备的基本特征有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.能够根据样本结果推断总体特征答案：ABC7.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料答案：ABCD8.下列属于审计风险的组成要素的有（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB9.下列关于重要性水平的说法中，正确的有（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多C.重要性水平的确定需要运用职业判断D.不同的注册会计师对同一被审计单位确定的重要性水平可能不同答案：ABCD10.财务报表审计的目标包括（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C.根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通D.对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.政府审计的独立性最强。（）答案：错误3.注册会计师在获取审计证据时，需要考虑成本效益原则。（）答案：正确4.内部控制完善的企业就不需要进行审计了。（）答案：错误5.审计工作底稿归档后就不能再修改了。（）答案：错误6.只要样本规模足够大，抽样风险就可以降低为零。（）答案：错误7.重大错报风险是注册会计师可以控制的。（）答案：错误8.重要性水平一旦确定，在审计过程中就不能再调整。（）答案：错误9.注册会计师对财务报表审计属于有限保证。（）答案：错误10.内部审计的目标主要是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，通过对被审计单位的经济活动进行审查，揭露违法违规、损失浪费等行为；具有促进作用，可促进被审计单位改善经营管理、提高经济效益等；还有证明作用，为审计授权人或委托人提供被审计单位经济活动的相关证明。2.简述注册会计师保持独立性的含义及其重要性。答案：独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。重要性在于它是注册会计师审计的灵魂，确保审计意见的客观性和公正性。3.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性，即质量越高，可能需要的数量越少；但仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。4.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。如人为失误、串通舞弊可使内部控制失效；内部控制一般针对常规业务设计，遇到特殊情况可能不适用；而且随着时间推移、经营环境变化，内部控制也可能变得不适应，从而影响其有效性。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高审计质量。答案：提高审计人员素质，包括专业知识和职业道德；优化审计程序，保证审计证据的充分性和适当性；加强审计工作底稿的编制与复核；完善审计质量控制制度，对审计全过程进行监控等。2.讨论内部审计与外部审计的区别与联系。答案：区别：内部审计服务于本单位内部管理，外部审计主要对被审计单位财务报表等发表意见；内部审计独立性相对较弱。联系：二者都有监督职能；内部审计工作成果可被外部审计利用，两者可互相交流协作。3.讨论审计风险对审计工作的影响。答案：审计风险影响审计计划，高风