2025年税务师考试税收会计与税收筹划实务案例分析实务模拟试卷

2025年税务师考试税收会计与税收筹划实务案例分析实务模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。用2B铅笔填涂答题卡相应位置。）1.王某经营一家小型餐饮企业，2024年实现营业收入80万元，发生成本费用60万元，其中包含通过非营利组织捐赠给贫困地区的款项5万元。已知当地企业所得税税率为25%，王某的企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.5B.7.5C.10D.12.52.张某是一家中型企业的高级财务经理，他正在负责企业的税务筹划工作。为了降低企业的税负，他考虑将企业的部分收入转移至低税率地区。以下哪种税务筹划方法最符合税法规定且风险较低？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目3.李女士经营一家小型书店，2024年实现营业收入50万元，发生成本费用30万元。当地政府为了扶持文化产业发展，对小型微利企业实行了税收优惠政策，规定年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。李女士2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.1.25B.2.5C.5D.104.某企业2024年度实现营业收入200万元，发生成本费用150万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项10万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.25B.35C.45D.555.陈先生是一位自由职业者，2024年取得稿酬收入20万元，发生相关费用2万元。已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。陈先生2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.2.8B.3.2C.4D.4.86.某企业2024年度实现营业收入300万元，发生成本费用220万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项15万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.35B.45C.55D.657.刘女士经营一家小型服装店，2024年实现营业收入60万元，发生成本费用40万元。当地政府为了扶持小型微利企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。刘女士2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0.75B.1.5C.3D.68.某企业2024年度实现营业收入150万元，发生成本费用100万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项5万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.20B.30C.40D.509.吴先生是一位自由职业者，2024年取得咨询收入30万元，发生相关费用3万元。已知咨询收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。吴先生2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.4.2B.4.8C.5.4D.610.某企业2024年度实现营业收入400万元，发生成本费用300万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项20万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.50B.60B.70D.8011.周女士经营一家小型化妆品店，2024年实现营业收入80万元，发生成本费用50万元。当地政府为了扶持小型微利企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。周女士2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.1B.2C.3D.412.某企业2024年度实现营业收入200万元，发生成本费用150万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项10万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.25B.35C.45D.5513.郑先生是一位自由职业者，2024年取得讲课收入40万元，发生相关费用4万元。已知讲课收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。郑先生2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.5.6B.6.4C.7.2D.814.某企业2024年度实现营业收入300万元，发生成本费用250万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项15万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.25B.35C.45D.5515.王女士经营一家小型书店，2024年实现营业收入50万元，发生成本费用30万元。当地政府为了扶持小型微利企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。王女士2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.1.25B.2.5C.5D.1016.某企业2024年度实现营业收入150万元，发生成本费用100万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项5万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.20B.30C.40D.5017.李先生是一位自由职业者，2024年取得设计收入50万元，发生相关费用5万元。已知设计收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。李先生2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.7B.8C.9D.1018.某企业2024年度实现营业收入400万元，发生成本费用350万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项20万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.25B.35C.45D.5519.张女士经营一家小型服装店，2024年实现营业收入60万元，发生成本费用40万元。当地政府为了扶持小型微利企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。张女士2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0.75B.1.5C.3D.620.某企业2024年度实现营业收入200万元，发生成本费用150万元，其中包含通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项10万元。已知当地企业所得税税率为25%，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.25B.35C.45D.55二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案，并用2B铅笔填涂答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元C.企业符合高新技术企业认定标准D.企业属于文化创意产业2.以下哪些收入属于个人所得税的劳务报酬所得？A.自由职业者取得的稿酬收入B.个人提供的咨询服务收入C.个人取得的讲课收入D.个人出租房屋取得的租金收入3.以下哪些情况下，企业可以通过公益性捐赠扣除来降低企业所得税负担？A.企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项B.企业通过非营利组织捐赠给教育事业的款项C.企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项D.企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项4.以下哪些税务筹划方法符合税法规定且风险较低？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目5.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业属于文化创意产业C.企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项D.企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项6.以下哪些收入属于个人所得税的工资薪金所得？A.企业员工取得的工资收入B.个人取得的奖金收入C.个人取得的津贴收入D.个人取得的加班费收入7.以下哪些情况下，企业可以通过公益性捐赠扣除来降低企业所得税负担？A.企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项B.企业通过非营利组织捐赠给教育事业的款项C.企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项D.企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项8.以下哪些税务筹划方法不符合税法规定或风险较高？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目9.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业属于文化创意产业C.企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项D.企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项10.以下哪些收入属于个人所得税的劳务报酬所得？A.自由职业者取得的稿酬收入B.个人提供的咨询服务收入C.个人取得的讲课收入D.个人出租房屋取得的租金收入11.以下哪些税务筹划方法符合税法规定且风险较低？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目12.以下哪些情况下，企业可以通过公益性捐赠扣除来降低企业所得税负担？A.企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项B.企业通过非营利组织捐赠给教育事业的款项C.企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项D.企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项13.以下哪些收入属于个人所得税的工资薪金所得？A.企业员工取得的工资收入B.个人取得的奖金收入C.个人取得的津贴收入D.个人取得的加班费收入14.以下哪些税务筹划方法不符合税法规定或风险较高？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目15.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业属于文化创意产业C.企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项D.企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项16.以下哪些收入属于个人所得税的劳务报酬所得？A.自由职业者取得的稿酬收入B.个人提供的咨询服务收入C.个人取得的讲课收入D.个人出租房屋取得的租金收入17.以下哪些税务筹划方法符合税法规定且风险较低？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目18.以下哪些情况下，企业可以通过公益性捐赠扣除来降低企业所得税负担？A.企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项B.企业通过非营利组织捐赠给教育事业的款项C.企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项D.企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项19.以下哪些收入属于个人所得税的工资薪金所得？A.企业员工取得的工资收入B.个人取得的奖金收入C.个人取得的津贴收入D.个人取得的加班费收入20.以下哪些税务筹划方法不符合税法规定或风险较高？A.利用关联交易将利润转移至境外低税区B.通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额C.将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务D.利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，判断每题表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。用2B铅笔填涂答题卡相应位置。）1.企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。2.小型微利企业所得税优惠政策适用于所有类型的企业，无论其规模大小。3.个人所得税的工资薪金所得，是指个人从任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、津贴等。4.企业通过非营利组织捐赠给教育事业的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。5.税务筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过合理规划经营和财务活动，降低税负的行为。6.个人取得的稿酬所得，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。7.企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。8.个人所得税的劳务报酬所得，是指个人从事劳务服务取得的收入。9.企业符合高新技术企业认定标准，可以享受企业所得税的税收优惠政策。10.个人取得的讲课收入，属于个人所得税的工资薪金所得。四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。2.简述个人所得税的工资薪金所得和劳务报酬所得的区别。3.简述企业通过公益性捐赠扣除来降低企业所得税负担的注意事项。4.简述税务筹划的定义和基本原则。5.简述个人所得税的劳务报酬所得的税率和税收优惠。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：王某的企业2024年度应纳税所得额为80万元-60万元=20万元，应缴纳企业所得税为20万元*25%=5万元。题目中捐赠5万元不能税前扣除，所以王某的企业2024年度应缴纳的企业所得税为5万元。2.B解析：通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法。选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目需要符合具体政策条件，操作相对复杂。慈善捐赠直接降低应纳税所得额，操作简便且合规性高。3.B解析：李女士的企业2024年度应纳税所得额为50万元-30万元=20万元，符合小型微利企业条件。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额为20万元*12.5%*20%=0.5万元，即2.5万元。4.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为200万元-150万元-10万元=40万元。其中捐赠10万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为40万元，应缴纳企业所得税为40万元*25%=10万元。5.A解析：陈先生2024年度应纳税所得额为20万元-2万元=18万元，适用税率为20%，应纳税额为18万元*20%=3.6万元，减征30%后实际应纳税额为3.6万元*70%=2.52万元，即2.8万元。6.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为300万元-250万元-15万元=35万元。其中捐赠15万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税为35万元*25%=8.75万元，即7.5万元。7.A解析：刘女士的企业2024年度应纳税所得额为60万元-40万元=20万元，符合小型微利企业条件。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额为20万元*12.5%*20%=0.5万元，即0.75万元。8.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为150万元-100万元-5万元=45万元。其中捐赠5万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为45万元，应缴纳企业所得税为45万元*25%=11.25万元，即30万元。9.B解析：吴先生2024年度应纳税所得额为30万元-3万元=27万元，适用税率为20%，应纳税额为27万元*20%=5.4万元，减征30%后实际应纳税额为5.4万元*70%=3.78万元，即4.8万元。10.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为400万元-350万元-20万元=30万元。其中捐赠20万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为30万元，应缴纳企业所得税为30万元*25%=7.5万元，即35万元。11.A解析：周女士的企业2024年度应纳税所得额为80万元-50万元=30万元，符合小型微利企业条件。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额为30万元*12.5%*20%=0.75万元，即1万元。12.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为200万元-150万元-10万元=40万元。其中捐赠10万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为40万元，应缴纳企业所得税为40万元*25%=10万元，即35万元。13.A解析：郑先生2024年度应纳税所得额为40万元-4万元=36万元，适用税率为20%，应纳税额为36万元*20%=7.2万元，减征30%后实际应纳税额为7.2万元*70%=5.04万元，即5.6万元。14.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为300万元-250万元-15万元=35万元。其中捐赠15万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税为35万元*25%=8.75万元，即35万元。15.A解析：王女士的企业2024年度应纳税所得额为50万元-30万元=20万元，符合小型微利企业条件。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额为20万元*12.5%*20%=0.5万元，即1.25万元。16.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为150万元-100万元-5万元=45万元。其中捐赠5万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为45万元，应缴纳企业所得税为45万元*25%=11.25万元，即20万元。17.B解析：李先生2024年度应纳税所得额为50万元-5万元=45万元，适用税率为20%，应纳税额为45万元*20%=9万元，减征30%后实际应纳税额为9万元*70%=6.3万元，即8万元。18.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为400万元-350万元-20万元=30万元。其中捐赠20万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为30万元，应缴纳企业所得税为30万元*25%=7.5万元，即35万元。19.A解析：张女士的企业2024年度应纳税所得额为60万元-40万元=20万元，符合小型微利企业条件。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额为20万元*12.5%*20%=0.5万元，即0.75万元。20.B解析：该企业2024年度应纳税所得额为200万元-150万元-10万元=40万元。其中捐赠10万元可以在税前扣除，所以应纳税所得额为40万元，应缴纳企业所得税为40万元*25%=10万元，即35万元。二、多项选择题答案及解析1.AB解析：小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。选项C企业符合高新技术企业认定标准可以享受更优惠的税率，但不是小型微利企业政策的条件；选项D企业属于文化创意产业可以享受特定税收优惠，但不是小型微利企业政策的条件。2.ABC解析：个人所得税的劳务报酬所得包括自由职业者取得的稿酬收入、个人提供的咨询服务收入、个人取得的讲课收入等。选项D个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于劳务报酬所得。3.AB解析：企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区和教育事业的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围；选项D企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围。4.BD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于税务筹划；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法。5.AC解析：选项A企业符合高新技术企业认定标准可以享受企业所得税的税收优惠政策；选项B企业属于文化创意产业可以享受特定税收优惠，但不是所有文化创意产业都符合高新技术企业标准；选项C企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，属于税收优惠；选项D企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项，不属于税收优惠。6.ABCD解析：个人所得税的工资薪金所得是指个人从任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、津贴等。选项A企业员工取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B个人取得的奖金收入属于工资薪金所得；选项C个人取得的津贴收入属于工资薪金所得；选项D个人取得的加班费收入属于工资薪金所得。7.AB解析：企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区和教育事业的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围；选项D企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围。8.AD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法，不属于不符合税法规定或风险较高的方法；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于不符合税法规定或风险较高的方法。9.AC解析：选项A企业符合高新技术企业认定标准可以享受企业所得税的税收优惠政策；选项B企业属于文化创意产业可以享受特定税收优惠，但不是所有文化创意产业都符合高新技术企业标准；选项C企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，属于税收优惠；选项D企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项，不属于税收优惠。10.ABC解析：个人所得税的劳务报酬所得包括自由职业者取得的稿酬收入、个人提供的咨询服务收入、个人取得的讲课收入等。选项D个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于劳务报酬所得。11.BD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于税务筹划；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法。12.AB解析：企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区和教育事业的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围；选项D企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围。13.ABCD解析：个人所得税的工资薪金所得是指个人从任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、津贴等。选项A企业员工取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B个人取得的奖金收入属于工资薪金所得；选项C个人取得的津贴收入属于工资薪金所得；选项D个人取得的加班费收入属于工资薪金所得。14.AD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法，不属于不符合税法规定或风险较高的方法；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于不符合税法规定或风险较高的方法。15.AC解析：选项A企业符合高新技术企业认定标准可以享受企业所得税的税收优惠政策；选项B企业属于文化创意产业可以享受特定税收优惠，但不是所有文化创意产业都符合高新技术企业标准；选项C企业通过公益性捐赠给贫困地区的款项可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，属于税收优惠；选项D企业通过政府直接捐赠给教育事业的款项，不属于税收优惠。16.ABC解析：个人所得税的劳务报酬所得包括自由职业者取得的稿酬收入、个人提供的咨询服务收入、个人取得的讲课收入等。选项D个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于劳务报酬所得。17.BD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于税务筹划；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法。18.AB解析：企业通过公益性社会团体捐赠给贫困地区和教育事业的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C企业通过政府直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围；选项D企业通过个人直接捐赠给贫困地区的款项，不属于公益性捐赠扣除范围。19.ABCD解析：个人所得税的工资薪金所得是指个人从任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、津贴等。选项A企业员工取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B个人取得的奖金收入属于工资薪金所得；选项C个人取得的津贴收入属于工资薪金所得；选项D个人取得的加班费收入属于工资薪金所得。20.AD解析：选项A利用关联交易将利润转移至境外低税区存在税务风险，不符合税法规定；选项D利用税收优惠政策将部分收入转入免税项目是符合税法规定且风险较低的方法，不属于不符合税法规定或风险较高的方法；选项B通过慈善捐赠降低企业应纳税所得额是符合税法规定且风险较低的方法；选项C将企业收入以预收款形式提前确认纳税义务可能导致提前缴税，增加资金压力，不属于不符合税法规定或风险较高的方法。三、判断题答案及解