审计技术测试题及答案

审计技术测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种审计技术主要用于验证数据的完整性和准确性？A.分析性复核B.抽样审计C.数据验证D.观察2.在审计过程中，审计人员通过检查文件和记录来获取审计证据，这种审计技术是：A.函证B.检查C.重新计算D.询问3.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，以评估其有效性，这属于哪种审计技术？A.控制测试B.实质性测试C.风险评估D.审计抽样4.分析性复核是审计人员通过对财务数据和非财务数据之间的关系进行分析，以发现异常波动和趋势。以下哪种方法不属于分析性复核的方法？A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.函证法5.审计人员在审计过程中，对被审计单位的库存现金进行盘点，这属于哪种审计技术？A.检查B.观察C.监盘D.重新计算6.抽样审计是审计人员从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果推断总体特征的一种审计技术。以下哪种抽样方法属于统计抽样？A.随意抽样B.系统抽样C.判断抽样D.整群抽样7.审计人员在审计过程中，对被审计单位的销售合同进行审查，以确定销售业务的真实性和合法性，这属于哪种审计技术？A.检查B.观察C.询问D.函证8.重新计算是审计人员对被审计单位的会计记录和其他资料中的数据进行重新计算，以验证其准确性。以下哪种情况不需要进行重新计算？A.计算折旧费用B.计算利息费用C.检查发票金额D.计算应纳税额9.审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行评价，以确定其是否健全有效。以下哪种评价方法不属于内部控制评价方法？A.文字表述法B.流程图法C.调查表法D.风险评估法10.审计人员在审计过程中，对被审计单位的重要交易和事项进行详细审计，以发现重大错报和舞弊行为。这种审计方法属于：A.详细审计B.抽样审计C.分析性复核D.控制测试二、多项选择题（每题3分，共30分）1.以下属于审计技术的有：A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算2.分析性复核可以用于以下哪些方面？A.评估审计风险B.发现异常波动和趋势C.验证账户余额的准确性D.确定审计重点E.评价内部控制的有效性3.抽样审计的优点包括：A.提高审计效率B.降低审计成本C.保证审计质量D.可以获取充分适当的审计证据E.适用于所有审计项目4.审计人员在进行控制测试时，可以采用以下哪些方法？A.检查B.观察C.询问D.重新执行E.穿行测试5.以下哪些情况需要进行函证？A.应收账款B.应付账款C.银行存款D.存货E.固定资产6.审计人员在进行监盘时，需要注意以下哪些事项？A.确定监盘的时间和范围B.检查盘点记录的准确性C.观察存货的状况D.关注存货的所有权E.对盘点结果进行复盘7.重新计算可以用于以下哪些方面？A.验证会计记录的准确性B.检查计算过程的正确性C.发现计算错误D.评估审计风险E.评价内部控制的有效性8.内部控制评价的内容包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督9.审计人员在审计过程中，可以采用以下哪些方法获取审计证据？A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算10.以下属于审计抽样的方法有：A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样E.判断抽样三、判断题（每题2分，共20分）1.审计技术是审计人员在审计过程中采用的各种方法和手段，其目的是为了获取充分适当的审计证据。（）2.分析性复核只能用于财务数据的分析，不能用于非财务数据的分析。（）3.抽样审计可以适用于所有审计项目，无论审计项目的规模大小和复杂程度如何。（）4.控制测试的目的是为了确定被审计单位的内部控制是否健全有效，实质性测试的目的是为了发现重大错报和舞弊行为。（）5.函证是审计人员获取审计证据的一种重要方法，但是函证结果并不能完全证明被审计单位的账户余额和交易的真实性。（）6.监盘是审计人员对被审计单位的库存现金、存货等实物资产进行实地盘点，以确定其数量和状况的一种审计技术。（）7.重新计算是审计人员对被审计单位的会计记录和其他资料中的数据进行重新计算，以验证其准确性。重新计算的结果一定与被审计单位的记录一致。（）8.内部控制评价的目的是为了确定被审计单位的内部控制是否健全有效，评价结果可以为审计人员制定审计计划和实施审计程序提供依据。（）9.审计人员在审计过程中，只能采用一种审计技术获取审计证据，不能同时采用多种审计技术。（）10.审计抽样的样本规模越大，审计风险就越低，审计质量就越高。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述分析性复核在审计中的作用。2.简述抽样审计的基本步骤。五、案例分析题（10分）审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司的应收账款余额较大，且存在较多的逾期账款。审计人员决定对该公司的应收账款进行函证。在函证过程中，审计人员共发出了100份询证函，其中80份收到了回函，20份未收到回函。收到回函的80份中，有10份回函表示存在差异。要求：（1）分析审计人员在函证过程中可能遇到的问题。（2）针对收到回函存在差异的情况，审计人员应采取哪些进一步的审计程序？答案一、单项选择题1.C数据验证主要用于验证数据的完整性和准确性，分析性复核侧重于发现数据关系中的异常，抽样审计是选取样本推断总体，观察是对相关活动进行查看，所以选C。2.B检查是审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，所以通过检查文件和记录获取审计证据属于检查技术，选B。3.A控制测试是对被审计单位内部控制进行测试，评估其有效性，实质性测试是为了发现认定层次的重大错报，风险评估是识别和评估重大错报风险，审计抽样是选取样本的方法，所以选A。4.D函证法是通过向第三方发函获取审计证据，不属于分析性复核方法，比较分析法、比率分析法、趋势分析法都属于分析性复核方法，所以选D。5.C监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查，对库存现金进行盘点属于监盘技术，选C。6.B系统抽样属于统计抽样方法，随意抽样和判断抽样不具有统计抽样的随机性和客观性，整群抽样是抽样组织方式，所以选B。7.A对销售合同进行审查属于检查文件和记录，是检查审计技术的应用，选A。8.C检查发票金额主要是查看发票本身的真实性和合规性，不属于重新计算的范畴，计算折旧费用、利息费用、应纳税额都需要进行重新计算来验证准确性，所以选C。9.D风险评估法是用于评估审计风险等，不属于内部控制评价方法，文字表述法、流程图法、调查表法都可用于内部控制评价，所以选D。10.A详细审计是对被审计单位的重要交易和事项进行详细审计，以发现重大错报和舞弊行为，抽样审计是选取样本，分析性复核是分析数据关系，控制测试是测试内部控制，所以选A。二、多项选择题1.ABCDE检查、观察、询问、函证、重新计算都属于审计人员在审计过程中可采用的审计技术，所以全选。2.ABCD分析性复核可用于评估审计风险、发现异常波动和趋势、验证账户余额准确性、确定审计重点，评价内部控制有效性主要通过控制测试等方法，所以选ABCD。3.ABCD抽样审计可以提高审计效率、降低审计成本、保证审计质量、获取充分适当的审计证据，但并不是适用于所有审计项目，一些特殊情况可能不适用抽样审计，所以选ABCD。4.ABCDE审计人员进行控制测试时可采用检查、观察、询问、重新执行、穿行测试等方法，所以全选。5.ABC应收账款、应付账款、银行存款通常需要进行函证，存货一般采用监盘等方法，固定资产可通过检查等方式审计，所以选ABC。6.ABCDE审计人员监盘时要确定监盘时间和范围、检查盘点记录准确性、观察存货状况、关注存货所有权、对盘点结果进行复盘等，所以全选。7.ABC重新计算用于验证会计记录准确性、检查计算过程正确性、发现计算错误，与评估审计风险和评价内部控制有效性关系不大，所以选ABC。8.ABCDE内部控制评价内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，所以全选。9.ABCDE审计人员获取审计证据可采用检查、观察、询问、函证、重新计算等方法，所以全选。10.ABCDE简单随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样属于统计抽样方法，判断抽样属于非统计抽样方法，都属于审计抽样方法，所以全选。三、判断题1.√审计技术就是审计人员在审计中采用的方法和手段，目的是获取充分适当审计证据，该表述正确。2.×分析性复核既可以用于财务数据的分析，也可以用于非财务数据的分析，所以该说法错误。3.×抽样审计有其适用范围，并不是适用于所有审计项目，对于一些规模较小、业务简单或对准确性要求极高的项目可能不适用抽样审计，所以该说法错误。4.√控制测试目的是评估内部控制有效性，实质性测试目的是发现重大错报和舞弊行为，说法正确。5.√函证结果受多种因素影响，不能完全证明被审计单位账户余额和交易的真实性，需要结合其他审计程序，说法正确。6.√监盘就是对实物资产等进行实地盘点确定数量和状况，说法正确。7.×重新计算结果可能与被审计单位记录不一致，可能存在计算错误等情况，所以该说法错误。8.√内部控制评价目的是确定内部控制有效性，结果可为审计计划和程序提供依据，说法正确。9.×审计人员在审计过程中可以同时采用多种审计技术获取审计证据，以提高审计效率和效果，所以该说法错误。10.×样本规模并非越大越好，样本规模过大可能会增加审计成本和时间，且不一定能显著降低审计风险，所以该说法错误。四、简答题1.分析性复核在审计中的作用主要有以下几点：帮助审计人员评估审计风险：通过对财务数据和非财务数据的分析，发现异常波动和趋势，识别可能存在重大错报的领域，从而评估审计风险的高低。确定审计重点：分析性复核可以帮助审计人员确定哪些账户、交易或事项需要重点关注，合理分配审计资源，提高审计效率。验证账户余额的合理性：将本期数据与前期数据、预算数据或同行业数据进行比较，分析数据之间的关系，验证账户余额是否合理，发现可能存在的错报。发现异常情况：通过分析性复核可以发现被审计单位经营活动和财务状况中的异常情况，为进一步的审计程序提供线索，有助于发现重大错报和舞弊行为。评价审计证据的充分性和适当性：在审计过程中，分析性复核的结果可以与其他审计程序获取的证据相互印证，评价审计证据的充分性和适当性。2.抽样审计的基本步骤如下：确定审计目标：明确通过抽样审计要实现的目标，例如验证账户余额的准确性、测试内部控制的有效性等。定义总体和抽样单元：确定抽样的总体范围，即审计对象的全部项目，同时明确抽样单元，它可以是一张凭证、一笔交易等。确定样本规模：根据审计目标、总体特征、可接受的抽样风险等因素，运用适当的方法确定样本的数量。选取样本：按照一定的抽样方法从总体中选取样本，如简单随机抽样、系统抽样、分层抽样等。对样本实施审计程序：对选取的样本进行审查和测试，获取审计证据。评价样本结果：分析样本测试的结果，推断总体特征，判断总体是否存在重大错报。如果样本结果表明总体可能存在重大错报，可能需要扩大样本规模或实施其他审计程序。形成审计结论：根据样本结果的评价，得出关于总体的审计结论。五、案例分析题（1）审计人员在函证过程中可能遇到的问题：未收到回函：可能是询证函在邮寄过程中丢失，被询证者未重视或故意不回函，被审计单位与被询证者之间存在纠纷等导致被询证者不愿回函。回函存在差异：可能是被审计单位与被询证者记录的时间差异，如被审计单位已记录销售但被询证者尚未入账；也可能是记账错误，双方在账务处理上出现差错；还可能存在舞弊行为，如被审计单位虚构销售等。（2）针对收到回函