西安培华学院《审计学》2024-2025学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共2页西安培华学院《审计学》2024-2025学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计所得税费用时，以下关于审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位的所得税计算是否正确，包括应纳税所得额的调整和税率的适用B.对于递延所得税资产和递延所得税负债，审计人员需要评估其确认和计量是否符合会计准则的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在利用所得税会计政策的选择来操纵利润的情况D.所得税费用的计算比较复杂，审计人员可以依赖被审计单位的计算结果，无需进行重新计算2、审计人员在审查被审计单位的应付账款时，发现其期末余额较年初有较大幅度的减少。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司加强了应付账款的管理，及时支付了欠款B.供应商给予了更多的信用期限，导致应付账款账龄延长C.公司为了美化财务状况，故意减少应付账款的入账金额D.公司本年度采购规模大幅下降，导致应付账款减少3、在审计一家公司的费用报销制度时，审计师发现存在大量的超标准报销和不合规报销。这种情况可能反映出：（）A.公司的内部控制制度执行不力B.员工对费用报销政策不了解C.财务部门审核把关不严D.以上情况都有可能4、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（）A.重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控B.重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高C.重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高D.重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低5、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的收入进行审计。以下关于收入审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.只要被审计单位的收入确认符合会计准则的规定，就不存在审计风险B.审计人员应当关注被审计单位是否存在提前或延后确认收入的情况，以及收入的真实性和完整性C.对于现金收入，审计人员只需要审查现金日记账的记录即可D.被审计单位的销售合同对收入的确认没有影响，审计人员无需审查6、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额较高且增长迅速。以下哪种情况可能导致研发费用的增加？（）A.企业加大了研发投入，开发新产品B.企业将其他费用错误地归类为研发费用C.企业为了享受税收优惠，虚增研发费用D.以上都有可能7、在审计资产减值时，注册会计师需要评估资产减值准备的计提是否充分、合理。以下关于资产减值审计的描述，不正确的是（）A.资产减值包括存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，注册会计师应当审查其计提的依据和方法是否符合会计准则的要求B.对于存货的减值，注册会计师需要关注存货的可变现净值的确定是否合理，以及是否存在应计提减值而未计提的情况C.固定资产和无形资产的减值测试通常较为复杂，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值测试模型和参数是否恰当D.资产减值准备的计提是管理层的主观判断，注册会计师无法对其进行审计和核实，只能依赖管理层的声明8、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营能力评估的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及相关的外部环境因素，评估其持续经营能力B.如果被审计单位存在多项对持续经营能力产生重大疑虑的事项，且这些事项之间相互影响，注册会计师应当综合考虑这些因素的影响C.即使被审计单位管理层对持续经营能力作出了充分的评估和披露，注册会计师仍需要独立进行评估D.如果注册会计师认为被审计单位在可预见的未来能够持续经营，就无需在审计报告中提及持续经营能力的问题9、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任B.对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表C.对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露D.审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略10、审计抽样是审计中常用的方法之一。在进行审计抽样时，以下关于抽样风险的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是由于抽取的样本不能代表总体特征而导致的风险B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，信赖过度风险会影响审计效果，信赖不足风险会影响审计效率C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，误受风险会影响审计效果，误拒风险会影响审计效率D.只要采用审计抽样，就一定会存在抽样风险，而且抽样风险可以通过扩大样本规模完全消除11、审计师在对企业的外币业务进行审计时，发现企业在汇率折算上存在错误。这可能会影响：（）A.资产负债表中外币项目的计价B.利润表中汇兑损益的计算C.现金流量表中外币现金流量的折算D.以上都是12、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是13、一家企业的财务报表显示，其长期股权投资在本年度发生了减值。审计师在审计时需要重点审查：（）A.减值迹象的判断是否合理B.减值金额的计算是否准确C.相关信息在财务报表中的披露是否充分D.以上都是14、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是15、假设对一家金融机构进行审计，重点关注其风险管理和内部控制体系。该金融机构提供多种金融产品和服务，包括贷款、投资和保险业务。在审查其贷款业务的风险管理时，发现部分贷款的信用评估过程存在缺陷。以下哪种情况最能反映信用评估过程的不足？（）A.对部分高风险贷款客户未要求提供足够的担保B.信用评估模型未及时根据市场变化进行更新C.贷款审批人员在审批过程中过度依赖主观判断D.对客户的财务状况调查不充分，缺乏关键的财务数据16、在审计质量控制方面，会计师事务所需要建立一系列制度和程序。假设一家会计师事务所承接了大量不同行业的审计业务，为了保证审计质量，以下哪种质量控制措施最为关键？（）A.对新入职员工进行统一的培训和指导B.定期对审计项目进行内部质量检查和评价C.要求审计项目合伙人对审计质量承担全部责任D.建立严格的客户选择和承接制度17、一家企业在报告期内发生了重大的资产减值损失。审计师在审计时应重点关注：（）A.减值资产的认定是否准确B.减值测试的方法和依据是否合理C.减值损失的计算过程是否正确D.以上都是18、在审计一家集团公司时，对于合并财务报表的审计，审计人员需要重点关注：（）A.合并范围的确定是否恰当B.内部交易的抵销是否完整准确C.少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确D.以上都是19、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能20、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（）A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险B.了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险C.被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估D.审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围21、在审计一家软件企业的无形资产时，主要包括软件著作权、专利技术等。假设部分软件产品的市场需求下降，以下哪种情况最可能导致无形资产减值？（）A.企业未对市场需求变化进行监测和评估B.对于市场需求下降的软件产品相关无形资产，未进行减值测试C.企业在无形资产研发过程中的费用核算不规范D.以上情况都可能22、审计作为一种经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在财务报表审计中，注册会计师需要遵循一系列的审计准则和程序。以下关于审计目标的说法，哪一项是正确的？（）A.审计的主要目标是查找被审计单位的所有错误和舞弊行为B.审计的目标是对财务报表发表意见，确定其是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.审计的目标仅仅是为了满足管理层的要求，帮助其改善财务报表的质量D.审计的目标是确保被审计单位的财务报表能够获得最高的评价和认可23、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的会计估计变更较为频繁。这种情况可能暗示：（）A.公司根据实际情况合理调整会计估计，符合会计准则要求B.公司通过会计估计变更操纵利润C.公司所处的经营环境不稳定，导致会计估计需要经常调整D.以上情况都有可能24、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能25、在审计被审计单位的投资业务时，发现其持有大量的交易性金融资产。以下哪种情况可能引起审计人员的警觉？（）A.交易性金融资产的公允价值变动在财务报表中得到了正确反映B.投资收益与市场行情相符，不存在异常波动C.部分交易性金融资产的购入和出售缺乏合理的商业目的D.公司制定了完善的投资决策制度，并严格执行26、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性27、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法，不正确的是（）A.内部控制的目的是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的各种风险，确保企业目标的实现D.内部控制是一个动态的过程，需要根据企业内外部环境的变化不断进行调整和完善28、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本29、在审计收入时，注册会计师需要关注收入的确认是否符合会计准则的要求。以下关于收入审计的描述，哪一项是错误的？（）A.检查销售合同、发票、发货凭证等，确认收入的发生是否真实、准确B.分析收入的变动趋势和毛利率，查找异常波动并查明原因C.对于在资产负债表日后发生的销售退回，无需调整报告期的收入D.关注关联方交易，审查其价格是否公允，是否存在虚构收入的情况30、假设对一家保险公司的理赔业务进行审计，需要关注理赔流程的合规性、理赔金额的准确性和欺诈风险等。在审查理赔档案时，发现部分理赔申请材料不完整。以下哪种情况最可能导致理赔业务存在风险？（）A.对于材料不完整的理赔申请，仍进行了赔付B.理赔审核人员未对不完整的材料进行追查和补充C.保险公司未建立有效的理赔材料审核标准和流程D.以上情况都可能二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨货币资金审计的关键环节，包括现金的盘点、银行存款余额调节表的审查以及资金内部控制的评估。结合实际情况，说明货币资金审计中的风险点和审计程序。2、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计质量监督机制，分析监督的主体、方式和结果运用。3、（本题5分）固定资产是企业长期资产的重要组成部分，其审计需要关注诸多方面。请论述固定资产审计的要点，包括固定资产的购置、折旧计提、减值准备以及处置等环节的审计程序和注意事项。4、（本题5分）全面论述内部审计在企业内部控制评价中的角色和方法，结合具