小学财务管理工作规章范例

小学财务管理工作规章范例第一章总则第一条目的为规范小学财务管理，保障教育经费合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《中小学校财务制度》（财教〔2012〕489号）等法律法规及上级教育、财政部门要求，结合本校实际，制定本规章。第二条适用范围本规章适用于本校各项财务活动，包括预算管理、收支管理、资产负债管理、财务监督等。第三条基本原则1.依法依规：严格遵守国家财经法规及教育系统财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾：优先保障教育教学核心需求，合理安排人员经费、公用经费与项目经费。3.勤俭节约：坚持量入为出、精打细算，杜绝铺张浪费。4.公开透明：定期向教职工、家长及社会公示财务信息，接受监督。第二章预算管理第四条预算编制1.编制依据：以学校发展规划、年度工作计划、学生人数变化及上级部门下达的经费指标为基础。2.编制流程：（1）一上：学校各部门提出年度需求（包括人员、公用、项目支出），财务室汇总形成预算草案，提交校长办公会审议。（2）一下：上级教育、财政部门审核后下达预算控制数，学校调整草案。（3）二上：调整后的预算报上级部门审批。（4）二下：上级部门批复后，学校正式执行预算。3.编制要求：预算应全面、准确、细化，不得编制赤字预算。第五条预算执行1.严格按照批复的预算科目、项目及金额执行，不得随意调整。确需调整的，需提交校长办公会审议，报上级部门批准后执行。2.每月末财务室分析预算执行情况，向校长办公会汇报，及时解决执行中的问题。第六条预算考核将预算执行情况纳入部门绩效考核，与评优评先挂钩。对超预算、无预算支出的部门，追究相关负责人责任。第三章收支管理第七条收入管理1.收入类别：包括财政补助收入（公用经费、人员经费、项目经费）、事业收入（学生代办费、服务性收费）、捐赠收入及其他合法收入。2.收入要求：（1）财政补助收入需及时足额入账，不得截留、挪用。（2）事业收入需按上级规定的项目和标准收取，使用财政部门统一票据，及时缴存银行。（3）捐赠收入需签订捐赠协议，明确用途，公示捐赠信息（捐赠人要求保密的除外）。3.所有收入必须纳入学校财务统一核算，不得设立“小金库”。第八条支出管理1.支出类别：分为人员支出（工资、福利、补贴）、公用支出（办公费、水电费、差旅费）、项目支出（校舍维修、设备采购）。2.支出审批：（1）小额支出（≤规定标准）：部门负责人审核→财务室复核→分管校长审批。（2）大额支出（＞规定标准）：部门提出申请→校长办公会审议→财务室复核→校长审批。（3）专项支出：需按项目批复内容使用，不得挪作他用。3.报销流程：（1）经办人填写报销单，附合法原始凭证（发票、收据、清单等），注明用途。（2）证明人签字（核实业务真实性）。（3）按审批权限签字后，财务室审核报销。4.支出规范：（1）原始凭证需真实、合法、有效，不得涂改、伪造。（2）严格执行公务接待、差旅费等标准，不得超范围、超标准支出。（3）学生代办费（如课本费、校服费）需专款专用，期末多退少补，公示收支情况。第九条资金支付1.优先使用银行转账、公务卡等非现金支付方式，减少现金使用。2.现金支付需符合《现金管理暂行条例》规定，超过结算起点的支出应通过银行转账。第四章资产负债管理第十条资产管理1.资产类别：包括流动资产（现金、银行存款、应收账款）、固定资产（校舍、设备、图书）、无形资产（商标、专利）。2.流动资产：（1）现金日记账日清月结，库存现金不得超过规定限额。（2）银行存款定期对账，每月编制银行存款余额调节表。（3）应收账款及时清理，避免坏账。3.固定资产：（1）建立固定资产台账，记录资产名称、规格、数量、价值、使用部门等信息。（2）每年至少盘点一次，做到账实相符。盘盈、盘亏需查明原因，报上级部门审批后处理。（3）固定资产报废、处置需提交校长办公会审议，报上级教育、财政部门批准后执行，处置收入纳入学校财务统一管理。4.无形资产：加强商标、专利等管理，维护学校合法权益。第十一条负债管理1.严格控制负债规模，不得违规举债。2.应付账款、其他应付款等负债需定期清理，及时支付。3.借款需经校长审批，明确还款期限，不得长期挂账。第五章财务监督与内部控制第十二条内部监督1.建立健全内部控制制度，明确财务人员职责：（1）出纳：负责现金、银行存款收付，登记日记账，不得兼管会计档案、稽核及收入支出账目登记。（2）会计：负责账务处理、编制报表、稽核原始凭证，不得兼任出纳。（3）财务负责人：负责财务全面工作，审核报表、监督预算执行。2.校长办公会每季度听取财务工作汇报，审议大额支出、资产处置等事项。3.成立财务监督小组（由教职工代表、家长代表组成），每学期检查财务工作，提出意见建议。第十三条外部监督1.接受上级教育、财政、审计部门的检查与审计，配合提供相关资料。2.定期向教职工大会、家长委员会公示财务信息（包括预算执行情况、大额支出、代办费收支等），公示期不少于5个工作日。第十四条责任追究对违反本规章的行为，视情节轻重追究相关人员责任：1.情节较轻的，批评教育、责令整改；2.情节较重的，扣减绩效工资、调离岗位；3.涉嫌违法的，移送司法机关处理。第六章附则第十五条解释权本规章由学校财务室负责解释。第十六条生效与修订1.