知道智慧树审计实务满分测试答案

第一章测试1【单选题】(10分)下列有关财务报表审计的说法中，的是A.审计业务的三方关系人分别是审计人员、被审计单位管理层和财务报表预期使用者B.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和客观性C.在财务报表审计中，审计对象信息是财务报表D.财务报表审计的最终产品是审计报告2【单选题】(10分)下列关于审计风险模型各个要素的说法中，不正确的是A.可接受的审计风险是预先设定的B.审计风险模型中的重大错报风险指的是评估的认定层次的重大错报风险C.审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性3【判断题】(10分)财务报表审计的合理保证性质要求以积极方式提出审计结论或意见。A.错B.对4【判断题】(10分)账户法通常适用于对中小企业或业务较少的企业进行审计。A.对B.错5【多选题】(10分)职业怀疑的具体要求有A.职业怀疑要求审慎评价审计证据B.职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉C.职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念D.职业怀疑要求客观评价管理层和治理层6【判断题】(10分)财务报表审计可以适当减轻被审计单位管理层或治理层的责任。A.错B.对7【判断题】(10分)制度基础审计模式下，财务报表审计的审计对象是资产负债表。A.错B.对8【判断题】(10分)在财务报表审计中，通常要求审计标准或财务报告编制基础是适用的。A.对B.错9【单选题】(10分)审计风险取决于（）A.经营风险B.重大错报风险C.检查风险D.重大错报风险和检查风险10【多选题】(10分)保持职业怀疑有助于注册会计师（）。A.降低审计风险B.恰当运用职业判断C.提高审计程序设计及执行的有效性D.遵守审计准则第二章测试1【判断题】(10分)销售谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。A.对B.错2【判断题】(10分)通常采用逆查法以确认营业收入记录的完整性。A.错B.对3【单选题】(10分)针对被审计单位采取的不同销售方式，注册会计师认为销售时点确认的是A.采用交款提货销售方式，于收到货款时确认销售B.采用收取手续费方式的代销商品，在收到受托方开出的代销清单时确认收入C.采用托收承付结算方式，于办妥收款手续时确认收入D.采用预收款销售方式，于收到货款时确认收入4【单选题】(10分)注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.确定应收账款能否收回B.确定应收账款的存在C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失是否适当5【多选题】(10分)为保证所有销售交易均已登记入账，应设置的内部控制有A.发运凭证均经事先连续编号并及时登记入账B.销售交易是以经审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的C.销售发票均经事先连续编号并已登记入账D.从价格清单主文档获取销售单价登记明细账6【判断题】(10分)审计人员一般通过检查发运凭证的顺序编号，来确认发运凭证是否均已归档。A.错B.对7【单选题】(10分)销售交易的起点是（）。A.批准赊销信用B.记录销售C.接受客户订购单D.向客户提供商品8【单选题】(10分)注册会计师实施销售截止测试的目的是（）。A.查找未入账的销售业务B.确定收入数额是否正确C.确定收入的会计记录归属期是否正确D.确定已入账销售业务的真实性9【单选题】(10分)发出的应收账款询证函应由（）签章。A.注册会计师B.会计师事务所C.被审计单位D.被审计单位的总经理10【多选题】(10分)应收账款函证结果产生差异的原因可能是（）。A.被审计单位提取坏账准备B.双方登记入账的时间不同C.舞弊D.一方或双方记账第三章测试1【判断题】(10分)为加强控制，每张请购单必须经对这类支出预算负责的主管人员签字批准。A.错B.对2【判断题】(10分)企业生产车间发生的固定资产修理费，应计入制造费用。A.对B.错3【单选题】(10分)注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为A.积极式B.积极式或消极式均可C.消极式D.积极式与消极式的结合4【单选题】(10分)注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于A.固定资产账务处理的完整性B.闲置的固定资产是否存在出租的情况C.新增固定资产是否真实存在D.已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理5【多选题】(10分)下列关于实地检查固定资产的说法正确的有A.从固定资产明细账追查至实地，以证明实际存在的固定资产均已入账B.可以以固定资产明细账为起点C.从实地追查至固定资产明细账，以证明会计记录中所列固定资产确实存在D.可以以实地为起点6【判断题】(10分)请购单是证明有关采购交易“完整性”认定的凭据之一。A.错B.对7【判断题】(10分)已经计提的固定资产减值准备允许转回。A.对B.错8【单选题】(10分)与采购交易相关的单据中不便于事先连续编号的是（）。A.验收单B.付款凭单C.请购单D.订购单9【单选题】(10分)注册会计师函证应付账款的余额或许是不必要的，其原因是（）。A.函证与采购截止测试重复B.可与被审计单位法律顾问联系，从而获取因未付款而造成的可能损失的证据C.应付账款余额在审计完成前也许没有支付D.存在其他可靠的外部凭证来证实应付账款的余额，如供应商发票等10【多选题】(10分)应付账款项目应按照（）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。A.预收账款B.预付账款C.应收账款D.应付账款第四章测试1【判断题】(10分)制造类企业交易的数量庞大与业务的复杂，增加了其存货的错弊风险。A.对B.错2【判断题】(10分)存货监盘的主要目标是确认存货的完整性，次要目标是确认存货的存在、准确性和所有权A.对B.错3【单选题】(10分)下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是A.存货监盘程序是实质性程序，不包括控制测试B.存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算C.注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围D.注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划4【单选题】(10分)对于由第三方保管或控制的存货，注册会计师的下列做法中不恰当的是A.通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在B.注册会计师亲自进行监盘或利用其他注册会计师的工作C.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况D.检查与第三方持有的存货相关的文件记录5【多选题】(10分)关于存货跌价损失准备的测试，下列说法中正确的有A.需要结合存货监盘过程中检查存货状况而获取的信息，判断存货跌价损失准备计算表是否有遗漏B.在测试存货跌价损失准备时，需要检查被审计单位可变现净值的计量是否合理C.需要充分关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提D.如果被审计单位编制了存货货龄分析表，可以通过审阅分析表识别滞销货陈旧的存货6【判断题】(10分)对存货数量的控制，企业通过定期盘点存货，以合理确定存货的数量。A.对B.错7【判断题】(10分)对注册会计师带来不便的一般因素不足以支持注册会计师作出实施存货监盘不可行的决定。A.对B.错8【单选题】(10分)下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是（）。A.定期执行存货盘点B.只有经授权的员工才能进入仓库C.由负责存货保管的员工负责存货的发运D.由生产经理复核记录着每日发出至生产过程中的原材料信息的打印文件，并与由生产人员签署的原材料通知单核对一致9【单选题】(10分)在执行抽盘程序时，注册会计师的下列做法中不恰当的是（）。A.应尽量避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目B.在抽查时，注册会计师应仅对价值较高的存货项目重点抽盘C.抽盘时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，也可以从实物中选取项目追查至盘点记录D.通过观察，认为被审计单位进行了充分有效的盘点、监督及复核，注册会计师可缩小抽盘范围10【多选题】(10分)下列项目中，应确认为购货企业存货的有（）。A.未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品B.已符合收入确认条件并确认了收入的实现，但销售方尚未发运给购货方的商品C.购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续D.购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品第五章测试1【判断题】(10分)批准招聘时可能发生的风险是员工名单中可能会有虚构的员工或工薪单可能会有已解雇的员工。A.错B.对2【判断题】(10分)职工的养老保险费和失业保险费属于货币性短期薪酬A.对B.错3【判断题】(10分)发放工资代扣的职工个人缴纳的医疗保险时，检查被审计单位是否贷记其他应收款—代扣医疗保险。A.对B.错4【单选题】(10分)企业为职工提供的以下哪种保险需通过“应付职工薪酬——设定提存计划”核算。A.生育保险费B.医疗保险C.养老保险D.工伤保险5【判断题】(10分)通常应付职工薪酬的重大错报风险较低。A.对B.错6【判断题】(10分)社会保险费中的养老保险费、医疗保险费和失业保险费需要职工个人和单位共同缴纳。A.错B.对7【判断题】(10分)通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在每期向职工发放的工资薪酬中，因此，不必额外做相应的账务处理。A.对B.错8【单选题】(10分)下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中，恰当的是（）。A.甲职员负责考勤制度的审核、工资的计算，乙职员负责工资的发放和审核B.甲职员负责考勤制度的管理、审核和工资的计算，同时对乙职员的工资发放过程进行监督C.甲职员负责工薪支付的批复，乙职员负责工薪总额的计算审核和扣除额审核，并批准该金额D.甲职员负责工资支付的全过程9【单选题】(10分)下列不属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序是（）。A.检查人事档案中的授权B.检查工薪记录中有关核准的标记C.检查工薪记录中有关内部检查标记D.检查工时卡10【判断题】(10分)检查工薪记录中有关核准的标记属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序。A.错B.对第六章测试1【判断题】(10分)一般工商企业每年投资交易的数量较多，而每笔交易的金额通常较小。A.对B.错2【单选题】(10分)2018年7月1日，某企业购入股票100万股，每股21元，其中包含已宣告尚未发放的股利为每股0.4元，另外支付交易费用20万元，企业将其划分为交易性金融资产，2018年12月31日，股票的公允价值为2200万元，不考虑其他因素，则2018年末该交易性金融资产的账面价值为（）万元。A.2200B.2060C.2120D.21003【单选题】(10分)某股份有限公司于2018年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券并划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，另支付相关税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为（）万元。A.1055B.1100C.1050D.10004【单选题】(10分)甲公司于2009年2月10日购入某上市公司股票10万股，每股价格为15元（其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利每股0.5元），甲公司购入的股票暂不准备随时变现，划分为可供出售金融资产，甲公司购买该股票另支付手续费等10万元。则甲公司对该项投资的入账价值为（）万元。A.155B.150C.160D.1455【多选题】(10分)投资循环常见的重大错报错报风险有A.所取得资产的性质和复杂程度可能导致确认和计量的B.管理层凌驾于控制之上，可能导致投资交易未经授权C.关于资产的所有权以及相关权利与义务的审计证据可能难以获得D.所持有投资的公允价值可能难以计量6【判断题】(10分)对一般工商企业投资循环的审计策略是以实质性程序为主、以控制测试为辅。A.错B.对7【判断题】(10分)取得证券或其他投资可能发生“取得投资的确认与计量存在”的风险。A.错B.对8【单选题】(10分)下列金融资产的减值损失，不可以通过损益转回的是（）。A.可供出售债务工具投资的减值损失B.贷款及应收款项的减值损失C.可供出售权益工具投资的减值损失D.持有至到期投资的减值损失9【单选题】(10分)2018年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款249万元，另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为258万元，2018年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。A.8.4B.0.6C.9.6D.910【单选题】(10分)2018年10月10日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2018年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）。A.100万元B.120万元C.132万元D.116万元第七章测试1【判断题】(10分)为防范签订筹资合同或协议时可能发生的筹资交易签订的合同或协议有，需设计的内控是由专人检查筹资合同或协议的合理性。A.对B.错2【判断题】(10分)考虑到严格的监管环境和董事会针对筹资活动设计的严格控制，除非注册会计师对管理层的诚信产生疑虑，否则筹资循环的重大错报风险一般应当评估为高水平。A.对B.错3【单选题】(10分)以下审计程序中，不能证实被审计单位是否存在未入账的借款业务的是A.向被审计单位索取债务声明书B.函证银行存款余额的同时函证负债业务C.分析财务费用，确定付款利息是否异常的高D.审查一年内到期的长期借款是否列示在流动负债类项目下4【单选题】(10分)乙公司2017年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1000万元，票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“应付债券”科目的余额为（）万元。A.1265B.1000C.1150D.12155【多选题】(10分)注册会计师应在期末借款余额较大或认为有必要时，向（）函证借款。A.其他债权人B.银行C.其他债务人D.企业主管部门6【判断题】(10分)授权审批筹资交易时可能发生的风险是筹资活动未经授权审批。A.对B.错7【判断题】(10分)企业会计准则以及监管法规对借款和权益的披露要求，可能引起筹资循环相关报表项目的完整性、计价和分摊、列报认定的潜在重大错报风险。A.对B.错8【单选题】(10分)若发现被审计单位有逾期未偿还的借款，首先应当实施的审计程序是（）。A.核实是否办理了延期还款手续B.计算逾期贷款的金额和比率C.判断被审计单位的偿债能力D.判断被审计单位的资信程度9【单选题】(10分)甲公司于2017年1月1日发行面值总额为1000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6%，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5%。2017年12月31日，该应付债券的账面余额为（）万元。A.1000B.1060C.1035.43D.1095.4310【多选题】(10分)筹资循环的主要业务活动通常包括（）。A.签订筹资合同或协议B.偿还本息或发放股利C.计算利息或股利D.取得资金第八章测试1【判断题】(10分)由于库存现金余额较小，错报金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。A.错B.对2【判断题】(10分)财务专用章应由财务经理专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。A.错B.对3【单选题】(10分)如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。A.盘点日B.审计报告报出日C.审计报告日D.审计工作完成日4【多选题】(10分)银行存款函证对象包括A.在本期存过款的银行B.零余额账户和在本期内注销的账户的开户银行C.往来单位的开户银行D.已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行5【多选题】(10分)下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有A.分析定期存款占银行存款的比例B.函证银行存款余额C.检查银行对账单和银行存款余额调节表D.检查银行存款收支的正确截止6【判断题】(10分)出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.对B.错7【判断题】(10分)每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。A.对B.错8【单选题】(10分)注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是（）。A.各部门保管的现金B.存入银行的现金C.出纳员保管的现金D.财务部门保管的现金9【单选题】(10分)被审计单位必须参加库存现金盘点或监盘人员是（）。A.出纳员和内部审计人员B.会计主管人员和内部审计人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和会计主管人员10【多选题】(10分)以下有关银行存款函证的说法中，正确的有（）。A.如果不实施银行存款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由B.银行存款函证属于积极式函证C.注册会计师以被审计单位的名义向其开户银行寄发询证函D.要求被询证银行将回函直接寄给会计师事务所第九章测试1【判断题】(10分)注册会计师在对财务报表发表无法表示意见时，不得在审计报告中沟通关键审计事项，除非法律法规要求沟通。A.对B.错2【单选题】(10分)在审计结束或临近结束时，注册会计师对财务报表总体合理性实施分析程序的目的是A.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致C.确定可接受的检查风险水平D.确定更加合理的重要性水平3【单选题】(10分)审计报告的收件人通常是A.被审计单位管理层B.被审计单位的治理层C.审计业务的委托人D.社会公众4【单选题】(10分)下列不属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是A.注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形B.超出被审计单位控制的情形C.与注册会计师审计程序安排不当相关的情形D.管理层施加限制的情形5【多选题】(10分)下列关于审计报告的叙述中，不正确的有A.审计报告的收件人是指被审计单位管理层B.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，且其中一位必须是主任会计师C.审计报告的日期是指编写完成审计报告的日期D.注册会计师如果出具无保留意见的审计报告，应在审计意见段之后增加形成审计意见的基础段6【判断题】(10分)在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项，即不存在审计范围受到限制，也不存在注册会计师与被审计单位管理层意见分歧的情况。A.对B.错7【单选题】(10分)以下有关评价审计过程中发现的错报的说法中，不正确的是（）。A.应当及时与适当层级的管理层沟通错报事项B.错报可能不会孤立发生，一项错报的发生还可能表明存在其他错报C.在确定一项分类错报是否重大时，仅需考虑金额大小D.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，可以进行抵销8【单选题】(10分)以下不符合审计项目组内部复核要求的是（）。A.项目合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核B.项目合伙人对项目质量控制复核人员已经复核的事项进行最后把关C.项目合伙人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核D.项目合伙人对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核9【单选题】(10分)下列不属于管理层和治理层对财务报表的责任是（）。A.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或导致的重大错报B.按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映C.治理层负责监督本公司的财务报告过程D.评估被审计单位的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）10【多选题】(10分)不在审计报告中沟通关键审计事项的情形有（）。A.对被审计单位的财务报表发表非无保留意见时B.在极其罕见的情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生的公众利益方面的益处C.关键审计事项可能涉及某些“敏感信息”，沟通这些信息可能为被审计单位带来较为严重的负面影响D.法律法规禁止公开披露某事项第十章测试1【判断题】(10分)在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间不一致。A.错B.对2【判断题】(10分)与所测试的控制相关的风险越低，CPA可能考虑对该控制实施期中测试。A.对B.错3【单选题】(10分)下列关于评价控制缺陷的说法中，的是A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关B.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小C.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷D.在计划和实施审计工作时，注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷4【单选题】(10分)与财务报表审计的无保留意见审计报告相比，无保留意见内部控制审计报告特有的要素是A.内部控制固有局限性的说明段B.注册会计师的签名和盖章C.会计师事务所的名称、地址及盖章D.报告日期5【多选题】(10分)出具无保留意见的内部控制审计报告应符合的条件有A.在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有方面保持了有效的内部控制B.在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制C.注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到重大限制D.注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制6【判断题】(10分)内部控制审计与财务报表审计，在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素相同，因此，这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。A.对B.错7【判断题】(10分)CPA在选