2025中级经济师《财政税收》章节千题

A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性【答案】A【解析】本题考查公共物品的特征。或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数A.效用的不可分割性B.受益的非排他性【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品【答案】D【解析】本题考查公共物品。要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的A.政府意志B.价值观念【答案】C【解析】本题考查市场失灵。A.区分公共物品与私人物品的依据是物品的所有制性质【答案】A【解析】本题考查公共物品的特征。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。选项A错误：受益的非排他性：消费者增加不A.公共物品理论B.公共选择理论【答案】A,D【解析】本题考查公共财政的理论基础。选项AD：公共财政的理论基础是“公共物品”和“市2.在市场经济条件下，市场可能会失灵。市场失灵A.信息不充分和不对称B.外部效应【答案】A,B,D,E【解析】本题考查市场失灵与公共财政。选项ABDE：市场垄断、信息不充分和不对称（A）、外部效应（B）、收入分配不公（D）、A.效用的可分割性B.受益的排他性【答案】C,D【解析】本题考查公共物品的特征。A.政府B.市场【答案】A【解析】本题考查财政的资源配置职能。选项A：财政资源配置的主体是政府，所以也称为2.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，A.市场经济B.政府在经济中的地位D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例【答案】D【解析】本题考查财政的资源配置职能。3.对个人征收遗产税来调节其财产分布所A.资源配置职能B.收入分配职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财4.下列财政措施中能起到“内在稳定器”作A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税【答案】D【解析】本题考查财政的经济稳定职能。“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节【答案】C【解析】“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。A.必须借助于外力才可以产生调节的效果B.无须借助于外力就可以直接产生调节的效果C.在财政收入方面，主要是实行累进所得D.在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安【答案】B【解析】本题考查财政的经济稳定职能。选项B：“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调节的效果。A.实现资源配置效率B.实现收入公平分配【答案】B会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整8.当社会总需求大于社会总供给时，国家预A.收大于支的结余政策B.支大于收的赤字政策【答案】AA.资源配置职能B.经济稳定职能【答案】A,B,E【解析】本题考查财政的职能。A.市场不能提供公共物品B.市场资源配置的盲目性【答案】A,B【解析】本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要A.构建效率市场的制度体系B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平D.实施政府采购时要考虑社会公平【答案】A,B,C【解析】本题考查财政的收入分配职能。A.调节经济主体的利润水平B.调节国家的进出口产品结构【答案】A,D【解析】本题考查财政的收入分配职能。选项AD：财政的收入分配职能主要通过：调节经济主体的利润水平和居民A.充分就业B.物价稳定【答案】A,B,E【解析】本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业（A）、物价稳定（B）、国际收A.经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B.充分就业是指全体社会成员都有工作D.“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E.要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求【答案】A,C,D,E【解析】本题考查财政的经济稳定职能。A.通过财政预算收支进行调节B.通过调节经济主体的利润水平来实现D.通过财政投资、财政补贴和税收进行调节E.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器【答案】A,D,E【解析】本题考查财政的经济稳定职能。A.征收个人所得税B.征收企业所得税【答案】D,E【解析】本题考查财政的收入分配职能。选项C：通过资源税调节由于资源条件和地理A.财政职能是财政的外在功能B.财政职能体现财政的本质要求D.财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律【答案】B,D,E【解析】本题考查财政的职能。），），A.收入分配的目标是实现公平分配B.在市场经济条件，公平是指经济公平D.经济公平强调要素投入与要素收入相对等E.社会公平是收入差距维持在现阶段各阶层居民能接受的【答案】A,C,D,E【解析】本题考查财的政收入分配职能。选项B错误：在市场经济条件下，公平包括：经A.预算规模的扩张与收缩B.利率的下降与上升【答案】B,C选项A：财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡A.购买性支出和转移性支出B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出D.一般利益支出和特殊利益支出【答案】B【解析】本题考查财政支出的分类。A.国家物资储备支出B.行政管理费【答案】BB正确：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项3.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质【答案】CA.预防性支出B.一般利益支出【答案】A其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定5.政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。这样A.购买性支出B.转移性支出【答案】AA.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移【答案】AA.预防性支出B.创造性支出【答案】B【解析】创造性支出是指用于改善人民生活，这类支出主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福A.行政管理支出B.各项事业的经费支出【答案】A,BA.文教科学卫生事业支出B.行政管理费支出【答案】A,B,CA.养老金支出B.食品补贴支出【答案】A,B,D,EA.国防支出B.企业补贴支出【答案】A,EA.国防支出B.教育支出【答案】B,C,D业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出A.转移性支出对生产和就业的影响是直接的B.转移性支出对国民收入分配产生直接影响C.转移性支出体现的财政分配活动对政府的效益约束是较D.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性的【答案】B,C,D,E务,这已脱离了政府的控制，因此它对生产和就业的7.下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比A.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬性的B.购买性支出对政府的效益约束较弱D.转移性支出对政府的效益约束较强【答案】A,EA.可控制性支出B.预防性支出【答案】B,DA.基本建设支出B.企业挖潜改造支出【答案】A,C,DA.社会保障支出B.债务利息支出【答案】A,B,DA.养老金支出B.职工生活补贴支出【答案】A,B,D,E【解析】在政府财政支出中，属于不可控制的支出包括：②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出（D）、对地方A.教育支出B.保健支出【答案】D【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增2.关于财政支出规模增长趋势的理论解释的A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B.皮科克和怀斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预D.根据皮科克和怀斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素【答案】CA.政府投资支出B.政策性支出【答案】A总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需A.经济发展B.政府规模扩大【答案】AA.瓦格纳的“政府活动扩张法则”B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”C.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D.弗里德曼的“持久收入理论”E.凯恩斯的“流动性偏好理论”【答案】A,B,CA.既可以用绝对量指标，也可以用相对量指标，来衡量财政支出规模B.财政支出的相对量可以反映一个国家的经济发展水平高低、政府职能范围的大小C.现代市场经济国家一般用财政支出占国民收入的比重来衡量财政支出的D.现代市场经济国家大多采用财政收入占国民收入的比重来衡量财政分配的规模些【答案】A,B,E【解析】本题考查财政支出规模的衡量指标。选项C、D错误，现代市财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重来衡量A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济D.加大技术改造力度，推动产业升级【答案】C但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针2.主要适用于军事、政治、文化、卫生等财政支A.成本—收益分析法B.最低费用选择法【答案】B并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、行政、文化、卫生A.“成本一效益”分析法B.最低费用选择法【答案】AA.计算的所费和所得范围宽B.以经济效益与社会效益作为衡量效益的标准【答案】A,B,DA.改变需求结构B.改变供给结构【答案】A,B,CA.购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大B.纯社会共同需要由社会消费性支出来满足C.社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的D.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势【答案】A【解析】本题考查购买性支出。之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运A.人员生活费B.训练维持费【答案】C②训练维持费用于部队训练、院校教育、工程设施建设维护以及其他日常消耗性支③装备费用于武器装备的研究、试验、采购、维修、运输和储存A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化【答案】B【解析】本题考查财政投资性支出。4.关于政府投资和非政府投资，下列说法中A.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大【答案】D【解析】本题考查财政投资性支出。BC错误：一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利【答案】AA.政府筹资建设B.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资，法人团体经营运作【答案】A【解析】政府筹资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目,如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调社会经济发展以及人民当前和长远利益的重大项目,只能由政府采取多种二是维护国家安全的需要,如宇航事业、核电能提供高的垄断价格和低质的服务，因此对垄断行业政府可以通过他成本，单项投资不大,数量众多,也适于作为纯公共物品由7.从世界各国一般发展趋势上看，社会消费A.不断扩张B.不断萎缩D.先扩张，一定规模后相对停滞【答案】D趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相A.商业信用B.银行信用【答案】C9.政府应投资于资本密集型项目，这体现A.资本—产出比率最小化B.资本—劳动力比率最大化【答案】B产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集A.基础性科研经费B.应用性科研经费【答案】A分弥补成本的科学研究的经费，主要是应用性的科研经费，则可由微观经济主体来承A.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利B.政府与民间共同投资【答案】B【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益【答案】C【解析】政府投资与非政府投资相比的特点:（1）由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资（3）由于政府在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好A.资本性B.经常性【答案】BA.从直接的生产和消费社会财富角度来看，行政管理与国防支出是社会财富的“虚耗”B.行政管理费与国防支出是全社会消费的一个必要组成部分C.行政管理支出主要包括人员经费和公用经费D.国防支出预算纳入国家预算草案，由全国人民代表大会常务委员会审查和批准【答案】D耗”，因为行政活动和国防活动是非生产性劳动，与生产性劳C正确：行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类。人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经费包括公务费、修缮费、设备购置D错误：每年的国防支出预算都纳入国家预算草案，由全国人民代A.任何阶段的教育都带有强制性B.义务教育并非混合物品，而是纯公共物品【答案】B个公民的一种义务，带有强制性。所以，不是任何阶段的教育都带有A.资本一产出比率最小化标准B.“成本一效益”标准D.资本一劳动力比率最大化标准【答案】B【解析】政府财政投资所依据的标准主要有：①资本一产出比率最小化标准(稀缺要素标准)A）②资本一劳动力比率最大化标准D）A.资本一产出比率最小化标准B.“成本一效益”分析D.资本一劳动力比率最大化标准【答案】A,D,E2.政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式A.政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来B.政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用C.政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的D.法人团体拥有经营自主权，责任明确【答案】A,D,EA.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利D.政府投资、法人团体经营运作【答案】B,C路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费A.政府预算B.发行长期性建设公债D.直接对非银行金融机构发行金融债券【答案】A,B,DA.财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础B.财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批C.财政投融资所需资本金只能通过财政的投资预算取得，不可以通过信用渠道融通资金D.政策性金融机构是制定政策的机关E.构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发【答案】A,C,D,E要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价6.在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金A.农业农村部门的积累B.国家投资【答案】A,C应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅A.基础设施是资本密集型行业B.基础设施建设需要大量的资本投入D.投资形成生产能力和回收投资时间很长【答案】A,B,C,D展的初期阶段，没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设A.一般公共服务B.公共安全【答案】A,B,C①一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等A）②公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等B）A.国防建设费B.人员生活费【答案】B,C,DA.当前我国科技创新关键领域核心技术受制于人的局面没有从根本上改变B.当前我国科技对经济增长的贡献率很大D.对于那些外部效应较强的科学研究活动经费必须由政府承担E.可以通过市场交换充分弥补成本的科学研究的经费不能由微观经济主体来承担【答案】A,D【解析】A正确、B错误：当前我国科技基础仍然薄弱，科技层次体制障碍依然存在，创新体系整体效能不高，高层次领军人才十分D正确、E错误：一些情况会使科研成果的A.社会救助B.社会福利【答案】C【解析】本题考查社会保障的内容。工伤、失业、生育等情况下,提供必要物质帮助的制度。它是社会保障A.社会统筹模式B.企业账户筹资模式D.社会统筹和个人账户相结合的筹资模式【答案】DA.社会救济型B.社会保险型【答案】B【解析】本题考查社会保障制度的类型。B正确：社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划。4.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关【答案】D【解析】本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。A.纳税扣除B.延期纳税【答案】A【解析】本考查税收支出的形式。B错误：延期纳税也称税负延迟缴纳，它允许纳税人对那些合乎规定的应税A.免除关税B.免除货物税【答案】C【解析】本题考查税收支出的形式。最常见的税收豁免项目有两类：①一类是免除关税与货物和劳务税AB）A.税收豁免B.税收抵免【答案】B【解析】本题考查税收支出的形式。对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部A.优惠税率B.纳税扣除【答案】C【解析】本题考查税收支出的形式。政府只是延后收税而已，充其量只是损失一A.商品B.企业【答案】BA.环节B.经济性质【答案】B【解析】本题考查财政补贴的分类。②按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节④按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅【答案】CA.现收现付式B.完全基金式【答案】A【解析】纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。（1）完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数（2）部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同【答案】A14.以下参保人员的医疗费用中，不得从基本医疗保险基金中支付的是()A.符合基本医疗保险药品目录的医疗费B.符合基本医疗保险诊疗项目的费用【答案】DA.社会福利型B.社会救济型【答案】B,C,D,EA.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用【答案】A,C,D,EA.照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税D.税收调节经济的杠杆作用主要表现在刺激性税收支出上【答案】C,EA.正确引导产业结构、产品结构B.正确引导市场供求【答案】A,B,C,E市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额D.国外税收抵免可以避免国际双重征税E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加【答案】B,C6.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的A.出口退税B.多征退税【答案】A,EA.价格补贴B.企业亏损补贴【答案】A,B【解析】我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主,且每年反映在国家预算上的仅有这A.养老保险B.社会福利【答案】A,C,D,EA.失业保险基金征收额度较少B.涉及的对象相对较少【答案】A,B,C10.职工应当参加失业保险，由用人单位和员符合下列条件的，从失业保险基金中领取失业保险金，领取条件包括()B.非因本人意愿中断就业的D.已经进行失业登记，并有求职要求的【答案】A,B,D【解析】职工应当参加失业保险,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费，失业人员符合下列条件的，从失业保险基金中领取失业①失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1②非因本人意愿中断就业的B）11.关于失业人员领取失业保险金的期限，下列说法中正确的有()【答案】A,B,C,E【解析】失业人员失业前用人单位和本人：A.财政预算B.银行借款【答案】D【解析】D正确：税收是政府取得财政收入最佳、最A.政治职能B.财政职能【答案】BA.财政职能B.保障职能【答案】A,C,DA.组织财政收入B.调节产业结构【答案】B,C,EA.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入E.税收体现了国家、社会集团、社会成员之间的特定分配关系【答案】A,B,C,E【解析】D错误：政府依照国家权力机关(立法机关)及其授权的行政机关制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。故国家征税是依B.攸士第【答案】AB.攸士第【答案】AA.瓦格纳【答案】CA.对境遇相同的纳税人同等课税B.对境遇不同的纳税人区别课税D.对境遇不同的纳税人同等课税【答案】A【解析】A正确：横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相5.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入A.便利原则B.配置原则【答案】CB错误：配置原则是指税收活动必须遵循有利于资C正确：节约原则是指税收以尽可能少的税D错误：弹性原则是指税收收入应能随着财政支A.便利B.公平【答案】CA.经济原则B.资源配置原则【答案】A【解析】①税收的经济原则它包括：配置原则和效率原则。②税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个A.平等原则B.确定原则【答案】A,B,C,E①平等原则A）②确定原则B）③便利原则C）A.财政政策原则B.国民经济原则【答案】A,B,D,E【解析】瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括：A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响【答案】A,B,C,D【解析】税收的经济原则的要求：励对外贸易A）A.配置原则B.效率原则【答案】A,BA.弹性原则B.便利原则【答案】D,E6.横向公平是现代税收公平原则的重要方面，其应具备A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分D.对本国人和外国人在课税上一视同仁【答案】A,C,D,EA.所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权B.实行按个人收入的一定比例征税D.税收来源于地租、利润和工资三种个人收入【答案】A,B,DA.税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益B.税收要有利于经济机制的有效运行D.税收要最大限度地取得财政收入【答案】A,B,C【解析】税收效率原则的含义是多方面的：3.从税务行政方面看，征收制度要简便，征A.政府支出水平B.政府公共职能【答案】B,C,E【解析】制定税收原则的依据主要包括：①政府公共职能B）②社会生产力水平C）A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则【答案】DA.纳税人B.征税对象【答案】CA.纳税人B.征税对象【答案】C度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的4.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本A.比例税率B.累进税率【答案】BA.对于同一征税对象，在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价D.超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率【答案】D在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级A.项目扣除B.减征税额【答案】AB错误：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、7.我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全()A.分类B.综合【答案】C扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所A.纳税人B.税率【答案】A,B,C【解析】ABC正确：税制基本要素有：纳税人DE错误：税制其他要素有：纳税环节、纳税期限2.税率的基本形式有()A.比例税率B.累进税率【答案】A,B,C【解析】ABC正确：税率一般分为：比例税率、累3.关于以所得税为主体的税制结构的优势A.通过累进税率的设置，有利于实现税收的公平原则B.具有自动稳定器功能，有利于一国宏观经济稳定D.征管相对容易，征收成本较小【答案】A,B【解析】AB正确：以所得税为主体的税制结构模式的优势主要体现税收的公平原则，对收入再分配具有重要的CDE错误：以货物和劳务税为主体的税制结构模式的优势主要4.关于以货物和劳务税为主体的税制结构的局限性，说法正确A.会抑制劳动者的工作积极性和投资者的投资热情B.提高税率往往会导致价格上涨，抑制需求，从而使税收减少C.具有一定的累退性，不利于税收公平目标D.计算和征管相对复杂，征税成本相对更高【答案】B,C【解析】ADE错误：属于以所得税为主体的税制结构模式的局BC正确：以货物和劳务税为主体的税制结构模式的局限②具有一定的累退性，不利于税收公平目标的A.契税B.房产税【答案】A,BA.税负转嫁B.税负归宿【答案】A人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其C错误：税收负担是指一定时期内纳税人因国家A.国民生产总值负担率B.企业综合税收负担率【答案】ABCD错误：微观税收负担的衡量指标有：企业(个人)综合税收负担率、直接税税收负担率、A.税负转嫁B.税收负担归宿【答案】B负税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收C错误：税收负担是指一定时期内纳税人因国家4.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费A.前转B.后转【答案】A【解析】A正确：前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负B错误：后转亦称“逆转”,是指纳税人通过压低生产要素的进价将D错误：税收资本化亦称“资本还原”,是指生产要素购买者将购款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素出售A.前转B.后转【答案】C【解析】A错误：前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负B错误：后转亦称“逆转”,是指纳税人通过压低生产要素的进价将D错误：税收资本化亦称“资本还原”,是指生产要素购买者将购款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素出售6.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本A.税收资本化B.后转【答案】AB错误：后转亦称“逆转”,是指纳税人通过压低生产要素的进价将C错误：前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比【答案】A【解析】税负转嫁的一般规律主要有：①供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比)A正确、B错误）②对垄断性商品课征的税较易转嫁C错误）③货物和劳务税较易转嫁D错误）A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中【答案】DA.3%【答案】B【解析】企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总A.国民生产总值负担率=税收收入总额／国民生产总值×100%B.国民生产总值负担率=税收收入总额／国民收入×100%C.国民生产总值负担率=国民收入／税收收入总额×100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值／税收收入总额×100%【答案】A②国民收入负担率=税收收入总额/国民收入A.企业货物和劳务税税收负担率B.企业综合税收负担率【答案】A,B,ECD错误：宏观税收负担的衡量指标有：国民生产总值(或国内A.经济发展水平B.税率【答案】A,CA.税额B.计税依据【答案】B,C,E2.计税依据B）3.税率E）4.减免税C）A.商品经济的存在B.价格管制【答案】A,D【解析】税负转嫁的条件包括：①商品经济的存在A）A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比【答案】A,D,E【解析】本题考查税负转嫁的一般规律。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权【答案】CB错误：地域管辖权：一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得A.地域管辖B.居民管辖权【答案】D【解析】D正确：各国行使税收管辖权的最基本原则是属A.属地主义原则B.属人主义原则【答案】AA.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权【答案】C源地管辖权（又称“地域管辖权”）和居民A.100【答案】C就扣除后的部分征税，即应纳税额=(400-400×60%)×80%A.0【答案】B国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士的国外所得应在甲国A.0【答案】CA.36【答案】B【解析】①综合抵免限额是指居住国政府对其②综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额／国内外应=(200+160)×20%×[(200+160)/(200+160)A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【答案】A【解析】A正确：税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规外已缴纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就A.税制要素B.重复征税【答案】D因素。虽然各国税法内容不同，但税法总是C错误：国际税收是指两个或两个以上国家政府因行使各自的行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2A.10【答案】C外已缴纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就①乙国所得：在乙国已纳税=50×30%=112.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入A.属地主义原则B.属人主义原则【答案】AA.联合国B.经济合作与发展组织【答案】B），A.所得税B.货物和劳务税【答案】A,D【解析】AD正确：通常认为国际税收主要研究所得税和A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税才趋于彻底免除C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题【答案】A,B,ED错误：免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请A.40【答案】C【解析】①按甲国本国所得税原本该交的：100*40%=40；A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税【答案】A,C,DA.40【答案】B40％、60甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10％、20％、5%:A.123【答案】B【解析】①抵免限额=200x50%+60x10%=106(万元)；②实际已纳税额=200x60%+60x5%=1A.161【答案】BA.173【答案】B①在综合抵免限额法下，抵免限额=(100+200)x50%+(50+60)x10%=161②实际已纳税额=100x40%+50x20%+200x60%+60x5%=A.166【答案】CA.55【答案】B【解析】①抵免限额=100×50%+50×10%=55(万元)；②实际已纳税额=100×40%+50×20%=5A.承租人或承包人B.企业【答案】AA.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围【答案】BA.3%【答案】C础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产4.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的A.3%【答案】B运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率【答案】D应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用A.典当业销售死当物品B.销售自己使用过的固定资产【答案】A选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增A.2%【答案】B依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的【答案】AA.8.5B.16.15【答案】C额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C.纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的【答案】C形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变A.5【答案】CA.进口货物，应当向报关地海关申报纳税B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报【答案】DA.1000～10000【答案】C则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局根据实际情A.71.2B.68.8【答案】CA.235.1【答案】C【解析】本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷(1+13%)=230(万元)。A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额征税C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增【答案】A A.42717.95B.37400【答案】C【解析】本题考查包装物应纳增值税的计算。应纳增值税=(200×1000+20000／(1+13%))×13%=28300.89(元)。本题中A.9%【答案】BA.不需要向主管税务机关提交书面说明B.应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明C.应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面D.应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明【答案】A20.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款【答案】CA.4．52B.3．08【答案】D开出普通发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/(1+3%)x3%≈2.3A.转让专利权B.转让建筑永久使用权【答案】B【解析】A项，转让专利权属于销售无形资产——技术；23.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送％，％，A.17000B.16823．53【答案】B【解析】甲公司当月该笔业务增值税销项税额=100000×(1+10％)／(1—15％)×13%A.37688．5B.55692【答案】A确定销售额。故增值税销项税额=3276×100／(1+13％)×13％=37688A.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税B.对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税C.对企业集团内单位之间资金无偿借贷行为，免征增【答案】DA.5%【答案】AA.5%【答案】BA.农业生产者销售的自产农产品B.汽车的修理【答案】B,C,D,E【解析】本题考查增值税的征税范围。选项A属A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费【答案】B,D,EA.二甲醚B.粮食、食用植物油【答案】A,B,C,DA.有形动产租赁服务B.铁路运输服务【答案】C,D,E【解析】本题考查增值税的税率。现代服务业服务适用6%的增值税税率；A.文化创意服务B.研发和技术服务【答案】D,E【解析】本题考查增值税的税率。文化创意服务、研发和技术服务、信息技术服务A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费【答案】A,EA.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增D.折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额E.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税【答案】C,D,E售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售A.购进固定资产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进【答案】C,D,E9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天B.委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时问为货物移送的当天【答案】A,C,D,EA.1日【答案】A,B,CA.手续费B.基金【答案】A,B,E【解析】本题考查价外费用。价外费用是指向B.向社会收购的旧书D.汽车修理厂修车并提供洗车服务【答案】C,D【解析】下列项目免征增值税：A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人C.境外的单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，不用缴纳增值税D.两个或两个以上的纳税人，经税务机关批准可视为一个纳税人合并纳税【答案】C,DA.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.进口货物取得海关增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值D.某家具厂因管理不善被大火烧毁的木材的进项税额E.购进办公楼取得的增值税专用发票上注明的增【答案】A,B,E【解析】C项，将外购货物用于职工福利，进项税额不得抵扣A.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物D.进口货物，为报关进口的当天E.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移【答案】A,D,EA.3【答案】DA.汽车轮胎B.高档化妆品【答案】A木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。汽车轮胎不属于消费税的A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税格【答案】B4.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照来确A.按照受托方同类消费品的销售价格B.按照委托方同类消费品的销售价格【答案】AB.5.83A.61.6B.88.42【答案】B+关税)÷(1－消费税比例税率)=140×(8＋8×50%)／(1－5%)=1768.42(万元)；应纳消费税A.32500B.29250【答案】C【解析】本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(22600+5650(1+13%)／(1-10%)=27777.78(元)。7.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，【答案】C【答案】AA.5.6【答案】BA.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税【答案】DA.进口应税消费品的，为取得进口货物的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】B品的，为纳税人提货的当天。(4)纳税人进口应税消费品的，A.烟B.酒【答案】A,B,C,E艇，木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。图书、报纸不属于消费税的征税A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B.用委托加工的已税高档化妆品连续生产高档化妆品C.用委托加工的已税高尔夫球具连续生产高D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E.用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】A,B,D,E夫球具为原料生产的高尔夫球，销售额中不得扣除外购已税消费品A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税啤酒连续生产的啤酒D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高【答案】A,C,D,EA.6.4【答案】D【解析】本题考查进口货物的关税完税价格。运往境A.600B.601.8【答案】D应当按照(货价＋运费)×3‰计算保险费。完税价格=(6000＋6000×2%)×(1+3‰)=6138.36(万元)，应纳关税=6138.36×10%=6A.4.5【答案】A【答案】BA.科教用品B.保税区进出口货物D.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】D％，A.12【答案】C格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定A.货物的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人B.在进出口税则的全部税目中,除规定免税的之外,都要征收进口关税C.关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的【答案】C格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为A.4．76B.5．84【答案】C已经进口的时间（月(监管年限×12)]=120×[1—18／(5×12)]=84(万元)，应补缴关税A.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品暂不缴纳关税B.科教用品、残疾人专用品属于特定减免D.保税区进出口货物属于法定减免税【答案】DA.CIF是成本加运费、保险费的价格的简【答案】A,B,D【解析】本题考查关税的完税价格。FOB又称离岸价格A.从价计征B.从量计征【答案】A,B,D,E税。优惠税率属于税率的种类，不属于计征A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备【答案】A,C,D【解析】本题考查关税的税收优惠。选项ACD属于A.法定减免B.特定减免【答案】A,B,C【解析】本题考查减免税的种类。减免税的种类包括：法定减免、特定减免、临时减免。A.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照B.出口货物关税的完税价格不包含出口关税C.进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格D.进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”E.进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称。又称“离费价格”【答案】A,C,E加运费、保险费”的价格术语简称，又称“【答案】A,B,CA.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定【答案】BA.18%【答案】BA.25%B.12.5%【答案】D【解析】符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度A.10%【答案】B会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得A.3%【答案】C开发费用总额占同期销售收入总额的比例的比例符合6.对经认定的技术先进型服务企业，其企业所A.10%【答案】BA.50%【答案】C【答案】C【解析】本题考查企业所得税的优惠税率。A.退还所得税B.补缴企业所得税【答案】CA.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完工进度能够可靠地确定D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地【答案】CA.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现【答案】AA.按照收到全部款项时确认收入的实现B.按照全部完工时确认收入的实现D.按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现【答案】DA.企业制定了较为规范的员工薪金制度B.企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【答案】BA.9【答案】CA.职工福利费B.所有的公益性捐赠支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】D的B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出D.企业对外投资期间持有的投资资产成本【答案】CA.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】CA.3【答案】C【解析】本题考查企业所得税资产的税务处理。林B.企业购买的财务办公软件【答案】BA.6【答案】CA.28.125B.56.25【答案】A所得税应纳税额=(2500－1775－500)×25%×50%=28.22.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的()A.50%B.100%【答案】D23.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照A.50%B.100%【答案】B24.根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交A.可比价格法B.销售价格法【答案】DA.5：1B.3：1C.2：1D.1：1【答案】C业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研A.50%【答案】BA.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业【答案】DA.14【答案】BA.25【答案】B【解析】企业境外应纳税所得额=20／(1—20％)=25(万元)；实=5(万元)；境外所得的抵免限额=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款未30.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的A.3【答案】DA.集体企业B.合伙企业【答案】A,C,E2.按照企业所得税法的规定，下列属于中国居A.依照我国法律在我国境内成立的企业B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.在中国境内设立办事处的外国公司【答案】A,B场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所【答案】B,C,D,EA.33%【答案】B,C,D【解析】本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的税率包括25%、20%、15%、A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【答案】C,D,E6.根据企业所得税法的规定，下列各项为A.国债利息收入B.符合条件的非营利组织的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】A,B,CA.合理性原则B.谨慎性原则【答案】A,D,EA.被没收财物的损失B.赞助支出【答案】A,B,C,DA.固定资产按直线法计算的折旧，准予扣除B.企业应当于固定资产投入使用的月份起计算折旧C.停止使用的固定资产在停止使用的当月起停止计算D.固定资产的预计净残值确定后，五年内不得变更【答案】B,C,D,EA.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧【答案】C,D,EA.无形资产不包括商誉C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准【答案】B,C,E【答案】A,D取得固定资产时的计税基础50%以上，且修理后固定资产A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出【答案】A,B,C税款、企业之间支付的管理费为禁止税前扣B.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准【答案】A,B,D,EA.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】A,EA.内陆养殖B.远洋捕捞【答案】A,E【解析】本题考查企业所得税的税收优惠。选项AE属于减半征收企业所得税A.从事林产品采集的企业免征企业所得税B.从事牲畜、家禽饲养的企业减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护项目的所得免征企业所D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税【答案】A,D,E选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税A.轻工B.纺织【答案】A,B,C,DA.企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定【答案】A,B,C,DA.烟草制造业B.住宿和餐饮业【答案】A,B,C,EC.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补【答案】A,BA.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出【答案】A,B,C,E企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)除企业依照国家有关企业为投资者或者职工支付的商业保险费。(9)企业依照法律、行政法规有与取得收入无关的其他支出。(19)国务院财政、税务主管部门规定不得扣23.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%【答案】C,DA.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收【答案】A,E式原则。以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实25.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求【答案】B,C,D,E或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金26.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原A.销售货物所得，按照生产货物所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案】B,D,EA.3%【答案】CA.军人的复员费B.院士津贴D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得【答案】D3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说A.大病医疗支出专项附加扣除，可以扣除未成年子女发生的医药费支出C.住房贷款利息支出和住房租金支出的专项附加扣除只能选择其一【答案】BA.34450B.23900D.299800【答案】C所得额。故转让房屋所得应纳的个人所得税=(3000000-1000000-30000-138000)×20%C.已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请D.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的【答案】DA.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金【答案】B,DB.财产原值【答案】B,CA.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费【答案】A,B,D,E方面的奖金免征个人所得税。并不是所有的奖A.残疾人所得B.烈属所得【答案】A,B,E5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【答案】A,C,DA.保险赔款B.特许权使用费所得【答案】A,C,D债券利息、保险赔款、军人的转业费等个人7.下列各项中，应按特许权使用费所得项目A.提供商标权的使用权取得的所得B.提供非专利技术的使用权取得的所得【答案】A,B,C8.下列关于个人所得税的税收优惠中，表述正确的是()A.法律援助人员按规定获得的法律援助补贴，免税B.个人养老金资金账户的投资收益，免税D.个人办理代扣代缴税款手续取得的扣缴手续费，免税【答案】A,B,C,DA.房屋的历史成本B.房屋的计税余值或租金收入【答案】B入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民【答案】AA.1.8B.1.764【答案】C【解析】本题考查房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税A.房产税的征税范围不包括农村C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的【答案】BA.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产【答案】AA.征收房产税B.减征房产税【答案】AA.6B.6.72【答案】CA.对个人所有的营业用房【答案】D屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。选项C，宗教寺庙、公园、A.80【答案】CA.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地【答案】CA.3月【答案】CA.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税，但外国企业应缴纳城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使D.如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税【答案】C土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使A.2000B.4000【答案】C该公司应纳城镇土地使用税=实际占用的应税土地面积×适用税额=A.农村地区需要缴纳城镇土地使用税B.工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定D.已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款【答案】C权证确认的土地面积计算城镇土地使用税的A.房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳B.旁屋产权出典的，由出典人缴纳C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳【答案】C此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人。(3)产权所有人、承典人在地的，由房产代管人或者使用人纳税。(4)产权未确定及租典纠纷未解决的，管员或者使用人纳税。(5)纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及房产的，应由使用人代为缴纳房产税。(6)融资租赁的房产，由承租人自融资租 A.25000B.20000【答案】BA.产权属于全民所有的，由集体纳税B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管员或使用人纳税D.融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税【答案】B,C,D,E位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房D.对个人所有的房产均免征房产税【答案】B,C用房或出租等非自用的房产，应征收房产税。选A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位缴纳B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税【答案】B,EA.某市政府办公楼所占用的土地B.某国有企业绿化所占用的土地【答案】B,E绿化用地，应照章征收土地使用税。选项E，商场所占用的土地需缴纳A.对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按B.妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使D.机场飞行区、机场道路、机场工作区，免征城镇土地使用税【答案】A,B,C,E【解析】本题考查城镇土地使用税的减免。机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地,场内外通用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征城A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房【答案】A,B,CA.1580B.2880【答案】B【解析】本题考查房产税应纳税额的计算。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税收房产税。所以应缴纳的房产税=2500*4*12%＋3000×12×4%＋500A.300B.1200【答案】B4个月的房产税，所以应缴纳房产税=2500×A.0.083B.0.60【答案】BA.5.76B.4.80【答案】DA.5.76B.3.60【答案】C6个月是需要缴纳房产税的。房产计税余值=房产原A.7.68B.8.64【答案】D【解析】本题考查房产税的减免。房地产开发A.房产租金收入B.房产原值【答案】A,CA.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司【答案】D和个人为契税的纳税人。契税的纳税人是承受方，即A.O【答案】B缴纳契税。所以该公司只有第一笔业务需要缴纳契税。应纳契税=300×3%=9(万A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～10%【答案】B【解析】本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%A.市场价格B.评估价格【答案】C【解析】本题考查契税的计税依据。土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税【答案】B【解析】本题考查契税的计税依据。选项C错误：土地使用权交换，其契税的计税依据选项D错误：土地使用权出让，其契税的计税A.0【答案】C【解析】本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税应纳税额=实际占用的耕地面积A.耕地占用税由税务机关负责征收B.纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税【答案】C【解析】本题考查耕地占用税的征收管理。A.比例税率B.超额累进税率【答案】C【解析】本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税A.以房抵债的某工业企业B.向银行借款而抵押房屋的外国企业D.转让国有土地使用权的某事业单位【答案】B属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税A.0．12B.2．40【答案】AA.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以不动产单元为基础单位B.土地使用权出让的成交价格，不包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款C.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的D.纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，由仲裁机关核定【答案】AA.土地增值税对“转让”和“出让”国有土地使用权的行为征税D.房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围【答案】AA.5%B.10%C.15%D.20%【答案】DA.国有土地使用权出让B.以房屋抵债【答案】A,B,D,E权的转移。以房产作为投资或作股权转让，视同房屋A.国家机关用于办公的房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税C.对企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税【答案】A,C,D,E3.根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地A.果园B.花圃【答案】A,B,C,D【解析】本题考查耕地占用税的征税范围。“A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地【答案】A,CA.河流使用权B.土地使用权【答案】B,C,D,EA.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增税【答案】B,C,D,E【解析】本题考查土地增值税的税收优惠。选项A错误，纳税人建造普通标准住宅(高寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅)出售，地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的A.国家机关承受的土地免征契税B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的,契税减半征收D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税【答案】C,E【解析】本题考查契税的减免。选项B错误，婚姻关系存续期间夫妻之间变更A.耕地占用税依据实际占用耕地面积征收B.耕地占用税属于财产税类D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税【答案】A,C,EA.军事设施占用耕地B.航道占用耕地【答案】B,C【解析】注意题目问的是“减征”，A、D、E三项都属于免征范围。A.承包合同B.运输合同【答案】C【解析】本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。2.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位A.资源税B.教育费附加【答案】B缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】BA.财产保险合同B.土地使用权出让书据【答案】D【解析】印花税征税范围：A.4B.4．5D.5．6【答案】A资产缴纳的“两税”税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚建税的计税依据。因此应纳税额=(34+46)×5％6.下列关于城市维护建设税纳税义务发生时间的说A.纳税义务发生时间与“两税”纳税义务发生时间一致【答案】BA.建设工程合同B.货物运输合同【答案】A,B,C【解析】本题考查印花税的税率。【答案】A,B,D,EA.无息借款合同B.记载资金的营业账簿D.企业因改制签订的产权转移书据【答案】B,C,EA.无息或者贴息借款合同B.仓储合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立【答案】B,E业提供的优惠贷款所书立的合同要征收印花税。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免【答案】A,B,E【解析】本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“两税”A.土地使用权出让书据B.土地使用权转让书据【答案】A,B,D权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，股权转让书据(不包括应交易印花税的)，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转A.0B.1020【答案】CA.250B.1500【答案】A