2025年出纳会计考试试题及答案

出纳会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-152.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票3.企业收到银行本票，应借记（）账户。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金4.库存现金清查中发现现金溢余，在未查明原因前应贷记（）科目。A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用5.下列不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业汇票D.信用卡存款6.企业采用托收承付结算方式销售商品，其收款日期为（）。A.发出商品时B.办妥托收手续时C.收到货款时D.签订销售合同时7.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）。A.企业账务记录错误B.银行账务记录错误C.存在未达账项D.以上都有可能8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天9.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金-外埠存款C.应收账款D.预付账款10.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查答案1.A2.C3.A4.B5.C6.B7.D8.B9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.以下属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出2.企业的货币资金包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.以下关于库存现金管理的说法正确的有（）。A.企业应严格遵守库存现金限额B.不得坐支现金C.不得白条抵库D.可以私设小金库5.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款6.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票7.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.账户被盗用8.企业办理银行汇票时，应贷记的科目可能有（）。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应付票据9.下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。A.汇兑B.托收承付C.商业汇票D.银行本票10.库存现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.函证法答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.AB9.ABC10.AC三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）3.库存现金日记账由会计人员登记。（）4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而形成的一方已入账，另一方未入账的款项。（）6.企业可以用现金支付2000元的办公用品费用。（）7.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）8.信用卡存款只能用于企业日常经营业务的支付。（）9.企业向银行申请开立信用证，应借记“其他货币资金-信用证保证金”科目。（）10.现金清查中发现现金短缺，应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。（）答案1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述库存现金的内部控制制度要点。答案：包括钱账分管；严格现金收付手续，凭证要合法有效；定期盘点现金，保证账实相符；明确现金开支范围；严格遵守库存现金限额等。2.什么是未达账项，有哪几种类型？答案：未达账项指企业与银行记账时间不一致形成的一方已入账，另一方未入账款项。类型有：企业已收银行未收；企业已付银行未付；银行已收企业未收；银行已付企业未付。3.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。4.简述银行汇票结算方式的特点。答案：适用范围广，可用于同城交易，也可用于异地结算；票随人走，钱货两清；信用度高，安全可靠；使用灵活，结算准确；付款期为1个月，逾期银行不予受理。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论企业在选择银行结算方式时应考虑哪些因素？答案：要考虑交易金额大小，如小额交易可用现金、支票；大额选汇票等。交易地域，同城用支票方便，异地可选汇兑等。收款风险，商业汇票有信用风险，银行汇票相对安全。结算成本，不同方式手续费等成本有差异。2.如何加强企业货币资金的安全管理？答案：建立健全内部控制制度，如钱账分管。严格审批流程，规范货币资金收付。定期盘点现金和核对银行账。加强票据和印章管理，防止被盗用。提高员工素质，增强安全意识。3.分析企业频繁出现未达账项可能带来的问题及应对措施。答案：问题：影响资金核算准确性，导致财务报表数据不实；可能掩盖资金挪用等舞弊行为。措施：定期及时核对账目，加强与银行沟通；完善内部监督机制，检查未达