2025年出纳考试单选题及答案

出纳考试单选题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.备查答案：B2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记答案：C3.银行存款日记账的登记依据是（）。A.转账凭证B.现金收款凭证C.银行存款收付款凭证D.现金付款凭证答案：C4.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式答案：B5.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变答案：D6.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500答案：D7.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门答案：C8.下列不属于支票绝对记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票地D.出票日期答案：C9.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A10.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表答案：ABC2.以下属于现金开支范围的有（）A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.购买固定资产答案：ABC3.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账答案：ABCD4.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.银行对账单有误D.日记账登记不及时答案：AB5.企业的货币资金包括（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：ABC6.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽样盘点法答案：A7.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD8.下列结算方式中，适用于同城结算的有（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款答案：ABD9.出纳人员不得兼任（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记答案：ABCD10.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC三、判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）答案：×2.库存现金日记账由会计人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。（）答案：×3.银行汇票丧失，可以挂失止付。（）答案：×4.企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）答案：×5.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账。（）答案：√6.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：×7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。（）答案：√8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）答案：×9.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）答案：√10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存款。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理的基本原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算；开户单位的经济往来，除规定范围可使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。2.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因。答案：一是企业或银行记账错误，如数字记错、科目记错等；二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间差异，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.简述支票的种类及各自用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。4.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。这些资金存放地点和用途与库存现金、银行存款不同，所以单独核算。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业货币资金的内部控制。答案：要加强岗位分工与授权批准，不相容岗位分离；严格货币资金收支流程，对收入及时入账，支出按审批流程办理；加强现金和银行存款管理，定期清查盘点；强化票据及印章管理，专人负责，严格登记；加强内部审计监督，定期检查货币资金业务，发现问题及时纠正。2.当企业出现现金短缺时，从出纳工作角度讨论可能的原因及预防措施。答案：原因可能有收付记录错误、未严格执行审批流程、现金保管不善等。预防措施包括收付现金时认真核对，确保记录准确；严格遵循审批制度；加强现金保管，如使用保险柜等；定期盘点现金，及时发现问题。3.讨论银行存款余额调节表在企业财务管理中的作用。答案：银行存款余额调节表能核对企业与银行账目差异，发现记账错误。通过调节未达账项，能确定企业可动用的银行存款实际数额，为资金安排提供